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注税《税法一》预习：外商投资企业纳税
国家鼓励的某生产性外商投资企业，2006年4月在我国经济特区依法设立，经营期限为15年，被认定为增值税一般纳税人，适用17%的增值税率。该企业设立的当年盈利，经税务机关批准享受“两免三减半”的税收优惠政策，该特区2006年～2007年适用的企业所得税税率为15%。2008年，该企业自行核算主营业务收入为2700万元，其他业务收入200万元，扣除项目金额2820万元，实现利润总额80万元。经注册税务师审核，发现下列情况：
（1）“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品技术开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。
（2）“财务费用”账户列支40万元，其中：2008年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于厂房扩建，当年支付利息12万元，该厂房于9月底竣工结算并交付使用：同期银行贷款年利率为6%。
（3）“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元（通过县级政府向贫困地区捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元）；价值40万元的产品被盗（外购原材料成本占60%），获得保险公司赔偿30万元；被环保部门处以罚款10万元。
（4）“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从境内A公司（小型微利企业）分回股息10万元：从境外B公司分回股息30万元，B公司适用企业所得税税率20%；国债利息收入5万元。
（5）实际支付工资总额300万元（其中残疾人员工资50万元），发生职工福利费支出45万元，职工工会经费6万元、职工教育经费7万元，为职工支付商业保险费20万元。
（6）2008年1月份购进安全生产专用设备，设备投资额20万元，2月份投入使用，该设备按照直线法计提折旧，期限为10年，残值率10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支。
（7）接受某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税额1.7万元，该项业务未反映在账务中。
（8）用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中。
根据上述资料回答下列问题：
（1）2008年度企业所得税前可以扣除“管理费用”和“财务费用”共计（ ）万元（考虑加计扣除因素）。
A.107 B.114 C.126 D.135
（2）2008年度该企业实际会计利润（ ）万元。
A.121.62 B.125.62 C.142.98 D.148.2
（3）该企业“营业外支出”账户列支的项目纳税调整金额（ ）万元。
A.18.14 B.18.76 C.20.83 D.22.73
（4）工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费、职工保险费纳税调整金额共计（ ）万元。
A.-27 B.-20 C.22.5 D.23
（5）2008年度该企业境内应纳税所得额（ ）万元。
A.99.63 B.100.96 C.107.63 D.117.63
（6）2008年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.7.86 B.8.97 C.10.46 D.13.60
上一篇：注税《税法一》预习：税款征收制度
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