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2011年注税考试税法一学习要点：增值税(1)
第二章 增值税
【大纲要求】
1、增值税概述。熟悉增值税的原理、类型和计税方法；了解增值税与其他流转税的配合、特点、优点和我国增值税制度的建立与发展。
2、纳税义务人。熟悉增值税纳税人的基本规定、分类、小规模纳税人的认定及管理；掌握一般纳税人的认定及管理、新办商贸企业一般纳税人的认定管理
3、增值税征税范围。掌握增值税征税范围的一般规定、视同销售货物行为、混合销售行为和兼营行为的征税规定；熟悉其他属于增值税征税范围的内容、不征增值税的货物和收入；了解商业企业向供货方收取的部分收入的征税问题；
4、税 率。了解确定增值税税率的基本原则及增值税税率的类型；掌握增值税税率、征收率和适用13%低税率货物的具体范围
5、增值税的减税、免税。掌握销售自产农业产品、粮食和食用植物油、农业生产资料的免税规定；掌握促进残疾人就业税收优惠政策、起征点和高新技术产 品的政策规定；熟悉资源综合利用、宣传文化、金融资产管理、放弃免税权处理和修理修配的政策规定；了解电力部门、医疗卫生和国产支线飞机的优惠规定；了解 煤层气抽采和民族贸易的政策规定；了解进口仪器、设备的免税规定。
6、销项税额与进项税额。掌握增值税销项税额和进项税额的政策规定
7、应纳税额计算。掌握一般纳税人和小规模纳税人应纳税额的计算；熟悉进口货物应纳税额的计算
8、特定企业（或交易行为）的增值税政策。熟悉成品油加油站和电力产品增值税规定
9、申报与缴纳。掌握纳税义务发生时间；了解纳税期限和纳税地点
10、增值税专用发票的使用和管理。掌握专用发票的开具范围、开具要求和专用发票管理中的若干处理规定；熟悉专用发票的构成与限额管理、初始发行、 领购开具、作废处理、认证管理和销货退回或销售折让增值税专用发票管理；了解红字专用发票的开具、税务机关代开增值税专用发票管理的规定、防伪税控系统增 值税专用发票的管理和辅导期增值税一般纳税人增购专用发票预缴增值税的处理
11、出口货物退（免）税。掌握生产企业出口货物退（免）税；熟悉外贸企业出口货物退税；了解出口货物退（免）税的基本概念、基本要素和特定企业或特准货物出口退（免）税；
【重 点】
增值税类型和计税方法；一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理；视同销售货物行为、混合销售行为和兼营行为的征税规定；增值税的减税、免税；增值税销项税额和进项税额的政策规定和应纳税额计算；出口货物退（免）税；纳税义务发生时间；增值税专用发票的使用和管理。
【难 点】
视同销售货物行为、混合销售行为和兼营行为的征税规定；增值税的减税、免税；增值税销项税额和进项税额的政策规定；出口货物退（免）税；增值税专用发票的使用和管理。
【教材变化】纳税义务人内容；销售旧货政策；再生资源利用政策；资源综合利用政策；增加了消费税退税内容。取消 了“外商投资企业采购国产设备的退税”政策，取消了“废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税”和“生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回 收经营单位销售的废旧物资，可按照废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。”的政策。
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