2012年注册税务师《税务代理实务》考试大纲（二）

　　第七章　代理纳税审查方法

　　一、掌握代理纳税审核的基本方法

　　二、了解顺查法和逆查法、详查法和抽查法、核对法与查询法、比较分析法和控制计算法

　　三、了解代理纳税审查的基本内容

　　四、熟悉代理审核会计报表、会计账簿、会计凭证的主要内容

　　五、掌握不同委托人代理审查的侧重点

　　六、熟悉调账基本方法和基本原则

　　七、掌握对当期和以往年度错误会计账目进行调整的方法

　　第八章货劳税纳税申报与审核

　　一、熟悉增值税一般纳税人纳税申报，熟悉增值税小规模纳税人纳税申报，熟悉生产企业出口货物"免、抵、退"税纳税申报的操作规范

　　二、掌握代理增值税征税范围、销售额与销项税额、进项税额的结转与转出、应纳税额与出口货物退（免）税的审核，掌握增值税小规模纳税人应税销售额、应纳税额的审核，熟悉生产企业出口货物"免、抵、退"税纳税审核的操作要点

　　三、了解消费税自产或委托加工应税消费品代理纳税申报的操作规范，掌握消费税纳税申报表计算填报方法

　　四、熟悉代理消费税应税销售额，适用税目、税率，纳税环节审核操作要点

　　五、熟悉营业税代理纳税申报操作规范，重点掌握服务业、交通运输业、金融保险业、建筑安装业、货运业和邮电通信业纳税申报表计算填报方法

　　六、掌握营业税应税劳务额，熟悉销售不动产、转让无形资产销售额代理纳税审核操作要点及基本方法

　　第九章 所得税纳税申报与审核

　　一、了解企业所得税年度纳税申报表的格式、内容，熟悉企业所得税纳税申报操作规范，掌握企业所得税纳税申报表计算填报方法

　　二、掌握企业所得税成本、费用、税金、损失、投资收益、营业外收入代理审核操作要点

　　三、掌握会计所得调整为应税所得审核的内容、方法，熟悉应缴所得税的审核要点

　　四、熟悉代理个人所得税纳税申报操作规范，掌握个人所得税纳税申报表的计算填报方法

　　五、掌握代理个人所得税工资、薪金所得，劳务报酬所得，承包经营所得，个体工商户生产、经营所得，利息、股利、红利等所得纳税申报和审核的操作要点

　　六、了解年所得l2万元以上的个人所得税申报

　　七、掌握代理外籍个人境内、境外所得应纳税额审核的基本方法

　　第十章 其他税种纳税申报与审核

　　一、了解代理土地增值税纳税申报与审核操作规范，熟悉土地增值税纳税申报表计算填报方法

　　二、熟悉土地增值税土地增值额，应纳税额审核操作要点

　　三、熟悉代理印花税纳税申报操作规范，掌握印花税纳税申报表计算填报方法

　　四、掌握印花税应税合同，其他凭证计税金额，适用税目、税率，代理审核操作要点

　　五、了解代理房产税纳税申报操作规范，了解代理房产税纳税申报表计算填报方法

　　六、掌握房产税自用房产原值和计税依据代理审核操作要点，掌握出租房产租金收入代理审核的基本方法

　　七、了解代理资源税纳税人、扣缴义务人纳税申报操作规范，熟悉资源税纳税申报表计算填报方法

　　八、熟悉代理审核资源税的基本方法和操作要点

　　九、了解代理城镇土地使用税纳税申报操作规范，了解代理城镇土地使用税纳税申报表计算填报方法

　　十、掌握城镇土地使用税应税土地面积、减免税土地面积代理审核操作要点

　　第十一章 税务行政复议代理

　　一、了解税务行政复议受案范围和参加人

　　二、熟悉税务行政复议的申请、受理、证据、决定和送达

　　三、掌握代理税务行政复议的基本前提

　　四、掌握代理税务行政复议的操作规范

　　第十二章 税务咨询与税务顾问

　　一、熟悉税务咨询的内容和形式

　　二、掌握税收政策运用咨询的操作要点

　　三、了解税收筹划的概念、特点和作用

　　四、了解税收筹划的基本程序、方法和操作要点

　　五、了解税务顾问的基本内容

　　第十三章 注册税务师执业文书

　　一、了解注册税务师执业文书的种类

　　二、熟悉注册税务师执业文书的基本格式和基本要求

　　三、熟悉制作注册税务师执业文书的基本程序和操作规范

　　第十四章 税务代理执业风险与质量控制

　　一、了解税务代理执业中存在的风险

　　二、熟悉税务代理执业风险产生的因素

　　三、熟悉税务师事务所质量控制的要素

　　四、了解税务师事务所职业道德规范、业务承接与保持、人力资源管理

　　五、熟悉税务师事务所执业规范

　　六、熟悉业务工作底稿的分类、档案管理；了解工作底稿的编制和复核

　　七、了解税务师事务所质量控制与监督

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