2010年工作总结：

　　2010年，浙江省注册会计师协会（以下简称省注协）以科学发展观为指导，以服务会员和省经济改革与发展为立足点，有效地促进注册会计师行业为浙江的经济社会发展提供专业服务，努力开展对外协调，充分反映行业诉求，认真开展执业质量检查，积极引导执业机构加强内部治理建设，扎实推动注册会计师行业创先争优活动，按照“对外为会员提供优质、高效的服务，对内为员工创造良好的发展条件”的工作理念，根据章程的规定尽职尽责做好日常服务与管理工作的同时，着力开展以下工作：

　　一、 精心筹备，顺利召开了省注协第五次会员代表大会

　　经过较长时间的筹备，2010年6月12—13日，浙江省注册会计师协会第五次会员代表大会在杭州胜利召开。浙江省财政厅党组书记、厅长钱巨炎同志和中国注册会计师协会副秘书长董新钢同志分别作了重要讲话。代表们认为，几位领导的讲话，高屋建瓴，统揽全局，为省注册会计师行业的发展指明了方向，增强了信心，鼓舞了斗志。会议期间，各位代表听取和审议了汤淮秘书长受理事会委托所作的《浙江省注册会计师协会第四届理事会工作报告》，报告对第四届理事会四年来的主要工作做了实事求是的回顾，总结了行业发展的基本经验，分析了行业发展的形势，明确了今后的工作任务。与此同时，与会代表还认真履行职责，选举产生了浙江省注册会计师协会第五届理事会，薛小杭同志当选省注协会长，汤淮同志当选省注协秘书长，为行业的健康发展提供了组织保障。会议还审议了浙江省注册会计师协会2006年至2009年会费收支报告。

　　经过全体与会代表共同努力，会议成功召开，充分展示了注册会计师行业的精神风貌和良好的素质，体现了行业协会的组织协调能力和号召力。

　　二、开展注册会计师行业创先争优活动，做到注册会计师行业党建工作全覆盖

　　2010年，浙江省注册会计师行业党委结合工作实际，在全省会计师事务所党组织和党员中深入开展“之江先锋”创先争优活动，做到了常规动作扎实，争创活动丰富，弘扬和践行了党的先进性，激发了事务所党组织和党员的生机和活力，促进了省注册会计师行业的全面建设和发展。全省会计师事务所党组织隶属关系已全部纳入各市注册会计师行业党组织管理，理顺比例为100%。省财政厅党组对注册会计师行业创先争优活动高度重视，专门成立浙江省注册会计师行业“之江先锋”创先争优活动指导小组，负责全省注册会计师行业创先争优活动的领导工作。厅党组书记、厅长钱巨炎同志担任组长，厅党组成员、纪检组长金慧群同志和厅党组成员、副厅长薛小杭同志担任副组长，成员由厅各相关处室组成。指导小组下设办公室，负责全省注册会计师行业创先争优活动的日常工作。

　　为了使创先争优活动结合注册会计师行业的实际取得成效，省财政厅党组发布了《关于印发〈浙江省注册会计师行业深入开展“之江先锋”创先争优活动的指导意见〉的通知》，召开了动员大会。省注册会计师行业党委认真开展了注册会计师行业创先争优综合评价机制工作。财政部原部长、全国政协常委刘仲藜、浙江省委常委、组织部长蔡奇、省财政厅党组成员、副厅长、省注册会计师行业党委书记薛小杭等各级领导同志深入到我省会计师事务所开展创先争优的调研活动。杭州、温州等市财政局的主要领导也多次到所在市的会计师事务所进行调研指导。

　　三、努力营造全行业拓展新型业务的氛围，组织注册会计师新型业务拓展课题招标，出版《注册会计师新型业务拓展研究文集》和《国际高级审计业务文集》

　　近年来，浙江省己有一批会计师事务所相继开展了会计咨询、会计服务等新型的会计业务，为当地经济和企业发展需要提供会计审计综合服务，促进了事务所本身的做大做强，取得了良好的社会效益和经济效益。特别是在近年来审计市场面临法定业务整体萎缩、收费有所下降的形势下，有效地利用危机的倒逼机制，大力拓展非法定审计业务，对提升注册会计师行业的整体竞争力，为行业的长远发展奠定基础，力争使整个行业化危为机，具有极其重要的现实意义。

　　为了促进这类业务更广泛、更深入、更规范地开展，帮助事务所更好地拓宽业务领域，发展多元化业务，做大会计市场，推动注册会计师行业服务于省经济社会平稳较快发展这一大局，省注协积极调查取经，广泛宣传发动，努力营造全行业拓展新型业务的氛围，认真总结行业开展新型业务拓展的经验，出版了《注册会计师新型业务拓展研究文集》和《国际高级审计业务文集》，组织了注册会计师新型业务拓展课题招标，经认真审核，共有41个课题立项，有关课题的研究工作正在抓紧进行之中。

　　四、努力做好协调工作，解决注册会计师执业收费标准偏低问题

　　2010年，省注协秘书处组织开展了全行业收费标准执行情况的专题调查，召开了座谈会，在摸清本省注册会计师行业现状和收集兄弟省市收费标准的基础上，组织了一份比较翔实的材料，提交给省物价局。

　　五、组织开展对会计师事务所执业质量检查，巩固行业自律机制建设成果

　　1.明确监管的思路和重点。多年的实践证明，行业自律监管必须从维护行业长远利益和整体利益出发，以帮助、教育、督促、提高为主要目的，以必要的惩戒为补充，才能得到大多数执业机构的理解和支持，才能收到较好的效果。同时，行业监管的重点应当是以规范行业内部秩序、提高业务质量为归宿。

　　2.与省财政厅会计管理处、财政监督检查局联合组织开展2010年度会计师事务所执业质量检查。本年抽调了76名检查人员对77家非证券从业会计师事务所进行了检查。检查过程中，侧重于事务所整体质量控制制度的建设和落实，弱化对单体报告质量的认定。检查结束后，经过省注协会惩戒委员会委员们的讨论表决，2011年对1家存在严重执业质量问题的会计师事务所和涉及的2名注册会计师，给予公开谴责的惩戒；对8家存在严重执业质量问题的会计师事务所和涉及的18名注册会计师，给予行业内通报批评的惩戒；对1家存在执业质量问题的会计师事务所和12名注册会计师，给予训戒的惩戒。会后，监管部继续落实了惩戒文件的下发及各家事务所整改材料的收集。

　　3、积极推进行业自律公约的履行。为保证全省自律公约的有效执行，根据省注协之前发布的《关于要求全省会计师事务所共同遵守行业自律公约的通知》，省注协今年继续联合杭州市注协，对注册地在杭州的36家会计师事务所进行专门的收费检查。日常工作中省注协也密切关注公约执行中出现的问题，对有部分事务所异地执业有降价收费行为的，我们坚决进行干预，有力地推进了行业自律公约的履行。

　　六、依法做好注册会计师的日常管理工作

　　1.完成了注册会计师的年检工作。全省共有350家会计师事务所和4127名注册会计师参加了年检。

　　2.依法办理注册会计师的注册、转所工作。2010年前三季度共批准注册会计师注册356名，共为321名注册会计师办理了注册关系转移手续。

　　3.依法及时撤销、注销兼职、挂名注册会计师26名。

　　4.及时办理新设机构股东和合伙人资格审核工作。根据《会计师事务所审批和监督暂行办法》的规定，对新设会计师事务所的89名股东或合伙人从事审计业务情况进行了审核，并出具了相关证明。根据《资产评估机构审批管理办法》的规定，对新设评估机构的15名股东或合伙人进行了审核，并出具了相关证明。对经审核不符合股东或合伙人条件的，不予出具相关证明。

　　5.办理全科合格人员申请非执业会员工作。对注册会计师全科合格申请非执业会员人员，按规定的程序和要求办理入会手续，全年批准574人加入中国注册会计师协会，为53名非执业会员办理了转会手续。

　　七、做好考试和培训工作，提高执业队伍素质

　　1.精心组织，圆满完成注册会计师全国统一考试组织工作。2010年全省共计31043人报考注册会计师专业阶段考试，合计76565科次；46人报考注册会计师综合阶段考试。

　　2.积极开展从业人员继续教育培训工作。2010年共举办注册会计师、注册资产评估师继续教育培训班31期，确认执业机构内部培训班5期，培训注册会计师4413人次，基本做到了全省注册会计师轮训一遍，培训面几乎达到100%。有部分注册会计师直接报名参加了三个国家会计学院的培训。为保证培训效果，省注协主要做了以下几方面的工作：

　　一是精心制订培训计划。省注协于年初下发了《行业执业人员继续教育调查问卷》，摸清行业从业人员的培训需求，力争做到“缺什么补什么”，实现培训需求“点菜吃饭”。随后又召集相关执业机构的师资及培训承办单位，就做好2010年的培训工作进行研讨。会后，向全省执业机构发出全年的培训计划，要求做好培训预报名工作。

　　二是加强对培训承办单位的检查考核。对申请承办继续教育培训班的执业机构，严格按照中注协继续教育培训制度有关规定进行资格审批，获得内部培训资格的执业机构，年初应向省注协上报内部培训方案，内部培训具体时间地点应预先报告省注协，方便省注协对培训质量和培训效果进行检查验收。每期培训班结束后，组织学员地培训班从培训内容与师资、培训组织与管理、培训服务与保障、意见及建议等四大块十二项内容进行民主测评，以及时发现和纠正培训组织管理中存在的问题。

　　三是强化培训纪律，对培训人员严格考勤。通过报名签到、固定课堂座位、随时随机点名、带注册会计师证书听课等办法进行全程跟踪管理，保证培训到课率与培训效果。

　　四是突出培训重点，注重培训质量。在教学内容上做到“四个突出”：突出行业热点难点问题的剖析，突出案例的讲解，突出行业发展问题的思考与应对，突出抓好主任会计师管理能力的提高。

　　从全年培训班的总体反映来看，省注协后续教育培训班课程设置合理，师资水平较高，培训质量较好，得到学员的肯定。

　　3.进一步加大行业人才的培养力度，激发行业从业人员的学习与培训热情。根据《浙江省注册会计师协会人才基金奖励管理办法》，继续对行业内取得硕士以上学位、考取多种执业资格及考试和理论研究成绩优异的人员进行奖励；对外省转入本省执业的注册会计师符合规定条件的予以奖励；对参加中注协委托三所国家会计学院举办的培训班的学员予以其培训费用补助；对经省注协考核合格的培训承办单位进行经费补助。

　　八、不断改进和提高会刊和网站的质量，加大行业宣传的力度

　　1.全年共编发《浙江注册会计师》十二期。刊物的质量和外观都有较大的进步。全年共有十多篇文章被《中国注册会计师》选中，中注协编辑部便于及时刊发选中的文章，现已要求我们每期都要将电子文档发送给他们，这也从另一个侧面表明了会刊质量的提高。

　　2.做好网站维护、信息更新等工作。省注协网站经过改版，功能更加完善，页面更加美观。省注协秘书处为各执业机构统一配置的电子邮箱方便了协会与会员之间的工作联系，提高了工作效率。

　　3.完善《事务所综合业务管理软件》。在反复征求意见、多次修改、试点运行的基础上，进一步完善了《事务所综合业务管理软件》。

　　4.为了不断提升注册会计师行业的社会公信力，力争在全社会树立注册会计师的良好形象，省注协进一步深化了行业宣传的力度和广度，认真研究了行业宣传工作的思路和重点，加强了行业的正面宣传。一年来，《中国会计报》、《中国注册会计师》等报刊刊发我省注册会计师行业的宣传报道10余篇，报道的内容涉及到新型业务拓展、协会建设、行业诚信建设等方面。

　　九、当好“娘家人”，努力做好相关服务工作

　　为会员服务始终是省注协秘书处的天职。在目前行业协会社会地位不高，职能和社会影响力非常有限的情况下，省注协秘书处本着为会员着想、为行业发展着力的目的，充分利用行业内外各方面的关系，调动并发挥各位理事以及秘书处工作人员的主观能动作用，围绕会员需求、行业发展需要的目标，努力做好以下相关服务工作。

　　1.参与协调解决执业机构内部矛盾，化解困扰行业发展的不利因素。内部矛盾是当前困扰执业机构发展的主要问题之一。对此，省注协秘书处并不是视而不见，不闻不问，而是把帮助执业机构解决内部矛盾，化解行业发展不利因素，维护弱势群体的合法权益，作为省注协秘书处的一项重要职责。在协调过程中，注意发挥协会工作人员对有关法律法规及行业情况比较熟悉的优势，坚持原则，分清是非，通过主持召开协调会、列席股东会、个别谈话沟通等方式，先后帮助多家执业机构较好地解决了内部矛盾，维护了执业机构和员工的合法权益。可以说，对有些内部矛盾，如果没有省注协秘书处的及时介入，到现在可能都无法解决。

　　2.发挥专业优势，为会员答疑解惑。对会员的业务咨询，做到有问必答，对一些不能马上解决的疑难或带有普遍性的问题，组织专题讨论或向有关方面请教后再予以解答或出台指导性意见。对统一行业执业标准、规范行业执业行为、降低行业风险起到了一定的作用。

　　3.为了规范公司债权转股权登记行为，进一步明确非货币出资范围，为公司开辟更广阔的投融资渠道，省工商局就《浙江省公司债权转股权登记管理暂行办法》（征求意见稿）向我会征求意见，考虑债转股审计的特点和风险领域，我会向省工商局提出了用作出资的债权应当经会计师事务所专项审计和评估机构评估等建议，省工商局充分采纳了我会反馈的专业意见。

　　4.积极为会员提供法律服务。一年来，省注协秘书处工作人员以接受法律咨询、代拟答辩要点、代理出庭应诉等方式多次为会员提供法律服务。在多起案件的处理过程中，省注协秘书处工作人员充分发挥熟悉行业情况的优势，有效地维护了会员的合法权益。

　　十、加强秘书处建设，提高执行能力

　　省注协秘书处作为协会的常设办事机构，承担着具体贯彻落实本会的宗旨和组织实施会员代表大会、理事会、常务理事会的各项决议的任务。能否建立一支精干、高效、敬业的秘书处工作人员队伍，很大程度上影响着省注协的日常工作能否正常开展，从而关系到我省注册会计师、资产评估行业的有序发展。一年来，秘书处建设着重做了以下工作：

　　1.理清思路，统一认识。在日常工作中，秘书处坚持做到“行政管理不越位，行业自律不缺位，服务工作要到位”，力争在专业上树立权威，在服务和协调上做好文章，依法维护会员的合法权益。

　　2.创建学习型秘书处，不断提高人员素质。在时间上、经费上，大力支持在职人员参加业余学历教育和相关专业资格考试。鼓励秘书处人员在注册会计师、注册资产评估师后续教育培训班或企业、政府办的培训班上讲课，并对讲课人员给予考核加分。鼓励开展专业学术研究，对公开发表专业文章或学术论文的，对作者给予两倍稿费和考核加分的双重激励。起到了良好的效果。

　　一年来，浙江省注册会计师行业的面貌有了可喜的变化，注册会计师行业已经成为我省一支重要的社会中介骨干力量。但行业的发展和协会的工作仍有许多困难和不足，执业队伍的专业素质和诚信意识的宣传教育工作还需要进一步加强，行业内部不正当竞争行为的整治还需要寻求更有效的解决途径，影响行业独立性的外部环境需要大力协调和治理规范，协会的服务水平有待进一步提高，协会自律管理体制建设任重道远。需要我们认真总结并发扬以往成功的行业发展和建设经验，不断探索新的解决方法和途径。

　　2011年工作要点：

　　2011年，省注协将一如既往地在省财政厅党组、理事会和会长的领导下，以科学发展观为指导，以服务会员和省经济改革与发展为立足点，根据章程的规定尽职尽责做好日常服务与管理工作的同时，着力开展以下工作：

　　一、围绕会计师事务所怎样利用专业知识服务于浙江经济社会发展这一主题，做好新型业务拓展这篇文章

　　利用一切机会，向政府部门和社会公众宣传注册会计师行业在浙江经济转型和企业二次创业中发挥的作用。推动各级各部门通过委托聘请、购买服务等方式在对企业内部控制审核、并购重组中的决策咨询、专项审计、司法鉴定、业绩评价、投资决策的可行性分析等日常社会经济管理工作中，利用注册会计师和会计师事务所的专业咨询意见和专项服务，提高行政管理决策的科学性和效能，推动我省会计师事务所的业务拓展和升级。认真落实，完成41项新型业务拓展课题的结题和课题成果的总结、出版和推广工作。

　　二、继续组织力量对出现的新情况、新问题开展调查研究

　　紧紧抓住各级政府大力发展第三产业，尤其是现代服务业的有利时机，主动与政府有关部门联系与沟通，积极反映制约行业发展的突出问题，参与有关行业现状的调查分析，并提出支持和加快行业发展的建议，争取有利于注册会计师行业发展的政策出台。同时选择几个影响行业发展的突出问题，形成书面材料，在两会召开之前送行业内人大代表、政协委员，供他们制作提案或建议参考。

　　三、进一步深化行业人才战略

　　人才是行业发展之根本，注册会计师特别是执业机构的合伙人是人才队伍的核心。不断提升注册会计师的素质，改善行业队伍的年龄结构、专业结构、知识结构是行业当前面临的紧迫任务。当前，要高度重视执业机构合伙人日益老化的现象，避免省注册会计师行业出现高端管理人才、技术人才青黄不接的情况。

　　要继续完善行业人才基金制度，加大人才培养投入力度。加快省行业领军人才的选拔和培养工作的步伐，以点带面，力争在较短时间内使全省各执业机构主要负责人的综合素质和精神面貌有较大的改善和提高。

　　选拔部分注册会计师赴香港的会计师事务所实习。

　　四、积极协调，推动政府有关部门出台推进注册会计师行业加快发展的支持政策

　　1.积极推动执业机构做大做强。主动协调政府有关部门借鉴外省市支持总部经济发展的经验，研究制定鼓励达到一定规模条件执业机构将总部设在我省的优惠政策和措施，确保优势经济、人力资源不流失，提升执业机构服务经济的综合能力。

　　2.积极推动有关部门落实《中华人民共和国公司法》的规定。按照《中华人民共和国公司法》的要求，省内各公司制企业在每一会计年度终了时编制财务会计报告，应依法经会计师事务所审计。

　　3.促进各类非营利组织社会审计监督的规范运作。力争用5年的时间，将省内各医院、医疗机构、大中专院校以及基金会等非营利组织的财务报告，纳入注册会计师审计范围。搞好非营利组织会计基础工作规范的监督检查和年度财务报告的审核备案工作。

　　4.确保执业机构业务收费标准和收费行为的科学性和合理性。积极配合省物价局根据我省经济发展状况，适时调整会计师事务所业务收费标准和办法。加大监督检查力度，有效遏制竞相压价等不正当竞争行为，有效改善行业执业环境。

　　五、严格把好执业机构的准入、退出关，加强行业监管

　　积极配合省财政厅严格依照法定程序办理执业机构审批手续，把好执业机构的入门关。跟踪了解执业机构的有关信息和动态，对不符合存续条件的执业机构，及时提请省财政厅撤回行政许可。

　　加强注册会计师行业监管，坚持总结、完善各市注册会计师行业自律公约，加强对频繁转所的注册会计师以及高龄注册会计师出具的审计报告的检查，严厉惩治通同舞弊、挂名签字、兼职执业等违法违规行为，以及采取回扣、恶性压价等违反职业道德承揽业务的不正当竞争行为。

　　六、总结完善注册会计师行业的内部治理建设

　　1、完善内部管理制度。要充分吸收借鉴国际国内同行先进管理经验，建立以维护公众利益为宗旨，以法律法规为依据，以章程、合伙协议为核心的会计师事务所内部管理制度体系，建立健全执业质量控制、档案、保密、劳动、财务等一系列管理制度。对内部治理比较完善的执业机构进行调研，挖掘大中小不同类型事务所的典型经验，召开内部治理机制建设经验交流会。

　　2、严格质量控制。按照质量控制准则的要求，制定实施科学、严谨的业务质量控制办法和程序，强化会计师事务所风险管理。完善业务质量控制和复核、风险评估、质量检查以及质量责任追究、重大风险专项报告等制度。积极推广计算机审计软件系统，改进注册会计师执业手段。

　　3、建设人合文化。积极培育“人合、事合、心合、志合”的会计师事务所、资产评估机构的合伙文化，执业机构主要负责人、股东（合伙人）和高级管理人员应当做讲诚信、重协商、谋合作、相互信任、相互包容的带头人，同时积极引导和严格规范从业人员行为，培育员工团队精神，增强执业机构发展的凝聚力和创造力。

　　七、加强行业诚信建设，加大行业正面宣传的力度

　　进一步弘扬诚信为本、操守为重、坚持准则的职业风尚。评选、表彰优秀注册会计师、注册资产评估师，探索建立执业机构综合评价体系，继续完善新注册人员诚信宣誓制度。

　　各市注册会计师协会要加大对注册会计师行业执业性质、职能作用、发展状况、先进典型等的宣传力度，提高全社会对注册会计师行业的认知度和认同度，营造理解、支持、尊重注册会计师行业的良好氛围，为促进注册会计师行业科学发展创造更加良好的外部环境。

　　八、持续不断地加强行业协会和秘书处自身建设

　　行业发展的实践表明，行业协会在推动行业自身发展、组织会员服务经济建设、提升行业职业声誉、反映行业与会员诉求、维护行业秩序与整体利益以及会员合法权益等方面大有可为。必须不断研究、加强行业协会的组织建设与运行机制建设，充分发挥会员代表大会、理事会、常务理事会以及秘书处的作用，调动理事和秘书处工作人员的积极性，有效开展行业自律管理、行业内外协调、行业自我教育与服务等方面工作，从而大力推动行业健康快速发展。