新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
2011年经济师《中级建筑》考点复习：流动资产
中级经济师建筑专业考试流动资产管理
（一）现金管理
狭义现金——企业库存现金
广义现金——企业库存现金、银行存款、符合现金条件的票证
1.现金管理的目的
企业持有现金的动机
交易动机-满足日常支付需要
预防动机-预防意外事件需要
投机动机-用于不寻常的购买机会
现金管理的目的
有效地保证企业能随时有资金可以利用，并从闲置的资金中得到最大的利息收入（现金收益性差）
即在资产的流动性和收益性之间作出抉择
2.库存现金管理（7个规定）
库存现金有固定的适用范围：结算起点（1000元）以下的零星支出等
企业库存现金限度由开户银行核定，一般为三天至五天的零星开支额
不得坐支现金
3.最佳现金持有量的确定
经济批量模型的存货模式
（二）应收账款（应收工程款）管理
1.产生应收账款的原因（三个）
工程结算有时间差
竞争迫使企业使用商业信用
业主拖欠工程款
2.应收工程款管理目的
在应收工程款带来的盈利增加与成本之间作出权衡
3.信用政策（企业利用信用政策调节应收账款数额）
信用标准（不宜过高或过低）
信用条件（主要是信用期限和折扣率）
4.应收工程款的收账
（1）制定收账政策
允许拖欠的期限——超期催收
（2）收账费用
收账费用与坏账损失的关系
一般呈负向影响，但非线性关系
【我要纠错】 责任编辑：戈薇
相关资讯
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号