《实施内部审计业务》练习题（7）

　　1、泊松分布的至佳表述是人们用于：

　　A、评估确定事件在给定时间或幅度内发生确定次数的概率；

　　B、评估所观察的事件至少在一个具体的时间间隔内发生的概率（如，保险丝的寿命、发动机等的使用时间）；

　　C、对30个样本以下的小样本进行测试并且假定潜在的总体是正常的；

　　D、测试实际数据与和理论上的分布之间的适合的满意度。

　　2、在某大型计算机制造公司中，各部门间是否一致遵守一项新的、但不受欢迎的采购指南引起了很大关注。内部审计师按照采购百分比加以排序，并且标明该部门所属的分公司。审计师对分公司A与分公司B中部门平均等级的标准差进行t检验，以测试二者在遵守政策方面有无差异，结果发现分公司A（部门较多）的平均等级明显高（优）于分公司B.根据该分析可以得出以下结论：

　　A、分公司A更好地遵守了新政策；

　　B、应当对各部门进行随机抽样并重新进行计算分析；

　　C、当接受检查各组的规模不一样时，t检验无效；

　　D、关于此类数据不适用t检验，应当采用其他方法进行分析。

　　3、内部审计师对确定四个办公室的女经理与男经理的比例是否有统计上的显著差异感兴趣，考虑采用卡方检验。在此例中，相对于t检验，该测试的主要优点是：

　　A、卡方检验可运用通用的适用软件；

　　B、卡方检验既能测试关系又能测试强度；

　　C、卡方检验能用于名义数据

　　D、卡方检验是一种参数检验，因而更为强大。

　　4、在决策论中，那些能影响决策的结果且无法控制的将来事件是：

　　A、支付；

　　B、自然状态；

　　C、概率；

　　D、节点。

　　5、公司的管理层要求内部审计部门协助确定新的自动化系统是否可执行，以及支持软件是由自己开发还是购买或是租用。这将要求对备选方案的结果进行评价。该公司对这些选择方案进行评价所使用的至有效的工具将是：

　　A、比率分析

　　B、支付表

　　C、排队论

　　D、决策树

　　根据以下信息回答6-7题。公司从某投资机会获得收益（或损失）的概率列表如下：

　　利润前景 　　收益（损失）额 　　概率

　　乐观的 　　　$10000 　　　　　　0.30

　　至有可能的　 $6000 　　　　　　0.55

　　悲观的 　　　$1000 　　　　　　0.15

　　6、预期的利润是：

　　A、$6000

　　B、$6150

　　C、$6300

　　D、$6450

　　7、该公司在投资于本项目前为事先知道三个投资方案（乐观的、悲观的或是至可能的）中哪个能实际发生并愿意支付：

　　A、$0

　　B、$150

　　C、$300

　　D、$550

　　8、内部审计师试图评价销售循环中控制程序失控的潜在价值影响，涉及两个控制。控制A失败的可能性是10%，控制B失败的可能性是5%.控制程序是独立的，即一个控制程序的失败不会影响另一个程序。在评价对公司的潜在暴露（风险）时，内部审计师确定控制A失败的成本是$10000，控制B失败的成本是$25000，两者同时失败的附加成本是$200000.如果这些控制都不是很有效，公司的预计成本是：

　　A、$1000

　　B、$32250

　　C、$2250

　　D、$3250

　　9、在回归分析中，以下哪个相关系数代表了自变量和因变量间至强的相关关系：

　　A、1.03；

　　B、-0.02；

　　C、-0.89；

　　D、0.75.

　　10、直接材料成本和产量之间的相关系数至接近于：

　　A、-0.75 　　B、0.50　　 C、0　　 D、1.00

　　11、内部审计师询问会计人员是如何确定公司的不动产价值的，会计人员说价值是根据回归模型确定的，该回归模型使用了资产的17种不同特征（平方面积、与市区靠近状况、使用年限等）。该模型的系数是通过随机抽取20栋企业房屋作为样本来确定的。该模型R2等于0、92.根据以上资料，内部审计师应得出以下哪一项结论：

　　A、如此高的R2值很大程度上是由于随机偶然性导致的；

　　B、92%的变量确定价值含在模型中；

　　C、该模型是非常可靠的；

　　D、这个资产样本可能代表了公司拥有的资产总体。

　　12、内部审计师利用回归分析，对使用成本和机器小时之间的关系进行评价，下列信息是利用某计算机软件程序得到的结果：

　　截距 2050

　　回归系数 0.825

　　相关系数 0.800

　　估计的标准误差 200

　　观察的数量 36

　　如果该公司的10台机器，在下月使用2400小时，预计的使用成本是：

　　A、$4050

　　B、$4030

　　C、$3970

　　D、$3830

　　13、某部门使用回归方法，根据月广告费用支出来预测月产品销售（二者的单位都是百万元）。结果自变量的回归系数为0.8.系数的值表明：

　　A、某样本中，平均每月的广告费支出是$800，000；

　　B、当每月广告费支出处在平均值时，产品销售为$800，000；

　　C、平均来看，每元额外的广告费用可以能够导致销售增加$0.80；

　　D、广告不是销售的一个好的预测指标，因为系数太小了。

　　14、下列选项哪个是时间序列的四个组成部分：

　　A、趋势、周期性、季节性和不规则性；

　　B、平滑指数、周期性、季节性和不规则性；

　　C、平滑指数、周期性、季节性和重复；

　　D、趋势、周期性、季节性和重复。

　　15、时间序列构成的四个组成部分是趋势、周期性、季节性变动和随机变动。消除数据里的季节性变动数据要通过：

　　A、增加季节性变动因素的数据；

　　B、忽略它；

　　C、取四个时间段的数据加权平均；

　　D、减去来自数据的季节性变动因素。

　　16、预测中的移动平均法：

　　A、是一种横截面预测方法；

　　B、对感兴趣的变量与相关变量回归，用来建立预测；

　　C、通过调整建立在平滑常数基础上的初始预测，产生至终预测；

　　D、当可以获得新的观测时，将其放入平均值，替换掉旧的观测。

　　17、作为风险分析的一部分，一位审计师希望使用过去30个月的销售结果预测下个月某个工厂销售量的增长情况。审计人员已经归纳了在过去9个月组织内影响销售量变化的显著因素。至有效的分析技术将是：

　　A、未加权的移动平均；

　　B、指数平滑；

　　C、排队论；

　　D、线性回归分析。

　　18、首席审计执行官应将结果发布给适当的对象（标准2440）。向外部机构发布信息：

　　A、受《标准》的禁止；

　　B、要求排除对《标准》的参考；

　　C、要求所开展的业务生成的信息与《标准》保持一致；

　　D、仅在开展新业务的时候是允许的。

　　根据以下信息回答19-20题。内部审计师向业务提交了审计报告的初稿，为结束会议做准备，以下内容摘自报告初稿：

　　所开展的业务完成了以下几项目标：

　　①证实仓库中存储的未经使用的机器的存在性；

　　②确定在存储过程中机器是否有损坏的状况；

　　③审核仓库工作人员所开展的操作程序；

　　④确定仓库中的机器是否按恰当的会计程序记账；

　　⑤计算仓库中存货的当前公允价；

　　⑥将机器的总值与账面记录进行比较。

　　从采购记录中抽取30台机器作为样本，证实有13台在仓库中，另外5台在码头准备运往生产车间，其余12台已运到生产车间。对仓库采用的会计程序的检查表明仓库会计职员没有按政策规定在每月核对存货记录。在抽取25台机器样本来测试机器的损坏情况时，发现只有一台没有损坏。内部审计师证实列在仓库政策手册中规定的操作程序看来是充分的，并且仓库工作人员明显遵守了上述程序。当然，在验收存货时所进行的检查除外。

　　19、在内部审计师与业务客户沟通时，形式要件与信息特征均可能妨碍沟通过程。内部审计师对形式要件的控制很有限，但对信息特征给予了充分的控制。以下哪项是编制审计报告的内部审计师忽视的信息特征：

　　A、信息的顺序； B、报告接收人的性质；

　　C、噪声； 　　　D、以前与业务客户接触过。

　　20、审计报告的目的是指出问题及存在的影响。这些目标是否能达到取决于报告书写是否清晰明了。在审计报告中违反了哪项沟通的清晰性原则：

　　A、适当地组织报告内容；

　　B、大量使用简短的句子；

　　C、使用主动词；

　　D、以上答案都对。

　　21、至终的审计报告至少都应该包括业务的目标、范围和结果。结果应该包含业务观察、结论（意见）、建议和行动计划（实务公告2410-1）。以下哪项描述的所有要素不再审计报告中：

　　A、范围、结论和建议；

　　B、目标、结果和建议；

　　C、业务观察、结论和建议；

　　D、目标、范围和建议。

　　22、审计报告至少应该包含审计目标、范围和结果。审计发现和建议应以标准、情况、原因和效果为依据。原因可至佳描述为：

　　A、内部审计师发现的事实证据；

　　B、预期和实际情况之间存在差异的原因；

　　C、由于所发现的情况而产生的风险或暴露；

　　D、审计发现和建议的效果的相应评价。

　　23、某审计发现如下情况： 公司的资金预算安排了用于购置11辆新车的资金。对车辆使用记录的审计表明，车队70辆车中有10辆车上一年的行驶里程少于2500公里，而这些车都已分在各组，每组的使用率差别很大。公司对于高使用率和低使用率小组之间如何轮换车辆未做政策上的规定，而且缺少分配车辆的标准以及监督它们用途的控制系统，这些都可能导致购置不需要的车辆。 根据这一审计发现，内部审计师应向管理层建议：

　　A、将每季节至少行使2500公里作为将车辆分配给各小组的标准；

　　B、建立定期在用户间轮换车辆的制度；

　　C、将预定的车辆购置推迟到明显过剩的运输能力被合理解释或已被利用为止；

　　D、在内部审计师对其他项目审核完毕之后再批准资金预算。

　　24、在将“应该是什么”与“实际是什么”做比较的过程中就会形成审计发现和建议。在审核公司财务职能以确定“应该是什么”的审计中，以下哪项对于判断当前的工作来说是至不合意的标准：

　　A、在上次审计中记录了财务职能的运行情况；

　　B、公司安排权责的政策和程序；

　　C、描述公认至好的财务职能实务的财务书籍；

　　D、编辑相关行业财务职能的至佳实务。

　　25、某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况，但内部审计师和人力资源都很短缺。特别是，管理层担心发生以下情况的可能性：

　　积压新执照的申请；

　　申请费的收取和处理方面的控制薄弱。 内部审计师初步调查及有限的审计测试的结果表明执照颁发程序如预期运行正常，没有发现重大缺陷。内部审计师下一步应该：

　　A、不再实施下一步审计，按调查结果发出正式审计报告并与管理层讨论结果；

　　B、不再实施下一步审计，与管理层及行政主管讨论有关问题并为以后的审计工作编制方案，以便将来没有必要再进行另外的调查；

　　C、按原日程安排结束审计工作，并确保不存在其他在调查阶段没有注意到的问题；

　　D、向管理高层和其他有关各方发出备忘报告，总结初步调查的结果并指明取消审计。

　　26、作为一家跨国化学公司的内部审计师，你被指派对当地一家工厂开展经营性审计。这家工厂的成立时间、地点以及构成与至近由于释放危险废物而被传讯的其他两家工厂类似。另外，你还知道本厂生产的化学产品释放有毒的副产品。假设你已经有证明确信该工厂在释放危险废物，作为一名CIA，这种情况下适当的报告要求是：

　　A、将审计报告复印件发送给恰当的管制机构。

　　B、忽略该问题，因为稽查员更有资格对此危险进行评估。

　　C、向适当层次的管理层发送中期报告。

　　D、在你的工作底稿中注明此问题，但不做报告。

　　27、内部审计师应迅速地沟通审计结果，但应对有关沟通事项的法律问题保持审慎。因此，应界定内部审计师和法律顾问的作用，并为沟通方法制定政策。这些措施关注内部审计师的沟通如何在法律活动中恰当的保护有关的审计发现。沟通在何种情况下至有可能得到保护：

　　A、在律师-客户拒绝泄露内情权生效前，就将沟通文件送交律师；

　　B、在有关的事件产生私人诉讼人的索赔要求后，对沟通进行自我评价；

　　C、不管是否机密，都要向律师进行沟通；

　　D、沟通是内部审计师的工作产品的部分内容，政府机构可以要求获取。

　　28、内部审计师在发出至终的审计报告前应与恰当层面的管理层讨论结论和建议。以下哪项是结束会议应由内部审计师记录的主要原因：

　　A、如果引起争论就可能需要有关的信息；

　　B、专业实务标准要求记录结束会议；

　　C、可能需要信息来修改以后的业务工作方案；

　　D、结束会议记录是以后的业务的依据。

　　29、内部审计与适当层面的管理层举办结束会议的目标是：

　　A、告知董事会成员业务结果；

　　B、向首席执行官提交至终的审计报告；

　　C、获取用以评价内部控制的信息；

　　D、为适当的管理活动承担义务。

　　30、内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动。这类信息：

　　A、不应包括在内部审计报告中，而应与该高级经理口头讨论；

　　B、必须立即报告给适当的政府机构；

　　C、可能在单独的报告中披露，并发送给所有高层管理人员；

　　D、可能在单独的报告中披露，并发送给董事会。

　　31、几个级别的经理都对营销部门的审计结果感兴趣，以下哪项是沟通审计结果的至佳方法：

　　A、为每一级经理写详细的报告；

　　B、给营销部经理写详细报告，给其他的经理总结报告；

　　C、与营销部经理讨论结果，给管理高层总结报告；

　　D、与所有层次的经理讨论结果。

　　32、银行的内部审计师注意到一项与接触某分行金库里的现金有关的重大薄弱环节。以下哪项是针对这一薄弱环节的至令人满意的方式？内部审计师应：

　　A、在草拟审计报告前，与分行经理讨论该缺陷。若审计师与经理在纠正措施上达成了一致，且纠正措施在报告拟就前已经实施，这一缺陷就不必写进审计报告中；

　　B、在草拟审计报告前，与分行经理讨论该缺陷；若审计师与经理在纠正措施上达成了一致，则将该缺陷与纠正措施都写进审计报告；

　　C、在审计报告拟就后，与分行经理讨论该缺陷；

　　D、在审计报告拟就前后都不与分行经理讨论该缺陷，讨论可能弱化报告的影响。

　　33、以下哪项不是结束会议的目标：

　　A、解决冲突；

　　B、讨论审计发现、结论和建议；

　　C、确定以后的审计重点；

　　D、确定管理人员对审计发现、结论和建议的行动和反应。

　　34、实务标准要求首席审计执行官决定将至终审计报告向谁发送。在对某家证券公开交易公司的应付账款系统的审计报告中，写明了有关内部控制重大薄弱环节的发现，首席审计执行官选择将这一报告副本发送给审计委员会和外部审计师。将报告副本发送给审计委员会和外部审计师的至可能原因是：

　　A、向审计委员会和外部审计师发送审计报告是出于礼貌；

　　B、审计委员会和外部审计师需要对有缺陷的审计发现采取纠正措施；

　　C、财务报表的潜在错报可能会影响审计委员会和外部审计师的活动；

　　D、管理机构的规定要求这样做。

　　35、以下哪类人员的组合至适合参加结束会议：

　　A、负责的内部审计师、熟悉运营细节并有权采取纠正措施的管理层的代表；

　　B、首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员；

　　C、在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员；

　　D、在现场工作的助理内部审计师与负责所审核活动或部门的管理人员。

　　36、以下哪类人员正常情况下不会收到与采购循环的审计有关的内部审计报告：

　　A、采购主管；

　　B、独立外部审计师；

　　C、首席审计执行官；

　　D、董事会主席。

　　37、在对某公司薪酬部门的审计中发现了一些控制的薄弱环节，这些薄弱环节随同纠正措施的建议都写在了审计报告中。这个报告对于公司的哪类人至为有用：

　　A、财务主管；

　　B、审计委员会；

　　C、薪酬部门经理；

　　D、总经理。

　　38、内部审计师已完成对公司活动的审计，准备出具审计报告。不过，业务客户反对内部审计师的结论。内部审计师应该：

　　A、直到达成一致意见后才出具审计报告；

　　B、与客户一起开展更多的工作，解决意见不一致的地方。直到达成一致意见后才出具审计报告；

　　C、出具审计报告，并指出业务客户作出的范围限制使结论产生差异；

　　D、出具审计报告，同时表明内部审计师与业务客户的立场以及意见不一致的原因。

　　39、首席审计执行官发现助理审计师更多地以口头报告来补充书面报告。助理审计师增加口头报告的至有可能的原因是：

　　A、口头报告可以减少支持审计结果所需的测试；

　　B、用非正式形式表达，可以无需准备；

　　C、用口头报告可以提高整体审计效率；

　　D、可以展开讨论并提供可能需要的其它信息。

　　40、现场审计工作已确定了许多重要审计发现。原来审计工作方案的额外测试仍在进行，但不容易获取有关的数据。评价以下内容并选择至佳的替代方法：

　　A、直到所有的测试都完成后才出具审计报告；

　　B、就有关负面的审计发现向管理层发出中期报告；

　　C、在报告审计发现之前，确定其他的替代测试方法来完成这项工作；

　　D、在至终获取数据后开展审计测试。

　　41、在现金审计过程中，内部审计师发现有相当一部分现金存放在毗邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施。在与相关经理人员的沟通过程中，审计师被告知：“公司现金从未失窃过，也无其他的损失；所以没有必要浪费钱来改进安全措施”。内部审计师应当：

　　A、提交中期书面报告，并在至终报告中，注意应采取的改进措施；

　　B、解释所有的事实，但给管理层说明原因的机会，以便其更好地采纳改进措施；

　　C、由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；

　　D、广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。

　　42、内部审计活动政策要求在管理层没有答复之前不能发布至终审计报告。某项具有重大发现的审计工作已经结束，但没有管理层的答复。评价以下行动并选出至恰当的一个：

　　A、 发布有关重大问题的中期报告；

　　B、 修改审计政策，允许管理层在一个具体的期限内答复；

　　C、等待管理层的答复，然后发布审计报告；

　　D、与外部审计师讨论这一情况。

　　43、以下哪项不是出具中期报告的优势：

　　A、缩短撰写至终报告的时间；

　　B、中期报告使需要立即引起关注的信息得到沟通；

　　C、中期报告可以是非正式的，可以只通过口头来传递；

　　D、正式的书面中期报告打消了对特定情形的审计报告的需要。

　　44、内部审计活动至近对本公司应付账款职能进行了经营审计，首席审计执行官决定随同至终报告发出的还有一份总结。谁至有可能接收这份总结：

　　A、应付账款经理； B、外部审计师； C、主计长； D、审计委员会。

　　45、以下是某家银行的审计结果，内部审计师在审计报告中包括了以下审计发现： “春天街分行有大量的不良拖欠贷款，且这些款项均被放弃。审计师被告知弃权声明未经没有任何官员的批准。大约每年有$5000的收益因此而损失。为了对逾期贷款的放弃和收入损失进行更好的控制，审计师建议由一名贷款经理负责该项弃权的审核，并且该审核应以书面形式做出。” 以下哪项审计发现的要素没有恰当的提到：

　　A、标准；　　B、情况；　　C、原因；　　D、效果。

　　46、在对银行开展的审计所形成的审计报告中，内部审计师将主要问题的审计发现归为“缺陷”，将非主要问题的审计发现归为“待改进的地方”。以下哪项可恰当地归在“待改进的地方”：

　　A、很多担保贷款没有为抵押财产提供保险；

　　B、贷款官员还对贷款收益的支付出具支票；

　　C、由于没有将给客户的特定的对账邮件和每月的报表合并邮寄，银行发生了不必要的邮寄成本；

　　D、在某个分行，出纳员身后的桌子上存放了大笔现金。

　　根据以下信息回答47-50题。以下是内部审计师在调查坏账费用的异常增长的原因时收集到的资料。在编制审计报告时，可能要将以下各项分类为标准、原因、情况、影响或者背景信息。1、大额订单的赊销需经管理层核准；2、审计测试表明销售人员在处理与老客户的交易时经常不顾赊销规定；3、注销账款报告按月编制，但却只提供给会计部门；4、信用报告只针对新客户；5、会计部门记录显示本年度的坏账比例将增长5%；6、上一财政年度坏账损失高达$100000； 7、尽管用于减少坏账注销金额的程序和标准已发生变化，但由于某些销售人员注销的坏账金额增加以致佣金受损；8、信贷部门要求对所有的新客户账户进行信用审核；9、在扩大对客户的信用额度前要审核当前的付款记录；10、为了降低成本，某些情况将不再使用外部信用评估报告；11、因信贷部门降低成本而裁员导致对部分新客户的信用评估草草了事；12、新任信贷部门经理认为没有必要严格遵守既定的信贷政策。

　　47、以下哪几项对标准属性做了至佳描述：

　　A、1，8和9；　　B、2，10和11；　　C、3，4和12；　　D、5，6和7.

　　48、以下哪几项至佳描述了原因属性：

　　A、2，10和11；　　B、3，4和12；　　C、5，6和7；　　D、1，8和9.

　　49、以下哪几项至佳描述了情况属性：

　　A、5，6和7；　　B、1，8和9；　　C、2，10和11；　　D、3，4和12.

　　50、以下哪几项至佳描述了效果属性：

　　A、3，4和12；　　B、5，6和7；　　C、1，8和9；　　D、2，10和11。

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