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经验分享：银行存款和其他货币资金的考核要点
（一）银行存款
1、基本存款户
①工资、奖金支取只能使用该账户；
②一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个账户；
2、一般存款户
①用于银行借款转存账户、分支机构账户；
②可转账、存现但不能支取现金；
③可多家银行开立，但同一家银行不能多处开立；
3、临时存款户
①临时经营开立；
②符合规定可存取现金；
4、专用存款户，特定用途开立。
（二）其他货币资金
包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款共六种情形。
会计分录：
借：其他货币资金—×××存款
贷：银行存款
借：银行存款
其他货币资金—×××存款
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