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注税《财务与会计》每日一练:负债计税基础

来源: 正保会计网校 编辑: 2011/04/24 08:36:05 字体:

  单项选择题

  ◎下列有关负债计税基础的确定中,正确的有( )。

  A. 企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元,计税基础为0

  B. 企业因债务担保确认了预计负债200万元,则该项预计负债的账面价值为200万元,计税基础为0

  C. 企业收到客户的一笔款项100万元,因不符合收入确认条件,会计上作为预收账款反映,但符合税法规定的收入确认条件,该笔款项已计入当期应纳税所得额,则预收账款的账面价值为100万元, 计税基础为0

  D. 企业期末确认应付职工薪酬100万元,按照税法规定可以于当期全部扣除。则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元, 计税基础为100

  E. 企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款150万元,其计税基础为150万元

  多项选择题

  ◎下列关于利润分配账务处理的说法中,正确的有( )。

  A. 企业宣告分配现金股利时,应借记“利润分配”科目,贷记“应付股利”科目

  B. 企业宣告分配股票股利时,不做会计处理

  C. 企业用盈余公积弥补亏损时,应借记“盈余公积”科目,贷记“本年利润”科目

  D. 中外合作经营企业在经营期间用利润归还投资的,应按实际归还投资的金额,借记“利润分配”科目,贷记“盈余公积”科目。

  E. 外资企业提取职工奖励和福利基金时,应借记“利润分配”科目,贷记“应付职工薪酬”科目

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  注册税务师:每日一练《税法一》(2011-4-24)

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