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税务代理实务历年试题的简要分析
历年试题的简要分析
税务代理实务的题型：单选题、多选题、简答题和综合分析题。但各类题型的题量和分值有所变化：
| 1999－2003年 | 2004－2005年 | 2006－2007年 | 2008年 | 2009、2010年 |
单选题 | 20题20分 | 10题10分 | |||
多选题 | 10题20分 | ||||
简答题 | 3题15分 | 3题18分 | 4题24分 | 6题36分 | 6题（2009年）、5题（2010年）35分 |
综合分析题 | 2题45分 | 3题52分 | 3题46分 | 2题34分 | 2题35分 |
最近3年时间，各类题型分值的分布比较稳定，单选题10题，10分；多选题10题，20分；简答题，5～6题，35分左右；综合分析题2～3题，35分左右。
2010年各章试题分值的基本分布情况
| | 单选 | 多选 | 简答题 | 综合题 | 合计 |
第一章 | 2 | 2 | | | 4分 |
第二章 | 1 | | 9分 简1：投资损失未经税务机关审批自行在税前扣除，补税和加收滞纳金的处理是否正确？滞纳金起算时点。——3分 简2：偷税的认定，税款征收措施中强制执行措施的使用规定——6分 | | 10分 |
第三章 | | 2 | | | 2分 |
第四章 | | | | | |
第五章 | | | | | |
第六章 | 1 | 2 | | 约3分 主要考核增值税、营业税、企业所得税、城建及教育费附加的账务处理 | 6分 |
第十章 | | | | 8分左右 2道综合分析题中涉及到当年错账的调整和以前年度错账的调整 | 8分 |
第七章和第十一章 | 2 | 4 | 3分 简5：以不动产、货币资金和有形动产进行投资的流转税政策——3分 | 约10分 综1：主要考核价外费用的范围、视同销售的范围及其销项税额的核算、销售使用过的固定资产增值税的计算；运费允许抵扣的进项税额——约5分 综2：隐瞒销售收入，多列进项税额的税务处理；租赁业营业税的计算与账务处理 | 19分 |
第八章和第十二章 | 2 | 6 | 20分 （1）简1：投资损失税前扣除问题，4分； （2）简3：企业清算与重组方案的选择：清算所得的税务处理；股权转让的税务处理；股息红利的税务处理——7分 （3）简4：经济补偿的个人所得税计算——7分 （4）简5：以不动产、货币资金和有形动产进行投资的企业所得税政策——2分 | 约12分 综1和综2均涉及企业所得税的计算与审核；综1还涉及企业为职工代付个人所得税的处理； | 40分 |
第九章和第十三章 | 1 | 2 | 3分 以不动产进行投资的土地增值税政策——3分 | 2分左右 2道综合题均涉及城建、教育费附加的调账问题 综2 涉及补交土地使用税及滞纳金的账务处理 | 8分 |
第十四章 | | 2 | | | 2分 |
第十五章 | | | | | |
第十六章 | 1 | | | | 1分 |
第十七章 | | | | | |
合计 | 10分 | 20分 | 35分 | 35分 | |
而6～13章又往往结合在一起出题，因此各个税种具体规定，尤其是所得税与流转税的具体规定及税款计算、纳税调整及账务处理掌握得如何，直接关系到考生能否顺利通过考试。
税务代理实务出题的特点
税务代理实务考试难度较大的原因：
（1）题型多——不仅有客观题，而且有主观题
（2）涉及范围广、综合程度高
如将增值税和营业税、增值税和消费税揉在一起出题；将流转税与所得税揉在一起出题；将个人所得税和企业所得税揉在一起出题；将税款的计算、账务处理及调账结合在一起出题，增加题目难度。
（3）注重实务操作性。之所以很多学员觉得税代的题目难度高，根本原因在于：学习的顺序性与考试的出题方式存在不同。要求我们在学习过程中——既要扎实地按顺序学习，同时也要注重总结一项行为涉及到多个税种的情形及实践中常见问题；在考试过程中——遇到复杂业务，分别分析该项业务的各个税种的税款计算及账务处理或调账问题。
税务代理实务考试较为简单的原因：纯税务代理知识（第1－5、第14－17章）并不多。
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