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注税《税务代理实务》预习:调账分录

来源: 正保会计网校论坛 编辑: 2011/10/15 15:31:13 字体:

  某税务师事务所2010年3月对某企业2009年度汇算清缴签证时,发现企业会计利润为200万元,企业计算的当年应纳税所得额为200万元,企业按利润正常预缴了所得税。其中发现财务费用中列支在建工程款项的利息30万元,企业应实施的调账分录不正确的有( )。

  A.借:在建工程 300000

     贷:财务费用 300000

  B.借:在建工程 300000

     贷:以前年度损益调整 300000

  C.借:以前年度损益调整 75000

     贷:应交税费-应交所得税 75000

  D.借:所得税费用 75000

     贷:应交税费-应交所得税 75000

  E.借:在建工程 300000

     贷:以前年度损益调整 300000

  借:以前年度损益调整 75000

    贷:应交税费-应交所得税 75000

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