2011年《内部审计在治理、风险和控制中的作用》练习题（八）

　　1、至能证明是否积累了过量存货的证据是：

　　A、将当前生产需求与手头和已订购的存货总和相比较；

　　B、盘点存货并将盘点数与永续盘存记录相比较；

　　C、审查采购订单；

　　D、分析上一季度过量存货报告。

　　2、在对采购部门的审计中，内部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。评价这一论断的至好的证据来源是：

　　A、与该采购员讨论从该供应商处的采购；

　　B、审查公开采购订单的文件资料；

　　C、审查采购文件中对供应商的所有近期奖励；

　　D、分析供应商的等级。

　　3、审计证据表明，有时即使该供应商的出价并不低，仍得到了奖励。通常内部审计师接下来应采取的至恰当的步骤是：

　　A、征求公司法律顾问的建议；

　　B、与采购员讨论采购业务；

　　C、与供应商联系讨论采购业务；

　　D、与采购员的上级主管讨论采购业务。

　　4、以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的至佳证据？

　　A、实地观察其业务处理程序；

　　B、审查应收账款坏帐趋势；

　　C、向信用部门经理询问该部门的有效性；

　　D、抽取客户订单样本，检查信用批准的证据。

　　5、为了确认虚构的已离职雇员，应使用的计算机辅助技术是：

　　A、平行模拟工薪总额的计算；

　　B、工薪扣减的例外测试；

　　C、重新计算净工资；

　　D、标记和跟踪检查工薪标准的变动。

　　6、以下活动中由内部审计部门实施较为妥当的是：

　　A、设计控制制度　　B、起草控制制度的程序　　C、在执行之前审查控制制度　　D、安装控制制度

　　7、某公司收到一封匿名信，举报三位高级内部审计师违反了IIA《规范》。该公司已将IIA《规范》作为自己的《规范》要求内部审计师来遵守。在对内部审计师的举报中包括以下内容：

　　①、内部审计师1在业余时间有一份兼职工作——在当地一所大学里担任客座教授。

　　②、内部审计师1拥有雇主公司的股票

　　③、内部审计师1告诉他的邻居应准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的分部将在6个月内倒闭。对内部审计师1的举报中有几项行为违反了IIA《规范》：

　　A、没有　　B、一项　　C、两项　　D、三项

　　8、为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下各审计程序中至有效的是：

　　A、按照当前生产计划和材料需求计划（MRP）重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较；

　　B、将测试数据输入局域网（LAN）并将由测试数据生成的定货数量和由生产数据生成的定货数量相比较；

　　C、使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较；

　　D、抽取若干期的生产计划和材料需求计划（MRP），并跟踪检查其输入系统时是否正确。

　　9、下列各项环境控制风险中，更可能是在独立微机环境下而不是主机环境下产生的是：

　　A、由于使用购入的盗版软件而侵犯版权；

　　B、未经授权访问数据；

　　C、由于不充分的数据保存政策而导致可利用数据的缺乏；

　　D、以上三项都是。

　　10、内部首席审计执行官设置了一套电算化的展开式分析表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该展开式分析表包括下列因素：

　　①、部门经理完成利润指标的压力；

　　②、经营活动的复杂程度；

　　③、部门员工的胜任程度；

　　④、部门内会计账户受主观影响的余额，例如退休后津贴等费用账户即受管理当局决策影响。

　　内部首席审计执行官召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由内部首席审计执行官，或者由负责具体部门审计的审计经理按高、中、低来估定。首席审计执行官对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险估计程序的陈述中，正确的是：

　　A、风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，所以不可能进行预期值的计算；

　　B、将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适当的，因为风险级别不可量化；

　　C、权数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；

　　D、通过主观的集体共识来评估员工的胜任情况是恰当的。

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