2012年经济师考试初级经济基础辅导习题 税收基本制度

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　　税收基本制度(2)

　　3.关于税收要素的说法，正确的是( )。

　　A.课税对象体现不同税种课税的基本界线

　　B.累退税率是指随课税对象数额增加，税率反而逐级递减的税率

　　C.在不存在税负转嫁情况下，纳税人和负税人是分离的

　　D.规定纳税期限，是税收强制性、固定性在时间上的体现

　　E.税收加成征收中，加一成等于加征正税税额的10%

　　『正确答案』ABDE

　　『答案解析』本题考查税收要素。在存在税负转嫁情况下，纳税人和负税人是分离的，C项说法正好相反，所以C项错误。

　　经典例题

　　一、单项选择题

　　1. 征税的过程是物质财富( )从私人部门转给国家的过程。

　　A.单向地、无偿地

　　B.单向地、有偿地

　　C.双向地、无偿地

　　D.双向地、有偿地

　　『正确答案』A

　　『答案解析』征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转给国家的过程。

　　2. 能够在时间上体现税收强制性，固定性特征的税制要素是( )。

　　A.税率

　　B.纳税环节

　　C.纳税对象

　　D.纳税期限

　　『正确答案』D

　　『答案解析』纳税期限是税收强制性、固定性在时间上的体现。

　　3. 为提高出口货物在国际市场上的竞争能力，世界各国一般对本国实行( )制度。

　　A.征收增值税

　　B.征收消费税

　　C.免征所得税

　　D.出口退税

　　『正确答案』D

　　『答案解析』出口退税，为世界各国普遍接受并在国际贸易中经常采用，目的在于鼓励各国出口货物开展公平竞争。

　　4. 增值税采取基本税率再加一档低税率的模式，其中，基本税率为( )，低税率为( )。

　　A.4%，6%

　　B.13%，4%

　　C.17%，6%

　　D.17%，13%

　　『正确答案』D

　　『答案解析』增值税采取基本税率再加一档低税率的模式，其中，基本税率为17%，低税率为13%。

　　5. 一位饭店的服务员，月薪为3000元。按照我国个人所得税法，其适用税率为10%，速算扣除数为25元，据此，其应缴纳个人所得税( )元。

　　A.275

　　B.115

　　C.100

　　D.75

　　『正确答案』D

　　『答案解析』(3000-2000)×10%-25=75元。

　　二、多项选择题

　　1. 税收的基本特征有( )。

　　A.强制性

　　B.无偿性

　　C.自觉性

　　D.稳定性

　　E.固定性

　　『正确答案』ABE

　　『答案解析』税收的基本特征有强制性、无偿性和固定性。

　　2. ( )实质上属于免税的特殊形式。

　　A.减税

　　B.起征点

　　C.附加

　　D.免征额

　　E.出口退税

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』起征点和免征额实质上属于免税的特殊形式。

　　3. 按照允许扣税的范围，国际上一般将增值税分为( )。

　　A.收入型增值税

　　B.生产型增值税

　　C.支出型增值税

　　D.消费型增值税

　　E.财产型增值税

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』按照允许扣税的范围，国际上一般将增值税分为消费型增值税、收入型增值税和生产型增值税。

　　4. 我国现行税制中的财产税类的税种包括( )。

　　A.房产税

　　B.个人所得税

　　C.车船税

　　D.消费税

　　E.城镇土地使用税

　　『正确答案』ACE

　　『答案解析』我国现行税制中的财产税类的税种包括房产税、车船税、城镇土地使用税等。