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一、内部债权项目与债务项目的抵销处理
抵销分录为:
借:债务类项目
贷:债权类项目
内部债权债务在抵销时,借方是债务,贷方是债权,只有这样才能将虚增的内部债权债务抵销。
借:应付账款
贷:应收账款
二、本期内部应收账款坏账准备的抵销处理
借:应收账款一坏账准备
贷:资产减值损失
三、前期内部应收账款坏账准备的抵销处理
首先抵销坏账准备的期初数,抵销分录为:
借:应收账款—坏账准备
贷:未分配利润—年初
然后将本期计提(或冲回)的坏账准备数额抵销,抵销分录与计提(或冲回)分录借贷方向相反。
即:借:应收账款一坏账准备
贷:资产减值损失
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