《内部审计在治理、风险和控制中的作用》练习题（11）

　　1、内部控制只能提供实现组织目标的合理保证。限制目标实现的一个因素是：

　　A、管理者参与整个公司全面的风险评价过程。

　　B、董事会是独立的和活跃的。

　　C、内部控制的成本不能超过其所带来的收益。

　　D、管理者监督内部控制

　　2、监督是内部控制的一个重要组成部分。下面哪项不是监督的例子？

　　A、管理者经常比较部门的绩效和预算。

　　B、数据处理管理部门定期生成关于非正常交易的例外报告，并且调查问题查找原因。

　　C、数据处理管理部门定期调节处理数据的批控制总数和提交的数据的批控制总数。

　　D、管理者让内部审计人员对现金交易的控制进行常规审计。

　　3、建立内部审计活动的主要原因是：

　　A、减轻过重的管理责任，建立有效的控制；

　　B、安全防护委托给组织的资源；

　　C、确保财务和经营信息的可靠性和完整性；

　　D、评价并改进控制过程的有效性。

　　4、以下哪项是董事会与管理层有关控制在组织中的重要性所持的态度或行动的至为准确的语言：

　　A、控制过程；

　　B、控制环境；

　　C、治理过程；

　　D、管理的理念和经营风格。

　　5、在组织的执行管理层决定组建一个小组调查作业成本（ABC）系统的采纳情况时，内部审计师被安排在了这个小组。小组中包括内部审计师的至佳理由是内部审计师具备以下哪方面的知识：

　　A、作业和成本驱动程序；

　　B、信息处理程序；

　　C、当前的产品成本构成；

　　D、风险管理流程。

　　6、内部审计活动评价现存风险管理流程的有效性的目标是要确定：

　　A、管理层已计划并设计了风险管理流程，以便为实现组织的目标和目的提供合理的保证；

　　B、管理层指导风险管理流程以便为实现组织的目标和目的提供合理的保证；

　　C、组织的目标和目的会高效率地、经济地实现；

　　D、组织的目标和目的以准确、及时的方式实现，并且使资源的使用至小化。

　　7、以下哪项是对内部审计活动评价组织现存的风险管理、控制与治理过程充分性的目标的至佳描述：

　　A、帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标；

　　B、确保内部控制系统的重大薄弱环节得以纠正；

　　C、确保风险管理、控制和治理过程是否为组织的目标和目的得以高效率、经济地实现提供合理的保证；

　　D、确定风险管理、控制和治理过程是否确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。

　　8、内部审计师对信息安全的至终责任是：

　　A、确认要经检查的技术的特征（aspects）、风险、流程和事务处理；

　　B、确定测试的范围和程度，以便实现业务目标；

　　C、定期评估信息安全实务；

　　D、记录业务程序。

　　9、如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风险管理流程的至初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作：

　　A、积极的、补充传统确认活动的作用；

　　B、假定风险归属；

　　C、管理已确认的风险；

　　D、监督作用，确定充分、有效的流程是适当的。

　　10、以下哪项至有可能是有效调整的合规性项目的要素：

　　A、内部审计活动应对监督合规性项目承担总体责任；

　　B、合规性项目以录像方式一次性向员工传达；

　　C、组织应该采用合理设计的监督和审计系统，检查犯罪行为；

　　D、组织在对员工的背景进行核查时，应该取得尽可能多的信息。

　　11、内部审计活动应通过确认和评价风险的重大不利影响，并促进风险管理和控制体系的改进来帮助组织。关于对风险管理流程充分性的评估，内部审计师应该至有可能：

　　A、认识到组织应该采用相似的技术来管理风险；

　　B、对风险管理流程关键目标的实现满意；

　　C、确定组织可接受的风险水平；

　　D、将对风险管理流程的评价以相同的方式用于计划业务时的风险分析。

　　12、内部审计活动在组织道德文化方面的至小作用是：

　　A、鉴于独立性的可能损失，避免支持道德文化的活动；

　　B、评价组织正式行为规范的有效性；

　　C、对治理过程的有效性承担责任；

　　D、成为首席道德官。

　　13、与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。这项业务程序的目标是：

　　A、确定用于记录实际成本的系统的准确性；

　　B、考评标准成本系统的有效性；

　　C、评估标准成本的合理性；

　　D、协助管理层对其效果和效率进行评价。

　　14、公司正在考虑购买一家小型的有毒废料处理工厂。内部审计师对这项收购进行审慎性检查。内部审计师的工作范围至不可能包括：

　　A、将当前诉讼卷宗的价值不利于购买者的价值进行评价；

　　B、对购买者接受废料的程序进行检查，并与法律要求进行比较；

　　C、对购买者是否遵守贷款协议或披露贷款协议进行分析；

　　D、对购买者业务的效率进行评估。

　　15、为了避免管理高层与审计委员会之间的明显冲突，首席审计执行官应当：

　　A、向管理高层和审计委员会沟通所有的业务结果；

　　B、通过组织地位加强内部审计活动的独立性；

　　C、先与审计委员会讨论所有的报告，再与管理高层讨论；

　　D、要求董事会批准内部审计活动与审计委员会关系的政策。

　　16、内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本。业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。审计师对此的至佳反应是：

　　A、查阅内部审计活动的章程与已批准的业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范围；

　　B、鉴于质量保证是一项新工作，让管理层作为协调人批准业务范围的确定；

　　C、在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否与经批准、已设立的标准一致；

　　D、由于审计客户不合作，这项业务没有成效，应当终止。

　　17、首席审计执行官安排内部审计师开展年终审计，评价薪酬记录。审计师与福利部的领导取得了联系，但被拒绝接触必要的文件。为了避免这个问题：

　　A、在内部审计活动的章程中应该详细说明与绩效审计有关的记录接触；

　　B、应要求内部审计师向组织的首席执行官报告；

　　C、追踪长期的计划过程，确保接触到所有相关的记录；

　　D、应要求审计委员会批准所有的范围限制。

　　18、内部审计师可以提供能够增值且改进组织的经营的咨询服务。这些服务的开展：

　　A、会损害内部审计师的客观性，在审计师卷入相同业务客户的确认服务时；

　　B、会排除确认服务从咨询业务中产生的可能；

　　C、应与章程中反映的内部审计活动的权限保持一致；

　　D、没有强加同业务客户沟通信息的责任。

　　19、内部审计师在对分部的采购控制进行评价时，首席采购代理商询问为何索要含有与特定的供应商交易的记录。内部审计师作出的恰当反应是：

　　A、将这个询问作为审计范围限制；

　　B、向代理商解释其信息要求的原因，以促进与业务客户的合作；

　　C、拒绝对代理商的信息要求作出解释，以保持审计程序的完整性；

　　D、在确定是否向代理商披露其信息要求前考虑具体的环境状况。

　　20、下列哪项对内部审计中使用的“风险评估”一词的陈述不正确：

　　A、风险评估是指在可审计活动中，能够对已转让的美元价值的可预期风险水平判断的过程。上述已转让价值可以使内部审计主管挑选出有利于节约审计成本的审计对象。

　　B、内部审计主管应该将来自各种渠道的信息应用于风险评估过程，包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，法规的审查以及财务/经营数据的分析。

　　C、风险评估是可能对组织不利的状况和/或事件进行系统评价与整合过程的职业判断，并为内部审计工作安排提供了依据。

　　D、作为审计或初步调查的结果，内部审计主管可以随时修正审计对象的估计风险水平，并对工作日程表进行适当的调整。

　　21、假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司。作为内部审计师，你是收购审查小组的一员，专职从事收购的谨慎性审查，作为审计人员，你的审计范围至不可能包括：

　　A、评估至近投诉废品公司的诉讼影响。

　　B、审查被收购公司取得废品原料的程序，并与法律规定相比较。

　　C、分析公司对贷款合同的遵循性和披露情况。

　　D、评估废品公司经营的效率性和获利能力。

　　22、具有心理学科学历的两位审计职员建议设计一份问卷来调查公共汽车司机对于部门经营、加班、行驶小时数/里程数等的态度。以前内部审计师从未使用过类似的问卷，审计主管是否应该同意设计并使用这种问卷：

　　A、不应该，审计工作应该仅限于客观数据，以确保审计的独立性不被损害。

　　B、不应该，审计部门缺少设计这种问卷的知识。

　　C、应该，该数据与理解事故和故障的原因相关。

　　D、应该，问卷是一种比观察和会谈更加客观的收集证据的方式。

　　23、以下哪项表明市场部可能存在舞弊？

　　A、有些向新供应商支付的较大数额货款没有文件记录。

　　B、某经理的生活方式似乎超过了一个市场部经理薪金所能提供的生活方式。

　　C、为了鼓励创新，管理者创造了一个“相当宽松”的控制环境。

　　D、以上三项都对。

　　24、某内部审计师正对采购与应付账款系统进行经营审计。审计目标在于确定该系统中有利于提高效率性和效益性的变更措施。下列哪些陈述有助于支持审计人员做出改进电子数据交换（EDI）的建议？

　　Ⅰ、只有一小笔业务；

　　Ⅱ、存在具有时间敏感性的及时购货环境；

　　Ⅲ、大批量的常规购货；

　　Ⅳ、与同一供货商有多次交易。

　　A、只有Ⅰ；

　　B、只有Ⅱ和Ⅳ；

　　C、Ⅰ和Ⅲ；

　　D、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

　　25、考虑到日益恶化的经济环境以及大多数部门可能存在冗员，管理当局要求内部审计部门对人事部门的有效性实施审计。这种审计能否解释冗员的问题：

　　A、能，因为招聘新员工通常经过了人事和其他部门之间的协商。

　　B、能，因为人事部门对所有关键职位和主要职员类型都实施了正式的职位分析。

　　C、不能，因为人事部门通常是集中的而其他部门在地理上可能是分散的。

　　D、不能，因为职员的规模通常是各个部门在它们的预算约束下决定的。

　　26、某大型制造业公司有一个运输分部，为公司的汽车提供汽油。汽油由一个管理员负责分配，该管理员在一系列预先编号的汽油领用表中记录分配的数量，并将该表送给会计部门以便正确记账。当汽油数量降到某一水平时，服务站管理员就编制请购单并交给采购部门，采购部门编制采购定单并在汽油采购日记账中登记。下列哪项审计程序能至有效地确认完整、充分的汽油的领用记录：

　　A、将汽油请购单与领用记录核对。

　　B、采购日记账中抽取几笔采购业务，与相应的采购定单核对，确定采购定单预先编号并已经与请购单核对过，而且由独立于服务站职员的其他人员批准。

　　C、实施分析性程序，比较当期与上一期的汽油消耗量。

　　D、比较汽油领用表上领用汽油的总量和汽油泵上独立显示的用量。

　　27、某公司新近签订一份关于修建大型生产车间的成本加成计价合同。在审计人员对合同进行复核的过程中，下列哪项审计程序至为重要？

　　A、复核合同是否包含系统复核权限以及契约方成本审计条款；

　　B、特定完工日合同复核；

　　C、复核合同及所有招标程序，以确定公司选择至低投标；

　　D、通过直接询问，确定契约方商业信用。

　　28、针对政府资助大学的特定用途基金的合规性审计的目标由以下哪项决定：

　　A、符合公认会计准则；

　　B、组织预算程序是否恰当；

　　C、财务报表的真实性；

　　D、特定用途基金支出的审批。

　　29、如果某制造公司已确定其产品倒计时生产线上容许的次品数，则应当使用下列哪些质量控制程序？

　　Ⅰ、根据设定的可定界限检查所有已完工产品；

　　Ⅱ、检查销售退回中由于倒计时检查工序未能查出的次品部分；

　　Ⅲ、将材料和机械规格与原有产品设计单比较；

　　Ⅳ、组织一个由管理人员和基层人员组成的质量小组，讨论劳动效率问题；

　　A、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ；

　　B、Ⅱ和Ⅲ；

　　C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ；

　　D、Ⅱ和Ⅳ；

　　30、某公司管理层意识到，即使至好的计划也不能预见到每一个意外事件，然而管理层相信一个完全彻底的恢复计划能增强公司在事故后迅速恢复运营的能力，以便：

　　A、保持原有的雇员人数。

　　B、限度地降低设备维修成本。

　　C、履行对客户的义务。

　　D、从计划中获得的收益。

　　31、一些企业已经用微机和网络取代了大型计算机，因为较小的计算机能以较低的成本完成同样的工作。假设某企业管理层准备实施计算机降型化的项目，那么对于类似总账这样原来的大型计算机应用系统，应如何处理？

　　A、计划将所有大型机应用系统迅速转换为微机网络应用系统。

　　B、考虑将总账系统作为转换的首选对象。

　　C、推迟改变总账系统，直至它明显不适用再进行转换。

　　D、将降型化的应用系统与稳定的大型机应用系统进行整合。

　　32、一个组织的决策层适合使用下列哪一种信息系统？

　　A、管理信息系统

　　B、决策支持系统

　　C、高级经理支持系统

　　D、知识工作系统

　　33、在信息系统安全方面，以下哪一项是高层管理员的主要职责

　　A、评估风险。

　　B、分配系统访问权。

　　C、确认数据所有权。

　　D、对雇员进行安全教育。

　　34、在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的：

　　A、内部审计活动的政策与程序；

　　B、内部审计实务专业实务标准；

　　C、内部审计道德行为规范；

　　D、内部审计活动的章程。

　　35、内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本。业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。审计师对此的至佳反应是：

　　A、查阅内部审计活动的章程与已批准的业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范围；

　　B、鉴于质量保证是一项新工作，让管理层作为协调人批准业务范围的确定；

　　C、在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否与经批准、已设立的标准一致；

　　D、由于审计客户不合作，这项业务没有成效，应当终止。

　　36、为了提高审计效率，内部审计人员可以依赖外部审计人员的工作成果，如果：

　　A、外部审计晚于内部审计；

　　B、外部审计主要涉及经营目标与活动；

　　C、外部审计与内部审计合作；

　　D、外部审计实施符合IIA的道德标准。

　　37、成本节约的定位属于：

　　A、项目结果审计；

　　B、财务审计；

　　C、合规性审计；

　　D、经营审计。

　　38、某审计助理发现一份价值5500美元的来自主要供应商的购买订单。但该订单的签发日期晚于收到商品的日期。购销代表解释说出于疏忽遗漏了签发购买订单。同时，存在一份价值450美元的材料支付缺乏验收报告。助理希望检查更多的购买订单，但没有关注验收报告是否存在。审计主管应当：

　　A、由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额，所以审计主管同意助理的意见。

　　B、由于现金验收人员同意担保现金出纳不会出现忘记查收验收报告的情形，所以审计主管同意助理的意见。

　　C、由于所有的问题导致可能发生损失的风险相同，所以审计主管不会同意助理的意见。

　　D、由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大，所以审计主管不会同意助理的意见。

　　39、内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。下列哪项工作属于必须对外部审计人员有所限制的活动？

　　A、通过现金回收以及类似交易评估控制系统。

　　B、评价现金状况的公正性。

　　C、评价组织整体内部控制系统的恰当性。

　　D、检查旨在保证对经营运作产生知道影响的系统与有关的政策和程序相一致。

　　40、内部审计师可以提供能够增值且改进组织的经营的咨询服务。这些服务的开展：

　　A、会损害内部审计师的客观性，在审计师卷入相同业务客户的确认服务时；

　　B、会排除确认服务从咨询业务中产生的可能；

　　C、应与章程中反映的内部审计活动的权限保持一致；

　　D、没有强加同业务客户沟通信息的责任。

　　41、在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果至差？

　　A、询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员；

　　B、审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员；

　　C、审查适用的赠款协议；

　　D、与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标。

　　42、某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以至高效的方法改善其对付款的控制？

　　A、根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；

　　B、指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；

　　C、要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；

　　D、在付款总金额基础上签署合同。

　　43、审计师在审计某机动车检验机构的效率时可以应用以下哪种计量手段？

　　A、获得检验通过的轿车总数量；

　　B、未通过检验的轿车在受检验车辆总数中所占比例；

　　C、检验代理人均检验的轿车数量；

　　D、收银员人均收取的检验费用。

　　44、绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。绩效审计关注于效率和效果，其中效果是重点。下列评价可被视为绩效审计至佳例示的是：

　　A、引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革，这一成本系统对用户的需求更有效。

　　B、成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施。

　　C、旨在监管生产计划的某委员会的人员水平。

　　D、装配线工人遵循已确立的操作规程工作。

　　45、内部审计是一项充满活力的职业，下列对内部审计发展到现在的范围至恰当的描述是：

　　A、内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估。

　　B、内部审计包括的政策、计划、法律和规范遵循情况的评估。

　　C、内部审计已经发展为资产的存在性的鉴证和对保护资产手段的审查。

　　D、内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展。

　　46、为评价内部审计活动的恰当工作情况，质量保证和改进方案必须包括：

　　A、在一定样本基础上对内部审计工作进行定期监督；

　　B、由内部审计人员之外的进行的内部评估，以评价内部审计活动的工作质量；

　　C、至少每5年进行一次的外部评估；

　　D、业务经理的定期轮换。

　　47、当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？

　　A、内部审计标准；

　　B、审计业务小组；

　　C、被审计单位；

　　D、内部审计部门章程。

　　48、内部审计师需要精通以下哪个学科：

　　A、内部审计程序与技术准则

　　B、会计原则与技术；

　　C、管理原则；

　　D、营销技术。

　　49、依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列能力：

　　A、熟练运用内部审计准则；

　　B、理解管理原则；

　　C、良好的人际沟通；

　　D、用量化方法承担培训课程的能力。

　　50、以下哪项至不可能加强内部审计部门的独立性？

　　A、内部审计部门已制定正式的书面章程；

　　B、向审计委员会提交年度内部审计工作计划；

　　C、与审计委员会建立直接报告关系；

　　D、获得充分资金来源，落实全面审计方案。

　　 相关链接：2011年国际注册内部审计师考试网上辅导招生方案>>

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