09年初级、中级审计师考试《审计理论与实务》大纲（2）

　　【初级资格考试要求】

　　（一）内部控制概述

　　1.掌握内部控制的涵义、作用和局限性

　　2.掌握内部控制的种类

　　（二）内部控制要素

　　熟悉内部控制的要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督

　　（三）内部控制测评

　　1.掌握调查了解内部控制和记录内部控制的方法

　　2.掌握内部控制测试的步骤和方法

　　3.熟悉对内部控制进行初步评价和再评价的内容

　　4.熟悉内部控制测试和实质性测试的关系

　　5.了解内部控制测评结果的利用

　　6.了解内部控制测评的作用

　　八、审计抽样

　　【审计师资格考试要求】

　　（一）审计抽样概述

　　1.掌握审计抽样的涵义、种类和运用

　　2.掌握统计抽样方法和非统计抽样方法的特点

　　3.掌握审计抽样与专业判断的关系

　　4.掌握审计抽样风险的类型、影响和控制措施

　　5.熟悉审计抽样的适用范围和抽样方法的选择

　　6.了解审计抽样产生和发展的现实基础和理论依据

　　（二）审计抽样的基本程序和样本选取方法

　　1.熟悉审计抽样的基本程序和样本选取方法

　　2.熟悉各种样本选取方法的特点和具体操作步骤

　　（三）统计抽样方法在内部控制测试中的具体运用——属性抽样法

　　1.熟悉属性抽样法的基本步骤

　　2.了解属性抽样法的基本原理

　　（四）统计抽样方法在实质性测试中的具体运用——变量抽样法

　　1.熟悉变量抽样法的基本方法和基本步骤

　　2.了解变量抽样法的基本原理

　　九、审计报告

　　【审计师资格考试要求】

　　（一）审计报告概述

　　1.掌握审计报告的涵义和作用

　　2.熟悉简式审计报告和详式审计报告的特点

　　（二）国家审计的审计报告

　　1.掌握国家审计报告的涵义、主要内容和撰写要求

　　2.掌握审计结果公告的涵义和主要内容

　　3.掌握审计结果报告和审计工作报告的主要内容

　　4.熟悉审计决定书的运用以及审计处理、处罚的种类

　　5.熟悉国家审计报告的编制、复核和审定程序

　　（三）内部审计的审计报告

　　1.熟悉内部审计报告的涵义和基本要素

　　2.熟悉内部审计报告的编制、复核和分发程序

　　（四）社会审计的审计报告

　　1.熟悉社会审计报告的涵义和主要内容

　　2.熟悉社会审计报告的类型

　　【初级资格考试要求】

　　（一）审计报告概述

　　1.掌握审计报告的涵义和作用

　　2.熟悉简式审计报告和详式审计报告的特点

　　（二）国家审计的审计报告

　　1.掌握国家审计报告的涵义、主要内容和撰写要求

　　2.熟悉审计结果公告的涵义和主要内容

　　3.熟悉审计结果报告和审计工作报告的主要内容

　　4.熟悉审计决定书的运用以及审计处理、处罚的种类

　　5.了解国家审计报告的编制、复核和审定程序

　　（三）内部审计的审计报告

　　1.熟悉内部审计报告的涵义和基本要素

　　2.了解内部审计报告的编制、复核和分发程序

　　（四）社会审计的审计报告

　　1.熟悉社会审计报告的涵义和主要内容

　　2.了解社会审计报告的类型

　　十、效益审计

　　【审计师资格考试要求】

　　（一）效益审计概述

　　1.熟悉效益审计的涵义

　　2.熟悉效益审计的特点

　　（二）效益审计程序

　　熟悉效益审计程序各个阶段的相关内容

　　（三）效益审计方法

　　了解效益审计的数据收集方法和数据分析方法

　　【初级资格考试要求】

　　（一）效益审计概述

　　1.熟悉效益审计的涵义

　　2.熟悉效益审计的特点

　　（二）效益审计程序

　　了解效益审计程序各个阶段的相关内容

　　（三）效益审计方法

　　了解效益审计的数据收集方法和数据分析方法

　　十一、计算机审计

　　【审计师资格考试要求】

　　（一）计算机审计概述

　　1.熟悉计算机审计的涵义、基本过程以及计算机对审计的影响

　　2.了解常见的计算机审计软件

　　（二）电子数据审计

　　了解电子数据审计的过程及相关内容

　　（三）信息系统审计

　　1.了解信息系统审计的涵义、目标和内容

　　2.了解信息系统审计的技术方法

　　【初级资格考试要求】

　　计算机审计概述

　　1.熟悉计算机审计的涵义、基本过程以及计算机对审计的影响

　　2.了解常见的计算机审计软件

　　十二、审计管理

　　【审计师资格考试要求】

　　（一）审计管理概述

　　掌握审计管理的涵义、内容、特征和主客体

　　（二）审计计划管理

　　1.掌握审计计划管理的涵义

　　2.熟悉审计计划的种类

　　3.了解审计计划管理的内容

　　（三）审计质量管理

　　1.掌握审计质量管理的涵义和意义

　　2.熟悉审计质量管理的内容

　　3.熟悉审计质量管理的方法

　　（四）审计风险管理

　　1.掌握审计风险的涵义和种类

　　2.掌握审计风险的控制方法

　　（五）审计档案管理

　　熟悉审计档案管理的涵义、职责和内容

　　（六）审计管理的基础工作

　　了解审计管理的基础工作

　　【初级资格考试要求】

　　（一）审计管理概述

　　掌握审计管理的涵义、内容、特征和主客体

　　（二）审计计划管理

　　1.掌握审计计划管理的涵义

　　2.熟悉审计计划的种类

　　3.了解审计计划管理的内容

　　（三）审计质量管理

　　1.掌握审计质量管理的涵义和意义

　　2.熟悉审计质量管理的内容

　　3.了解审计质量管理的方法

　　（四）审计风险管理

　　1.掌握审计风险的涵义和种类

　　2.熟悉审计风险的控制方法

　　（五）审计档案管理

　　了解审计档案管理的涵义、职责和内容

　　（六）审计管理的基础工作

　　了解审计管理的基础工作