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注册会计师考试《公司战略与风险管理》科目
第十章 风险管理实务
知识点三、操作风险概述
(一)操作风险的特征
操作风险是指企业在进行基本操作时经受的风险,因为不充分或者失灵的内部程序、人员和系统或者外部事件而发生损失的风险。操作风险是大多数企业面临的最大风险领域之一。
操作风险与企业的运作有着紧密关联。
操作风险与其他类型风险不同,它出现的原因在于它不是管理未知事项,而是处理已确立的程序。所有类型的风险中,操作风险是最便于管理的,不涉及对未来事项的推测。
(二)操作风险的源头
常见的操作风险来源有:
1、缺乏规定程序;
2、雇员缺乏培训;
3、疏忽;
4、设备及软件维护不足或已报废;
5、缺乏职业道德,有舞弊意识;
6、不妥善的外包安排。
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