广西5月面授：2012年企业运营中的发票处理与节税技巧

广西——查账必查票！发票检查成税收稽查重点

　　【课程背景】

　　2011年广西共查获假发票、非法代开发票413380份。查获的假发票、非法代开发票案中最大填开金额23.76亿元，查补税款293.36万元； 税务、公安机关立案71起，公安机关依法抓捕犯罪嫌疑人129人，移送检察机关起诉案件10起，起诉15人！

　　2012年自治区国税局日前下发通知，要求各级国税机关联合稽查部门加大对企业发票使用情况的检查力度，做到“查账必查票”“查案必查票”！

　　通知要求，将企业发票使用情况作为行业税收专项检查、区域税收专项整治、重点税源检查、专案检查的必查项目。其中重点检查房地产与建筑安装、药品经销、交通运输、制造业、金融保险、商业销售、餐饮娱乐等重点行业的发票使用情况。

　　自治区国税局表示，对检查发现使用虚假发票问题严重的企业，将相应调降其纳税信用等级，在案件查结后予以曝光。

　　这一切表明国家加大以票管税的决心，加大发票违法行为惩罚力度！您作为企业老板、财务总监、财务经理或企业会计，面对如此严峻的风险形势，您准备好了么？您作好了如何应对稽查中的各种质疑了么？针对此情，我们正保会计网校特举办全年在线点击率最高课程《2012企业运营中发票处理与风险管控》专题讲座。作为一线工作的您，发票规范处理不得不敲起警钟！请务必参会！

　　【培训对象】负责实际发票操作人员、与发票实务相关的财务负责人、销售人士（发票取得
　　　　　　　　 主要人）、法律人士（合同制定中发票和相关税收管理为重要内容之一）　

　　【主办单位】正保会计网校（财政厅合作单位）　　广西旗舰中会财税培训中心

　　【培训时间】5月25-26日（周五、六）上午：9:00-12:00 下午：14:00-17:00

　　【培训地点】广西建设厅五象大酒店一楼

　　【价格标准】800/人（含培训费、资料费、午餐） 购买>>（不支持学习卡支付）
　　　　　　　　 加入会员，可享受超低价听课（详情请联系当地机构） 

　　【咨询热线】0771-2368233　  传真：0771-2368178
　　　　　　　　办公地址：南宁市金湖路63号金源CBD现代城21楼2143号

　　【课程大纲】

　　一、所得税扣除项目的发票处理技巧

　　1、国务院税务主管部门规定的合法有效凭证。

　　2、哪些支出必须取得发票才可税前列支？不需要发票就可以税前列支的费用有哪些？

　　【案例】某企业支付给行政事业单位的咨询服务费能否以资金往来结算票据入帐？

　　【案例】某公司支付给国外款项，税务要求提供境外公证机构确认证明的处理。

　　【案例】某公司与军队的事业单位有经营业务往来，应取得何种票据？

　　3、某企业购买二手设备未取得发票，能否以评估报告入帐提取折旧？

　　4、没有取得发票的房屋、建筑物可以计提折旧吗？

　　5、某超市从卖场里领用办公用品，能否自己给自己开发票？购买办公用品入账金额过大，是否需要附清单？

　　6、某超市供货商支付联营扣点费、场地租赁费，取得食品、办公用品发票问题。

　　【案例】某企业支付零工装卸费取得加油费、运输发票问题。

　　【案例】某企业支付业务员提成，以过路过桥费，住宿费等票据报销问题。

　　7、某公司暂估入库的原材料，在下一年汇算清缴前取得发票是否可以？

　　8、报销以前年度的发票，如何处理？

　　9、公司租用他人车辆，支付的过路过桥费、加油费、修理费、保险费能否扣除？

　　10、支付给个人的集资利息是否需要发票？

　　11、公司职工食堂买菜、买肉无法取得发票，如何入账？

　　12、收到投资方的资产，没有发票如何处理？

　　13、某公司取得抵债货物没有发票，销售时能否扣除货物成本？

　　14、某公司支付水电费只取得收款收据，能否税前列支？

　　15、统借统还的利息支出取得集团公司的收据能否列支？

　　【案例】某公司统借统还的利息支出的陈述。

　　16、某公司提前终止购销合同支付的违约金、赔偿金是否需要取得发票？

　　17、母子公司间提供服务支付费用，是否需要开具发票？

　　18、开具发票后，如发生销货退回、发生销售折让如何处理？

　　二、增值税发票问题分析及处理技巧

　　（一）增值税专用发票

　　1、什么是三方发票？如何规避三方发票违规？

　　2、黄某在AB两企业之间居间代理联系业务，有时代收货款，代转交发票并收取好处费，是否构成虚开代开专用发票？

　　3、某公司取得对方虚开发票是善意还是恶意的争议案例。

　　4、销售固定资产如何发票开具？

　　5、买一赠一如何开具发票？

　　6、销售代销货物如何开具发票？

　　7、在什么情况下可以使用一批作为计量单位，汇总开具发票？

　　8、商业企业向供货方收取的返还利润、好处费等各种收入，能否开具增值税专用发票？

　　9、发生销货退回、销售折让以及开票有误等如何开具红字专用发票？

　　11、一般纳税人将外购货物做为实物投资入股是否可以开具增值税专用发票？

　　12、纳税销售货物先开具发票的如何确定纳税义务发生时间？

　　13、不在同一个县市区的总分支机构之间的货物转移，受货机构不开发票不收款，是否做视同销售处理？

　　【案例】货物移库一定做视同销售吗？

　　14、2011年5月B公司虚开专用发票被税务机关查处，协查发现2010年7月A公司善意取得B公司虚开的专用发票并抵扣了进项税，但是A公司已经于2010年3月注销，对此该如何处理？A公司股东是否承担连带责任？

　　15、善意取得对方虚开的发票是否缴纳税收滞纳金？

　　16、某公司滞留票补税罚款案例及正确处理。

　　17、进项留抵税额抵顶查补欠税，应何时取得发票？

　　【案例】税务稽查截止时间不同，罚款大不相同。

　　18、库存商品已过保质期、商品滞销或被淘汰等原因，将库存货物报废或低价销售处理的，当初取得的进项发票是否要做进项转出？

　　19、确实无法支付的应付款项转作收入，当初取得的进项发票是否要做进项转出？

　　20、自建房屋购买的照明灯具的发票是否可以抵扣进项税额？

　　21、哪些进项发票不得从销项税额中抵扣进项税金？

　　22、取得失控增值税专用发票如何处理？

　　23、取得对方公司开具出数量与事实不符，税价合计相符的发票如何处理？

　　24、销售软件及服务安装等发票处理。

　　25、货物采购中是要低价普通票还是取得高价专用发票，哪个最节税？

　　（二）增值税其他扣税凭证

　　1、厂内倒运费能否抵扣？运输发票如何开具？

　　2、铁路快运包干费、超重费、到付运费和转运费能否抵扣？

　　3、一般纳税人取得铁路部门开具的运输发票，如果发票托运人或收货人名称与其不一致，如何处理？装卸费、运杂费、保险费能否抵扣？

　　4、国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票、航空货运单能否抵扣？

　　5、不属于价外费用的代垫运费，在发票管理上有何要求？

　　6、公路、内河联合货物运输业务如何开具货运发票 ？

　　7、不属于消费税范围的机动车发票是否可以抵扣？

　　8、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买农产品能否开具农副产品收购发票？能否抵扣进项税额？ 农副产品收购发票开具的具体要求是什么？

　　三、营业税、土地增值税发票问题分析及处理技巧

　　1、财税（2003）16号规定：劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额为营业额。那么该差额征收营业税情况如何开具发票？

　　2、某单位提供汽车融资租赁业务，应该开增值税发票还是营业税发票？

　　3、融资租赁售后回租是否可以开具发票？

　　4、运输企业，运输发票由地税局代开，代开发票时，地税局按照运输费用金额代征公司的企业所得税，但是公司的企业所得税应由国税局征管。该如何处理？

　　5、某房地产开发公司2010年5月售出一套商品房，已全额开具发票，并另支付给购房者部分折扣，同时开具了红字折扣发票。该房地产开发公司的营业额中是否可以减除折扣金额？

　　6、房地产企业在土地增值税清算时，未开票的房产应如何确认收入？

　　7、房地产企业的甲供材料，如何开具发票？

　　8、建筑安装企业的总分包工程，如何开具发票？

　　9、纳税人发生销售自产货物同时提供建筑业劳务的行为，如何开具发票？

　　10、房地产企业因城市规划搬迁收到的补偿款是否需要开具发票，营业税、土地增值税如何处理？

　　四、发票开具及管理问题处理技巧

　　1、某公司在纳税评估中因与税务就是否补税问题产生争议，未按照税务人员要求补税，税务机关就收缴其发票并停止向其发售发票，该行为是否正确？如何应对？

　　2、未开票收入申报纳税后，客户又索取发票。如何处理？

　　3、某公司5月手工开具的普通发票在8月才进行申报，但在税务机关发现前已将所有发票完成了申报，应如何定性处理？

　　4、发出商品未及时开具发票申报收入，应如何定性处理？

　　5、假发票如何识别？取得假发票如何补救？

　　【案例】某公司取得虚假发票的应对案例。

　　6、某公司取得虚假运输发票导致对方少缴税款的税务处罚案例

　　7、某公司运输保险单据牵出的隐瞒收入案例

　　8、混合销售行为如何开具发票？

　　【案例】某培训公司提供培训并销售书籍发票开具案例。

　　9、向税务机关申请代开发票，注意哪些事项？

　　10、某公司出租一套闲置房屋，双方合同约定不开发票，是否有效？

　　11、丢失已经开具的发票存根联，如何处理？发票涉税问题的追溯期限？

　　12、某公司将自己多余的发票开具给无业务的他人，收取2%的好处费，如何处理？

　　13、大头小尾开具发票如何处罚？

　　14、开具发票后，如发生销货退回、发生销售折让如何处理？

　　15、公司上月提供的劳务，由于服务质量问题，需退款给客户，原开出的发票如何处理？原多交的税款又如何处理？

　　16、从事超出经营范围内的业务，可否开具相关内容的发票？

　　五、涉税风险自查及防范

　　1、发票的涉税风险及自查。

　　2、税企争议的处理及应对。

　　3、涉税风险应对策略。