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2011银行从业考试复习指导：客户分析(4)
第二节 客户财务分析
一、概述
1.客户财务分析的含义
财务分析是以客户财务报表为主要依据，运用一定的分析方法，对客户的财务过程和结果进行研究和评价，以分析客户财务状况、盈利能力、资金使用效率和偿债能力，并由此预测客户的发展变化趋势，从而为贷款决策提供依据。
2.客户财务分析的内容
商业银行对借款人最关心的就是其现在和未来的偿债能力。
盈利能力、营运能力、资本结构和净现金流量四个方面。
财务指标：
① 盈利比率。盈利比率主要包括销售利润率、营业利润率、净利润率、成本费用率等。
② 效率比率。效率比率主要包括总资产周转率、固定资产周转率、应收账款回收期、存货持有天数、资产收益率、所有者权益收益率等。
③ 杠杆比率。杠杆比率一般包括资产负债率、负债与所有者权益比率、负债与有形净资产比率、利息保障倍数等。
④ 流动比率。流动比率主要包括流动比率、速动比率、现金比率等。
A.盈利比率衡量管理部门的效率和控制成本获取收益的能力
B.效率比率反映管理部门控制和运用资产的能力
C.杠杆比率反映借款人偿还债务的能力
D.流动比率反映借款人偿还到期债务的能力
3.财务报表分析的资料
银行在进行财务报表分析时要注意搜集丰富的财务报表资料，以便于正确地做出贷款决策。具体包括以下内容。
(1)会计报表
(2)会计报表附注和财务状况说明书
(3)注册会计师查账验证报告
(4)其他资料
银行必须全面搜集和研究财务报表内外信息，才有可能真正了解借款人的财务状况和经营状况。
4.财务分析的方法
(1)趋势分析法。
(2)结构分析法。
(3)比率分析法。
(4)比较分析法。
(5)因素分析法。
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