《内部审计在治理、风险和控制中的作用》练习题（8）

　　1、《标准》要求内部审计师拥有以下哪些技能？

　　Ⅰ、内部审计师应理解人际关系的重要性并善于处理人际关系。

　　Ⅱ、内部审计师应该能够识别和评价偏离良好实务之行为的重要性和重大性。

　　Ⅲ、内部审计师应是诸如经济学，商法，税收，金融和信息技术方面的专家。

　　Ⅳ、内部审计师应具备出色的口头和书面表达能力。

　　A、只有Ⅱ；

　　B、Ⅰ和Ⅱ；

　　C、Ⅲ和Ⅳ；

　　D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ都对

　　2、首席审计执行官被审计委员会要求尽快对一家化工厂实施审计。该项审计业务包括检查健康，安全和环境（HSE）的管理和程序。首席审计执行官知道内部审计部门不具有实施该项业务所需的HSE方面的知识，此时他应：

　　A、开始该业务，并将HSE培训列入下年的培训计划以便开展后续审计。

　　B、向审计委员会建议由该工厂自己的HSE职员去实施该项工作。

　　C、寻求审计委员会的同意，从外部获得HSE专家的适当支持。

　　D、推迟实施该项审计业务，告知审计委员会进行该项业务要先花几个月的时间去培训内部审计职员。

　　3、以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职能？

　　A、首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度

　　B、管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程

　　C、至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价

　　D、在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督

　　4、一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算，该计划包括以下几方面：所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排，详细费用的预算，以及每项审计业务的开始日期。以下哪项说明可该项计划的主要缺陷？

　　A、没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。

　　B、实现营业利益的机会被忽略了。

　　C、没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束的日期。

　　D、实施审计所需要的知识，技能和纪律被忽略了。

　　5、如果一个部门的经营标准含糊，有待于解释，内部审计师应当：

　　A、与该部门经理应用于衡量经营业绩的标准达成一致意见。

　　B、确立该领域工作的至佳做法，并以此作为标准。

　　C、从至严格的意义上解释标准，否则标准只能是可接受的至低限度。

　　D、忽略对标准以及与标准相关的部门业绩的评论，因为这些分析是不适当的。

　　6、在评估一项活动的风险时，内部审计师应

　　A、确定该风险怎样才能得到很好的控制

　　B、为风险管理提供保证工作

　　C、根据风险暴露情况更新风险管理程序

　　D、以设计控制措施减轻已识别的风险

　　7、当使用风险评估程序去制定审计日程安排表时，应至优先考虑以下哪一项？

　　A、外部审计师已要求为他们将要进行的年度审计提供协助

　　B、一个新的应付账款系统正在被信息技术部门测试

　　C、管理层已要求对可能的重复计算的应收账款进行调查

　　D、现有的应付账款系统已超过一年末进行过审计

　　8、在评估某制造行业内的组织风险时，以下哪项对组织有至长远的影响？

　　A、生产调度

　　B、存货政策

　　C、产品质量

　　D、广告预算

　　9、由于审计资源有限，需要对两个项目进行风险评估。关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是：

　　Ⅰ、审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总高于高级管理层要求进行的被审计事项。

　　Ⅱ、预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。

　　Ⅲ、风险高低应根据对组织的潜在价值的估算或不利因素的暴露来衡量。

　　A、只有Ⅰ。

　　B、只有Ⅱ。

　　C、只有Ⅲ。

　　D、Ⅰ和Ⅲ

　　10、以下哪项至能恰当描述内部审计师组织审查现有的风险管理，控制和治理程序的目的？

　　A、有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质，时间安排，测试范围。

　　B、确保内部控制系统的薄弱环节已被纠正。

　　C、为这些程序能有效率和经济地实现组织的目的和目标提供合理保证。

　　D、确定这些程序是否能保证会计记录的正确的和财务报表是公允的。

　　11、以下哪项不是内部审计部门在至佳的治理活动中的作用？

　　A、支持董事会在整个组织范围内的风险评估。

　　B、确保审计建议及时得到执行。

　　C、监测公司行为规范的遵守情况。

　　D、讨论重大风险领域。

　　12、管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施，倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是

　　A、为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色。

　　B、只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入。

　　C、内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。

　　D、只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。

　　13、以降低或控制风险为目的的期货交易活动称作：

　　A、投保

　　B、套期保值

　　C、卖空

　　D、贷款保收和代理业务

　　14、某组织的管理层认识到在必要进行重大变革。以下哪项因素是管理层至不可能对其进行改变的？

　　A、组织人员

　　B、组织结构

　　C、组织环境

　　D、组织技术

　　15、某组织正在进行变革，采用一种使其质量控制贯穿于整个过程的质量保证项目，这种质量保证项目不同于以前年度依赖在过程结束时的质量控制。这种变革属于

　　A、文化变革。

　　B、产品变革。

　　C、结构变革。

　　D、组织变革。

　　16、在初步调查过程中，某内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭款要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明：

　　A、有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。

　　B、对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。

　　C、验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。

　　D、存在复杂的应付账款系统使用付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。

　　17、某内部审计师被指派去分析一套修复方案的实施效果，该方案已实施了十年而从未被评估过。提供该方案资料的机构声称这些资料是不完整的。该内部审计师应：

　　A、无论如何都要进行分析，评估这些不完整资料所带来的影响，但不对资料的可靠性下结论。

　　B、随机选取一些记录，追查至原始资料，评估所提供资料的准确性和完整性。

　　C、不进行分析。

　　D、推迟该分析工作，直至资料完整为止。

　　18、为了控制审计项目和避免时间超出预算，修订时间预算的决定通常在以下何种情况下做出？

　　A、在完成初步调查后立即。

　　B、当证实时间存在严重不足时。

　　C、当指派没有经验的审计人员参加审计业务时。

　　D、在为了证实审计发现而进行扩大性测试后立即。

　　19、在以下哪种情况下不适合采用标准化的内部审计方案？

　　A、经营环境比较稳定，变动极少。

　　B、经营环境复杂多变。

　　C、进行类似经营的多个分支机构。

　　D、在同一地点进行的后续存货审计。

　　20、内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制的充分性实施审计，以下哪项不属于该项审计业务的内容？

　　A、确定公司是否有相关政策来规定财务主管承担的风险以及允许其投资的金融工具的类型。

　　B、确定管理层对投资于复杂金融工具进行监督的程度。

　　C、与类似组织比较，确定本公司获得的投资回报率是高还是低。

　　D、确定财务主管用于监控投资风险的控制措施的性质。

　　21、准则要求内部审计主管指定并保持一个质量保证程序来评估内部审计部门的工作。下列各项中不属于质量保证程序要素的是：

　　A、对内部审计师个人表现的年度评估。

　　B、对已完成的审计工作的内部审核。

　　C、对审计工作的监督。

　　D、对准则合规性的外部审核。

　　22、在内部审计部门的指导下开展环境审计的好处是；

　　A、已经具备了独立性和性；

　　B、更容易获得技术专长；

　　C、不强调财务方面；

　　D、内部审计工作的成果具有保密性质。

　　23、某内部审计师在对某保险公司进行审计时发现，该公司高层管理人员为了逃避重大法定制裁，故意在提交给监管机构的财务报表中将资产项下的20万美元进行了错误分类。要继续遵守《国际内部审计师协会职业道德规范》，审计师应采取的至合适的措施是什么？

　　A、在工作底稿中记录以上情况，但在得到指示之前不采取进一步措施；

　　B、与审计管理人员讨论此事，并保证将情况通报董事会；（道德规范）

　　C、向董事会发送情况通报备忘录；

　　D、既然已牵涉到高层管理人员，应将此事向监管机构报告。

　　24、某政府承包商的审计师发现了舞弊活动。该公司有专门调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门都进行了沟通，此后，调查工作交给了专门调查部门。但是，一个月以后，高层管理人员已明显指示专门调查部门停止调查。那么，审计师应该：

　　A、马上将此种情况和审计师的发现向审计委员会报告；

　　B、马上将此种情况和审计师的发现向相关政府监管部门报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法活动的帮凶；

　　C、不采取任何进一步的行动。审计师已将舞弊活动的性质向公司内部恰当主管报告；

　　D、将审计发现通报外部审计师，因为外部审计师应该知悉任何已经发生的舞弊行为。

　　25、某大型金融公司几年前制定了行为规范并分发给所有的管理人员和员工。为了向审计委员会报告行为规范的遵循情况，至佳的审计方法是：

　　A、全面评价员工对规范的理解和遵循情况，并将结果报告给审计委员会；

　　B、全面评价公司各项活动对规范的遵循情况，并向审计委员会报告；

　　C、审查员工的活动对规范条款的遵循情况，并向审计委员会报告；

　　D、对员工的各种交易进行测试，以发现有无违反规范的情况。

　　26、在专业组织内部建立行为规范的主要目的是：

　　A、降低组织成员因工作不符合标准而被起诉的可能性；

　　B、保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作；

　　C、促进专业组织间的道德文化；

　　D、要求组织成员表现出对与组织事务相关的所有事情的忠诚。

　　27、行业协会往往规定所有成员必须遵守的职业道德规范。行业协会建立职业道德规范的主要目的是：

　　A、为职业行为列出标准，保持正直性和客观性的标准；

　　B、为有效的会计实务制定标准；

　　C、为有效地制定、执行会计政策提供一个框架；

　　D、列出与可能的新任会计师面谈所要遵守的标准。

　　28、对组织行为规范的审核表明，该规范旨在提高职员的道德水平，且组织员工非常熟悉这些规定。然而仍有某些员工不遵守该规范。为提高效果，行为规范应当包括：

　　A、所有员工必须定期复习和学习行为规范；

　　B、鼓励员工参与行为规范的制定；

　　C、行为规范的内容和目的公开化；

　　D、对于违规事件规定惩戒条款。

　　29、某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这个职位时，内部审计师：

　　Ⅰ、会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的至佳利益发生冲突。

　　Ⅱ、会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。

　　A、仅有Ⅰ；

　　B、仅有Ⅱ；

　　C、Ⅰ和Ⅱ；

　　D、既非Ⅰ，也非Ⅱ。

　　30、决定审计目标已实现是谁的至终责任？

　　A、内部审计师。

　　B、审计委员会。

　　C、内部审计主管。

　　D、首席审计执行官。

　　31、在选择培训内部审计职员的指导策略时，首席审计执行官应首先考虑：

　　A、组织的目标。

　　B、学习内容。

　　C、学员的学习愿望。

　　D、预算约束。

　　32、在选择培训内部审计职员的指导策略时，首席审计执行官应首先考虑

　　A、组织的目标

　　B、学习内容

　　C、学员的学习愿望

　　D、预算约束

　　33、被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应该：

　　A、接受该指派，但是避免在现场工作中与会计部主任接触。

　　B、接受该指派，但应当在业务至终报告中披露这一关系。

　　C、将潜在的利益冲突通知供应商。

　　D、将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。

　　34、根据专业实物框架，能实现内部审计独立性途径是

　　A、人员配置和监督。

　　B、维持的专业发展和应有的职业审慎。

　　C、人际关系和沟通。

　　D、组织状况和客观性。

　　35、以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？

　　A、某内部审计师由于升职将很快负责某分部，但目前仍继续对该分部实施审计。

　　B、基于预算限制而缩小审计范围。

　　C、加入某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议。

　　D、在采购代理合同生效前审查其草稿。

　　36、在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该：

　　A、仅受政府审计标准的指导；

　　B、仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；

　　C、受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；

　　D、遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。

　　37、首席审计执行官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审计执行官和这位审计师都是注册内部审计师。尽管该审计师没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。首席审计执行官处理此事的至佳方法是：

　　A、口头训斥内部审计师；

　　B、立即解聘这位内部审计师，并向IIA通报；

　　C、由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施；

　　D、告知IIA的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施。

　　38、下列陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容：

　　A、员工收取客户的钱财、礼物和服务；

　　B、员工参与（直接或间接）公共部门管理；

　　C、员工与供应商发生借贷关系；

　　D、员工利用公司信息谋取私利。

　　39、首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了：

　　A、一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断。

　　B、一张对组织有潜在不利影响事项的清单。

　　C、组织内可审计活动的清单。

　　D、某事件或行动对组织造成不利影响的可能性。

　　40、为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施，可要求进行后续追踪活动。内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项是界定：

　　A、内部审计活动的书面规章或与客户达成的协议；

　　B、审计委员会的使命声明；

　　C、在每次审计之前下发的业务通知单；

　　D、在适当的业务报告中的目标表述。

　　41、以下哪项活动代表购并后制造业公司的风险，因此至应该进行审计：

　　A、预付款资金的合并；

　　B、采购职能的合并；

　　C、法律职能的合并；

　　D、营销职能的合并。

　　42、首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官至好采取以下哪项措施：

　　A、开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；

　　B、与副总经理面谈以获得实质性的证据；

　　C、告知管制机构和公安部门；

　　D、将事实报告给首席执行官和审计委员会。

　　43、在对国外下属机构的审计中，内部审计师发现该机构列支的对当地政府官员的报酬，以作为有关定单的回报。根据IIA的道德规范，内部审计师应采取的行动是：

　　A、制止任何可能会损害公司的活动；

　　B、向恰当的管制机构报告这一事件；

　　C、告知公司中恰当的官员；

　　D、向IIA的审计委员会报告这件事。

　　44、内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动至有可能违反IIA的道德规范：

　　A、为发行编制税务指导，并向一般公众销售；

　　B、为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单；

　　C、在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；

　　D、作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单。

　　45、审计委员会至有可能参与以下哪一事项的审计。

　　A、审计职员的晋升和加薪。

　　B、内部审计报告中的审计观察结果和建议。

　　C、审计工作日程安排。

　　D、首席审计执行官的任命。

　　46、某内部审计师在即将完成审计业务时，要求市场部经理有赌博的习惯。这一发现与此次审计业务马上就要结束。内部师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息。但没有采取进一步的行动。该审计师的行为 可能：

　　A、违反了《道德规范》，因为他封锁重要的信息

　　B、违反了《标准》，因为他没有进一步调查可能存在的舞弊行为

　　C、既不违反IIA的《职业道德规范》也不违反《标准》

　　D、A和B都对

　　47、以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性？

　　A、一个与主要客户相连接的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行审核。

　　B、前任采购助理调入内部审计部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审查。

　　C、内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与服务商签订的处理工资和雇员津贴的合同。

　　D、编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量

　　48、某注册内部审计师（CIA）以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份价格，质量和性能至佳的巨额采购合同。在签订合同不久，该供应商向这一CIA赠送了一分贵重的礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？

　　A、如果不是惯例，应该禁止接受礼物。

　　B、接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。

　　C、由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。

　　D、由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。

　　49、公司的一个分部由于采纳可内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师至适当的做法是：

　　A、接受礼物因为审计业务已经结束，报告已经提出。

　　B、接受该礼物并全部捐给慈善事业。

　　C、告知审计管理层，询问是否应该接受礼物。

　　D、拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。

　　50、在资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了

　　A、审计委员会要求保证字迹运营部门遵守一项有关金融工具使用发面的新政策。

　　B、资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。

　　C、由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可能出售的有价证券增加了350%.

　　D、外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。

　　 相关链接：2011年国际注册内部审计师考试网上辅导招生方案>>

　　　　 　　 参与论坛讨论>>

【我要纠错】 责任编辑：xyz