经验分享：小税种知识大全

　　【城建税及教育附加】

　　一、特点：专款专用；受益税；附加税；按规模设计税率；范围广。

　　二、作用：补充城建资金；限制派；调动地方；方便分税制。

　　三、税目：城市；县城\建制镇+征收三税的其他地区。

　　四、纳税人：1、外资 2、个体商贩和个人在集市上交增值税的，由省确定。

　　五、税率：城市7%；县城，建制镇，铁道部5%\其他地区1%。

　　六、计税依据：三税缴纳额，不含滞纳金，但出口免抵增值税额征。

　　七、直接减免税：1、进口不征；2、出口不退；3、先征后返退的不退；4、符合政策退库的不征。

　　八、行业减免税：1、石油储备基地第一期；2、投资者保护基金公司；3、三峡工程04-09年；4、金融机构撤销。

　　九、慈善减免税：1.新办零售商贸企业招下岗失业人员(退役士兵同)30%及签1年以上的,免3年；2.下岗失业人员(退役士兵同)从事建筑娱乐广告桑吧外个体经营的，免3年；3.新办广告桑吧外服务企业招退役士兵30%及签1年以上的,免3年。

　　十、义务时间：同三税(增值税、消费税、营业税)。

　　十一、纳税地点：同三税(增值税、消费税、营业税)。

　　十二、特殊情况(1)：货物运输业代***,先按7%，减免的下一征期退税。

　　十三、特殊情况(2)：教育纲附加3%，不同的是：1、出口外减免三税的可退；2、行业减免中无石油和三峡工程。

　　【资源税】

　　一、特点：只征特定资源、受益税、级差收入税、从量定额征、普遍。

　　二、作用：调节资源级差收入、合理开采、税收杠杆、财政收入。

　　三、税目：原油、天然气、原煤、其他非，黑色，有色金属矿原矿、固体，液体盐。

　　四、纳税人：1、收购未税矿产品的单位为扣缴人；2、开采,生产或收购，单一环节。

　　五、税率：按数量按幅度(未列明的由省级政府30%内浮动)征,铁矿石减征40%,冶金独立矿山的铁矿石减征60%。

　　六、计税依据：直接销售数量\自用数量或产量*单位定额税额

　　七、直接减免税：1、人造石油\煤矿产的天然气\洗煤等加工产品不征；2、精矿形式伴选出的副产品不征。

　　八、行业减免税：无

　　九、慈善减免税：1.不分别税目的从高；2.移送煤炭可按综合回收率折算原煤；3.矿原矿精矿可按选矿比折算原矿；4.稠高稀油不分的按稀油数量；5.液体盐加工固体盐的按固体盐征,外购所耗用的液体盐税额可抵扣。

　　十、义务时间：1.分期按合同收款日期;2.预收款按发出日期;3.其他按收款或凭证当天;4.自用按移送;5.扣缴按支付。

　　十一、纳税地点：1.开采或生产地;2.扣缴为收购地。

　　十二、特殊情况(1)：无

　　十三、特殊情况(2)：扣缴税率:1.独立矿山和联合企业收购相同的按本单位税率;2.其他按收购地税率。

　　【车辆购置税】

　　一、特点：范围,环节单一\特定目的中央税\价外,不转嫁税负。

　　二、作用：筹集资产\规范政府行为\调节收入差别\打击走私。

　　三、税目：汽车\摩托车\电车\挂车\农用四轮运输车。

　　四、纳税人：境内购买\进口\受赠\自产\获奖\其他使用的单位和个人。

　　五、税率：10%;因质量退回的,申报日起每满1年扣10%后退税,未满1年全退。

　　六、计税依据：基本同增值税,代收要看谁开票,控购费不征。

　　七、直接减免税：1.04/10/1起三轮车不征;2.设有固定装置的非运输车辆免税。

　　八、行业减免税：1.使馆驻华及外交人员自用车辆;2.列入军队装备计划的车辆;3.防汛消防指挥等专用车。

　　九、慈善减免税：1.回国留学人员用现汇购1辆自用国产小汽车;2.长期定居外国专家1辆自用小汽车;3.底盘发生更换的重新申报;4.己用未税的滞纳金从登记日\出厂后60日起算,超过3年或没有凭证的按3年算。

　　十、义务时间：在上牌前的使用环节,购车发票日期\其他取得日\进口报关日起60日内。

　　十一、纳税地点：1.车辆登记注册地;2.不登记的在所在地。

　　十二、特殊情况(1)：没有购价或偏低的按最低计税价。

　　十三、特殊情况(2）：己用车辆税额=最低价*[1-(已用年/规定年)]*10%,减去已缴数补征,多缴不退。

　　【车船税】

　　一、特点：财产税\面广\税源流动性强\纳税人多为个人。

　　二、作用：筹集资产\加强车船管理\调节财富分配。

　　三、税目：在车船管理部门登记的车船,包括内部场所行驶作业但登记的。

　　四、纳税人：车辆船舶的所有人或管理人。

　　五、税率：客电车60-660/辆,货车专项车挂车牵引车16-120/自重吨,三轮汽车低速货车24-120/自重吨,摩托车36-180/辆,船舶3-6/净吨。

　　六、计税依据：按数量,拖船2马力=1吨,船舶