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2012年经济师考试中级财税辅导模拟题(3)

来源: 正保会计网校 编辑: 2012/08/27 15:53:16 字体:

  经济师考试 21、下列应税项目中,按月计算征收个人所得税的是( )。

  A.股息、红利所得

  B.稿酬所得

  C.工资、薪金所得

  D.特许权使用费所得

  【答案】C。

  【解题指导】其余按次征收。

  22、某人取得一次提供劳务的报酬3000元,通过民政局向某灾区全部捐赠出去,因此,该人( )。

  A.可以在税前扣除3000元的捐赠,因此不再需要缴纳个人所得税

  B.可以在税前扣除2400元的捐赠,因此不再需要缴纳个人所得税

  C.可以在税前扣除900元的捐赠,因此仍需缴纳个人所得税

  D.可以在税前扣除660元的捐赠,因此仍需缴纳个人所得税

  【答案】D。

  【解题指导】题考核个人取得的所得用于公益性捐赠的税务处理。根据规定,未扣除捐赠的应纳税所得额3000-800=2200元

  捐赠的扣除限额=2200×30%=660元

  应纳税所得额=2200-660=1540元

  注意:个人通过非盈利性的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠,准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。

  23、产权出典的,由( )纳税。

  A.房产代管人

  B.房产使用人

  C.承典人

  D.经营管理单位

  【答案】C。

  【解题指导】考核房产税内容。注意:2009年1月1日起,外资企业依法缴纳房产税。

  24、以下需要征收契税的情况有( )。

  A.企业分立中,对派生房、新设方承受原企业土地、房屋产权的

  B.在股权转让中,单位、个人承受企业股权,企业的土地、房屋权属不属于转移的

  C.对非债权人承受破产企业土地、房屋归属的

  D.企业合并中,新设方或者存续方承受被解散方土地、房屋权属,合并前各方为相同投资主体的

  【答案】C。

  【解题指导】契税是以发生产权转移的不动产为征税对象,而对承受人征收的一种税。不动产产权是否发生转移是判断是否征收契税的依据。

  25、下列交通工具中,以自重吨位为车船税计税标准的是( )。

  A.摩托车

  B.低速货车

  C.船舶

  D.载客汽车

  【答案】B

  26、某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税20万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税34万元、消费税46万元,由于缴纳消费税时超过纳税期限,被罚滞纳金0.46万元;本期出口乙产品一批,按规定退回增值税10万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税( )

  A.4万元 B.4.5万元 C.5.023万元 D.5.6万元

  【答案】A应纳税额=(34+46)*5%

  27、林某有面积为140平方米的住宅一套,价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套,价值72万元。两人进行房屋交换,差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%,黄某应缴纳的契税税额为( )万元。

  A.4.8

  B.2.88

  C.2.16

  D.0.72

  【答案】D。

  【解题指导】本题考核契税应纳税额的计算。土地使用权交换、房屋交换,为所交换土地使用权、房屋的“价格差额”;交换价格不相等的,由多交付货币的一方缴纳契税。黄某应缴纳的契税=(96-72)×3%=0.72(万元)。

  28、下列可不办理税务登记的是( )。

  A.实行独立经济核算,经工商部门批准核发营业执照的企业和个体户

  B.企业在外地设立的分支机构

  C.只缴个人所得税、车船税的单位

  D.领取企业法人营业执照的事业单位

  【答案】C。

  【解题指导】本题考核税务登记的范围。临时取得应税收入或发生应税行为,以及只缴纳个人所得税、车船使用税的单位和个人,可不办理税务登记或只登记不发证。

  29、纳税人未按规定的期限办理税务登记手续,情节严重的,可处以( )的罚款。

  A.2 000元以下

  B.2 000元以上,10 000元以下

  C.1 000元以上,5 000元以下

  D.5 000元以上,12 000元以下

  【答案】B

  30、C公司拖欠2006年度营业税42万元,催缴无效,经县税务局局长批准,2009年3月税务机关书面通知其所在开户银行冻结存款50万元,这一行政行为属于( )。

  A.提供纳税担保

  B.税收保全措施

  C.强制征收措施

  D.税务行政协助

  【答案】B。

  【解题指导】如有拖欠税款情形,税务机关一般可采取措施的顺序:责令限期改正-纳税担保—纳税保全—强制执行。

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