《内部审计在治理、风险和控制中的作用》模拟试题

　　1.一家中型公司由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为。该年度公司更换了一个新的劳务供应商，该会计人员却继续提交“前供应商”开来的发票。由于订立劳务合同、批准供应商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因此他有可能继续处理前供应商开来的发票并将付款支票存人他以前供应商名义开立的一个新帐户中。管理当局一直认为该会会人员是个很优秀的雇员，倒计时又不恰当地给他增加了编制部门预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也编人预算。

　　下列审计程序中至可能发现舞弊行为的是：

　　A、抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到

　　B、抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票

　　C、实施银行余额调节前审有未付款支票

　　D、由验收凭证样本追查至发票和付款支票

　　2.为了对一数据库管理系统的恢复功能进行评估，内部审计师应该审查：

　　A、数据日记帐程序

　　B、编辑和确认有效性规则

　　C、数据所有权和受托责任政策

　　D、综合检查程序

　　3.内部审计部门正在考虑可否使用电子工作底稿。其决策的标准主要来自于内部审计标准的要求和其他审计部门的经验。在可行性研究中，应认识到内部审计标准特别指出对于非纸质的其他介质的工作底稿的格式和内容而言：

　　A、应该在倒计时复核之前将其转换成纸质工作底稿

　　B、应该考虑到对工作底稿进行备份

　　C、应该根据所选择的介质来确定工作底稿的格式和内容

　　D、保存工作底稿应该是使用该介质的唯一功能

　　4.根据标准的规定，内部审计报告应该发送给能够保证对审计结果给予应有的关注的组织成员。对高级别的组织成员，通常应发送：

　　A、中期报告

　　B、汇总报告

　　C、口头报告

　　D、只有至终书面报告

　　5.计算机程序应如何保证安全：

　　A、安装程序接触记录系统

　　B、监督对程序库介质的物理接触

　　C、限制物理和逻辑接触

　　D、拒绝通过终端的远程接触

　　6.下列哪种报告结构至适应地描述了标准中有关内部审计的组织规定

　　A、行政上向董事会报告，职能上向首席报告官报告

　　B、行政上向会计部主任报告，职能上向首席财务官报告

　　C、行政上向首席执行官报告，职能上向董事会报告

　　D、行政上向首席执行官报告，职能上向外部审计师报告

　　7.内部审计主管对公司道德守则和决策环境实施审计，以下对这一审计的范围或建议的描述不恰当的是：

　　A、审阅公司道德守则并与其他公司的守则进行比较

　　B、对公司雇员进行调查，询问一些有关公司决策的道德质量方面的问题

　　C、实施一次不记名的“道德测试”，确认是否雇员知道什么是不道德的行为或自己是否曾有过不道德的行为

　　D、对董事会进行调查，确定他们支持公司道德守则的程度

　　8.在决定是否将现有的内审资源从正在进行的合规性审计转换到管理人员所要求的经营审计时，下述哪一种情况至不重要？

　　A、一年前外部审计师对该部门进行的财务审计

　　B、与合规性审计有关的潜在的错弊

　　C、该部门去年的费用水平增加

　　D、与合规性审计有关的潜在的重大违规罚款的可能性

　　9.以下哪项对特定的内部审计业务所需要确定的监督程度内容作出了至佳表述：

　　A、业务是否涉及管理层的可能的部分舞弊情况

　　B、业务是否涉及可能违反法律或政府规章的情况

　　C、内部审计师的熟练性和业务的复杂性

　　D、内部审计活动以往处理特定业务客户的经验

　　10.领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起者重要作用。高层管理者的首要职责是：

　　A、建立和保持组织文化

　　B、审核财务和经营信息的可靠性和完整性

　　C、确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理

　　D、实施和监督由董事会设计的控制

　　11.内部审计主任被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请内部审计主任一起到其私人狩猎场打猎一周。该内部审计主任应当：

　　A、接受，理由是他们双方的有关条文均允许

　　B、拒绝，鉴于双方的利害关系

　　C、只要不占用工作时间就可以接受

　　D、询问主计长，这样做是否违背公司道德守则

　　12.为确认某零售商持有的一种贵重存货项目是否发生短缺，至适当的审计工作步骤是：

　　A、使用售价盘存法

　　B、将实物盘点结果与永续记录相比较

　　C、根据毛利百分比对存货进行估计

　　D、分析当前和以前的存货周转率

　　13.假设舞弊者向内部审计师供认了其舞弊行为，那么内部审计师应该

　　A、要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存人审计工作底稿，向高级管理层详细报告，请示下一步的行动

　　B、不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理层详细报告，由他们请求法律顾问来制作供认文件

　　C、向管理层口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录

　　D、告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪

　　14.负责对其他审计师进行监督和审查的审计经理必须具备必要的技能和知识。以下哪项陈述不属于为监督某一特定审计业务而必备的技能或知识？

　　A、能够审查并分析审计方案来确定是否建议采取的审计程序能得到与审计目标相关的证据

　　B、保证审计工作底稿中记载的证据足以支持审计报告并与其密切相关

　　C、使用风险评估和其他判断性程序制定审计计划和工作日程表并呈交给审计委员会

　　D、确定审计职员完成了审计程序并实现了审计目标

　　15.由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产 .在确认零件不足的原因时，以下审计程序中至有效的是

　　A、确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库

　　B、使用通用审计软件生成一份造成每次停产的短缺零件的完整清单，并对这些数据加以分析

　　C、从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较

　　D、对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网生产数据库中的输入情况

　　16.以下哪项反映了至佳的治理结构？ 经营管理层/行政管理层/内部审计

　　A、负责风险管理/监督作用/咨询作用

　　B、监督风险管理/负责风险管理/咨询作用

　　C、负责风险管理/咨询作用/监督作用

　　D、监督作用/咨询作用/负责风险管理

　　17.监督是内部控制的一项重要因素，下列哪项不属于监督方面的实例？

　　A、管理当局经常性地比较部门实际业绩与预算的差异

　　B、数据处理管理部门经常性地对非正常业务交易或非正常数量的业务交易编制例外事项报告，并开展相应的调查以追究原因

　　C、数据处理管理部门经常性地通过所提交事项的批控制来调节所处理事项的批控制总额

　　D、管理当局已要求内部审计部门对现金处理过程的控制结构开展定期审计

　　18.依据审计准则，内部审计部门活动报告应当包括：

　　A、列示主要审计工作的重要发现

　　B、列示未决问题

　　C、报告每名审计人员的周工作

　　D、比较实际完成的审计工作与计划的审计工作

　　19.在多年聘请同一家会计公司后，董事会决定聘用另一家会计公司实施年度财务审计，以降低年度审计费用。现在新会计公司提议对公司各种经营的成本-收益开展一次性审计。管理当局要求首席审计执行官对这一建议提出意见。有一种观点认为这种审计由内部审计活动实施更为理想，因为：

　　A、外部审计师对公司的了解不如内部审计师那么深入

　　B、内部审计师在实施审计时被要求保持客观性

　　C、内部审计师使用的审计技术与外部审计师使用的不同

　　D、内部审计师没有对舞弊和浪费加以重点考虑

　　20.在运用《道德守则》中的相关行为标准时，内部审计师可望：

　　A、运用其个人判断

　　B、将其与其他职业准则相比较

　　C、顺从被审计人的愿望

　　D、谨慎决定是否采用这类标准

　　21.组织的控制系统由管辖组织各层次经营的各种部分构成。其中一部分产生于高级管理层，而其他的部分则可能由各部门来制定，用以指导组织或其中某一部门的日常经营活动的组织控制系统的至基本组成部分是

　　A、统计报告

　　B、战略计划

　　C、业绩评价

　　D、政策与程序

　　22.至近有两位内部审计师离开了内部审计机构，由于预算限制无法立即找到替代者。

　　在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择至不合理？

　　A、使用自我评估调查问卷来达到审计目标

　　B、在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术

　　C、将咨询业务从审计工作日程安排表中删去

　　D、从不被审计的经营部门中抽调人手补充空缺

　　23.根据《萨班斯一奥克斯利法案》，谁应当负责指定、偿付和监督为发行人的财务报表出具审计意见的会计师事务所的工作？

　　A、审计委员会

　　B、管理层

　　C、董事会

　　D、股东

　　24.内部审计师在对分部的采购控制进行评价时，首席采购代理商询问为何索要含有与特定的供应商交易的记录。内部审计师作出的恰当反应是：

　　A、将这个询问作为是审计范围限制

　　B、向代理商解释其信息要求的原因，以促进与业务客户的合作

　　C、拒绝对代理商的信息要求作出解释，以保持审计程序的完整性

　　D、在确定是否向代理商披露其信息要求前考虑具体的环境状况

　　25.内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品的验收、投入生产以及次品相关的废料成本。业务客户认为这类审计不在内部审计活动的 范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。审计师对此的至佳反应是：

　　A、查阅内部审计活动的章程与已批准的业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范围

　　B、鉴于质量保证是一项薪工作，让管理层作为协调人批准业务范围的确定

　　C、在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否与经批准、已设立的标准一致

　　D、由于审计客户不合作，这项业务没有成效，应当终止

　　26.首席执行官想要知道采购职能部门是否恰当地实现其支出以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”，以下哪项业务类型关注这项要求：

　　A、财务审计与采购部门有关

　　B、经营审计与采购职能有关

　　C、合规性审计与采购职能有关

　　D、全面审计业务与制造业经营有关

　　27.对采取的行动加强了风险管理并增加了既定目标和目的实现可能性作出至佳描述的是：

　　A、监督

　　B、质量保证

　　C、控制

　　D、合规性

　　28.以下信息适用于某项目活动/时间（天数）/紧接前项活动： A、 时间（天数）5紧接前项活动 无 B、 时间（天数）3 紧接前项活动 无  C、 时间（天数）4 / 紧接前项活动 A  D、 时间（天数）2 紧接前项活动 B  E： 时间（天数）6紧接前项活动C， D， 该项目的至早完成时间是

　　A、11天

　　B、14天

　　C、15天

　　D、20天

　　29.弹性预算是以下哪种计划的量化表现？

　　A、为预算期实现的实际产出水平编制的计划

　　B、由预计收益表及预算期内相应的安排组成的计划

　　C、强调在预算期内生产、销售产品和服务所必需的各项成本的计划

　　D、在现有实务和程序基础上预计预算期内不断改进的成本的计划

　　30.《标准》中谈到审计计划或风险评估时使用的“风险”一词，它的定义是：

　　A、内部审计师未发现导致财务报表或内部报告错报或误导的重大错误或事件的可能性

　　B、对机构有不利影响的事件或活动的可能性

　　C、管理当局有意或无意地作出增加机构潜在负债的决策的可能性

　　D、财务报表和/或内部报告包含重大错误的可能性

　　31.某国司法审计局受委托，对具有成本加成基础国防合同的公司开展合规性审计。这些合同均条文清晰，其中界定了可接受成本，包括研究开发成本和适当的营业费用。过去几年，政府已开始将其一些活动进行广泛的对外承包。这些外包活动包括经营自助餐，提供守卫服务，管理计算机运行和系统开发，提供建设项目工程被要求扩展他们的审计，包括这类合同均按照国防工业多年来使用的方式签署。法定审计师对这部分合同进行合规性审计。在对这类外部活动的初步调查中发现，许多地方外包经理明显超越其授权范围与职权范围。例如，对计算机运行进行管理的合同商已开发一高度复杂安全程序，该程序是此行业内至先进的信息安全技术 审计师检查合同时发现仅有关于提供计算机安全方面适当水平的条文。审计师怀疑政府机构由此发生的研究成本被外包商用以发展其自身竞争优势，从而向其他组织提供服务。

　　管理当局要求审计师对监督控制提出建议。这些控制是管理当局能够建立以便为了及时了解信息系统合同。下列监督控制至无效的是：

　　A、要求每月的内部报告汇总以票据形式发生的营业费用

　　B、需求外包商提供月报，说明本月发生的全部成本及提供的相关服务

　　C、使用内部审计师调查成本的适当性，并将其列为对外包商开展的年度审计的部分内容

　　D、年内随机调查抽取的费用账户样本，以决定是否所有的支出均属政府机构理应承担的部分

　　32.在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的合规性审计转向管理当局要求的对某分部的审计时，以下哪一种情况至不重要？

　　A、该分公司一年前由外部审计师进行过一次财务审计

　　B、与合规性审计相关的舞弊的可能性

　　C、过去一年中该公司费用的增长

　　D、与合规性审计相关的潜在的重大违规罚款的可能性

　　33.某公司招聘新员工的程序之一是人事部门职员打电话向应聘者的前任雇主询问其任职情况并作记录。为了检查该程序是否被一贯地执行，至有效的方法是从至近雇佣的员工中抽取样本，并：

　　A、检查人事部门打电话的电脑记录以确定是否给每个前任雇主打过电话

　　B、与每个前任雇主联系，证明应聘者以前的任职情况

　　C、与每个前任雇主联系，确认他们受到过询问

　　D、证实人事部门职员已经作了记录

　　34.在审计的计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序，以处理与公司活动有关的风险。对风险的定义是：

　　A、财务往来帐目的结余及相关的论断包含的、对财务报表具有重大意义的错误的可能性

　　B、某事件或行为可能对被审计活动产生负面影响的可能性

　　C、、未能遵守公司制定的有关政策、计划和程序，或未能遵守相关活动的法规

　　D、未能实现既定的经营目标或项目目标

　　35.某审计师对公司的16家客户和其他随机选取的客户进行正面查证。16家的客户中有13家答复它们不会查证实收帐款。如果对上述13家客户进行跟踪，不需要采取以下哪项程序？

　　A、将随后从客户收取的现金追踪至期初结余，注意收据是否适用期初结余项目

　　B、向客户发送第二份要求，指出答复正面查证的必要性

　　C、检查年末发送的贷项通知单，确定他们是针对年末之前退回的商品和服务，还是针对年末的结余

　　D、将所有余留的期初项目追踪至相关的辅助文件，尤其是货运单据

　　36.退出会议主要用以保证内部审计师所使用的信息的准确性，其次要目的是：

　　A、对提出的管理建议及时采取行动

　　B、改善和被审计单位的关系

　　C、在至终报告的适当分发上达成一致意见

　　D、向高级管理人员简要报告审计结果

　　37.管理当局坚持认为审计人员用于评价经营业绩的标准不合适，而其所定的标准很不明确，审计人员不得不加以解释。这时，审计人员如何实现他们应有的职业关注？

　　A、向管理当局保证他们的解释是按业内惯例实行的

　　B、向管理当局保证他们的解释是有依有据的

　　C、将管理当局的意见写在审计报告中

　　D、与管理当局达成一致的意见

　　38.内部审计师因其审计范围经常包括本组织各大领域而居于独一无二的地位。这也决定了每个审计师都不可能在可能审计到的所有领域具备充分的胜任能力。下列陈述中哪项属于准则对每位内部审计师胜任能力的要求？

　　A、了解税务及与本公司经营有关的法律

　　B、熟悉会计原则

　　C、理解管理原则

　　D、精通计算机系统和数据库

　　39.某公司的劳动力分配报告要求每月进行更正，因为劳动工时被分配到了无用工作上，这样看来可能缺少的数据处理输入控制措施是：

　　A、完整性测试

　　B、有效性测试

　　C、极限测试

　　D、控制总数

　　40.如果环境审计由内部审计机构来开展，首先应采取哪项行动？

　　A、对各系统进行风险评估

　　B、检查公司政策与程序

　　C、对审计人员进行技术培训

　　D、检查环境管理系统

　　41.控制被描述为包含6个要素的封闭系统。以下哪项是6项控制要素之一：

　　A、制定业绩标准

　　B、适当地可得到的数据文件

　　C、内部审计活动章程的批准

　　D、独立的内部审计活动的建立

　　42.确定成本节约至可能是以下哪种审计的目标之一

　　A、程序审计

　　B、财务审计

　　C、合规性审计

　　D、经营审计

　　43.用于评价采购职能的综合性确认业务的工作方案应该包括：

　　A、以获取的风险为依据，对相应的程序进行优先排列

　　B、对所检查的经营业务的审计目标的表述应得到业务客户的同意

　　C、用于实现审计目标的程序

　　D、注重于影响财务报表的作为控制对立面的风险

　　44.有一些高级管理人员提出疑问，内部审计部门是否应该向至近设立的，作为公司总体质量管理过程一部分的质量审计职能部门报告工作。内部审计主管审阅了质量审计经理提出　的质量标准和计划，他对高级处理人员的答复应该是：

　　A、改变公司内部审计的运用标准以便遵循质量审计标准

　　B、改变新的内部审计职员的资格要求，使之包括具有质量审计经验

　　C、撤销了内部审计职能后，对部门成本的节约额进行估计

　　D、确认与质量审计职能相关的活动，保证审计日程表与总体审计责任的协调

　　45.在对某银行的审计中，内部审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了常规政策。内部审计师认为这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该审计师应当：

　　A、将利益冲突和违规行为告知管理当局，并建议作进一步调查

　　B、将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制制度的重大缺陷

　　C、如果该贷款官员同意采取改正措施，则可以不报告该违规行为

　　D、扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并将进一步调查结果向管理当局控告

　　46.系统开发过程的哪一阶段负责准备用户接收测试规划：

　　A、可行性研究

　　B、需求确认

　　C、实施规划

　　D、实施后复核

　　47.以下哪项违反了IIA《道德规范》？

　　A、詹妮斯接受了一项对电子制造分部进行审计的业务，她至近刚刚加入内部审计部，但她曾是对该分级部进行外部审计的高审计师。而且在过去的两年审计过许多电子公司

　　B、乔治被指派从现在起对某仓储部门进行六个月的审计。他没有这一领域的专门知识。但仍接受了这一任务。他报名参加了有关仓储业的职业后续教育课程，这一课程将会在他的任务开始前结束

　　C、简很满意她作为一名内部审计师的职业。并逐渐把它看作是一项简单而有规律的工作。她在过去的三年中一直没有参加职业后续教育或其他提高她自身素质的活动。但她觉得她的工作质量没有下降

　　D、约翰发现当年存在内部财务舞弊行为，帐簿已经被调整从而掩饰与该舞弊相关的损失。当外部审计师审查详细记述该事件的工作底稿时，他与外部审计师讨论了该舞弊行为

　　48.在审计中，注册内部审计师了解到组织中有些员工为组织的利益而参与了商业间谍活动。根据《道德规范》，该审计师应该

　　A、向组织中的适当人员报告这些事实

　　B、由于这种情况对组织并无不利影响，因此不要求采取什么行动

　　C、在审计工作底稿中注明这种情况，但不进行报告，因为它对组织有利

　　D、将这种情况报告给适当的政府法规组织

　　49.以下哪项至恰当地描述了内部审计师审查内部控制系统充分性的目的？

　　A、帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围

　　B、保证内部控制系统的重大弱点得到控制

　　C、确定内部控制系统能否对经济有效地实现组织目标提供合理保证

　　D、确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述

　　50.某内部审计师受命执行有关组织财务部局域网（LAN）安全性的审计任务。投资决策，包括套利政策及金融衍生工具等，利用了运行在局域网上的数据及财务模型。LAN也用于从中心计算机取得数据来辅助决策。在确定审计范围时，以下哪一项应被排除在安全性审计范围之外？

　　A、对接触LAN各部分的物理安全的调查

　　B、LAN应用在字段或记录级别标识数据并在该级别实施用户访问的能力

　　C、询问使用者，以确定他们对系统的安全级别和簿弱环节的评价

　　D、公司内部其他同样使用敏感数据的LAN的安全级别

　　51.内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是：

　　I、　职责分工不充分

　　II、 采购职能被削弱

　　III、信用卡可能被用于私利

　　Ⅳ、 银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款

　　A、只有I和III

　　B、只有II和Ⅳ

　　C、只有III

　　D、I、II、III和Ⅳ。

　　52.确定成本节约至可能是以下哪种审计的目标之一？

　　A、项目审计

　　B、财务审计

　　C、合规性审计

　　D、经营审计

　　53.以下哪项是内部非财务基准的例子？

　　A、主要竞争对手的技术熟练工人：仁资率

　　B、公司效率至高的工厂的一种特定产品的平均每磅实际成本成为公司其他工厂的基准

　　C、公司在每家工：厂建立一个基准为5万美元的员 工培训项目

　　D、 公司效率至高的工厂按时交付客户汀货的比例成为其他工厂的基准

　　54.某内部审计师正在审查关于某大城市垃圾收集服务的单价合同。合同条件规定，付款的依据是每周倒空的垃圾箱数目。监于核对倒空的垃圾箱数目非常困难，该城市如何才能至有效地改善其对付款地控制？

　　A、根据承包商在收集垃圾期间覆盖的路程付款

　　B、派该市的一名雇员核对每天倒空的垃圾箱数目

　　C、要求承包商提供监督审查，并报告每天倒空的垃圾箱数目

　　D、在一次性付款的基础上授予合同

　　55.保险公司正收到各医院通过电脑媒体直接发来的住院保险索赔，但医院没有向保险公司移交保险单，要在这种环境下发现虚假要求，以下哪种控制程序至为有效？

　　A、应用综合测试程序，以对数据处理透明的方式测试处理过程的正确性

　　B、开发监测程序，根据科目类别特性辨别反常的索赔种类或索赔数目，供索赔处理部门调查

　　C、应用通用审计软件，选择索赔要求，供医院函证

　　D、针对从某家医院收到的所有索赔要求开发批量控制，并批处理这些索赔要求

　　56.能够仔细区分审计中的范围限制和其他限制对内部审计师来说很重要。根据《标准》的规定，以下哪项不属于范围限制？

　　A、被审计单位的分公司管理层表示该分公司正在对一个主要的计算机系统进行转换，而且计划实施的那部分电子数据处理系统（EDP）审计不得不推迟到下一年

　　B、审计委员会审查了当年的审计计划并且删除了首席审计执行官认为很有必要实施的审计项目

　　C、被审计单位表示自己的某些客户不能联系，因为组织正在与这些客户谈判一项长期合同，他们不希望客户受到干扰

　　D、以上三项都不正确

　　57.以下活动中山内部审计机构实施较为妥当的是

　　A、设汁控制系统

　　B、起草控制系统的程序

　　C、在实施之前审杏控制系统

　　D、安装控制系统

　　58.在对某个高风险领域的特定审计项目制定计划时，首席审计执行官认为现有人员不具备完成该业务的必备技能，那么至符合审计计划标准的做法应该是

　　A、由于不具备必备技能，因此不实施该审计

　　B、将该审计作为一次锻炼机会，让内部审计师们在审计实施过程中学习

　　C、考虑运用外部资源来补充所需知识、技能、方法并完成该项业务

　　D、实施该审计，但鉴于技能的缺乏而限定审计范围

　　59.[根据以下信息回答问题：

　　某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。

　　以下哪项测试至能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？

　　A、将本季度的维修费用与以前时期的相比较

　　B、对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估

　　C、分析记得维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性

　　D、对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据

　　60.以下哪项对初步调查的描述至适当的？

　　A、用来了解管理层目标的标准化问卷

　　B、用来检查关键雇员态度、技能和知识的统计抽样

　　C、为了确认风险以及确定控制风险的措施而对会计控制系统进行的穿行测试

　　D、为了确定重点审计领域而用来熟悉组织的活动和风险的过程

　　61.在开展与现金控制有关的业务时，内部审计师观察到每日现金收入没有全部存入银行。对现金收入明细表的抽样比较揭示出：每日的现金收入明细表与现金日记账分录数相等，但与每日的银行存款数不符，从长期来看，现金收入明细账总额与银行存款总额相符。支持内部审计师的观察的信息是：

　　A、充分的，但不可靠或不相关

　　B、充分的，可靠和相关

　　C、不充分，可靠或相关

　　D、相关的，但不充分或不可靠

　　62.为了控制审计项目和避免时间超出预算，修订时间预算的决定通常在以下何种做出？

　　A、在完成初步调查后立即

　　B、当证实时间存在严重不足时

　　C、当批派没有经验的审计人员参加审计业务时

　　D、在为了证实审计发现而进行扩大性测试后立即

　　63.以下哪项对初步调查的描述至适当？

　　A、用来了解管理层目标的标准化问卷

　　B、用来检查关键雇员态度、技能和知识的统计抽样

　　C、为了确认风险以及对风险的控制而对会计控制系统进行的穿行测试

　　D、为了确定重点审计领域而熟悉组织的活动和风险的过程

　　64.至可能保证仅按照批准的金额开工资支票的控制措施是

　　A、对工资单上的员工定期进行基数核对

　　B、要求未送达的支票退回出纳

　　C、要求员工主管批准员工的工作时间卡

　　D、定期现场观察工资支票的分发情况

　　65.以下哪一项是有关电子商务风险的至好描述？

　　A、发生对目标的达成有负面影响的某事件的不确定性

　　B、发生对管理层保护本组织的资产的能力有正面影响的某事件的不正确定性

　　C、发生对目标的达成有正面影响的某事件的不确定性

　　D、发生对本组织的资源的有效和高效利用有影响的某事件的不正确性

　　66.具有心理学科学历的一位新任审计职员建议设计一份问卷来调查公共汽车司机对于部门经营、加班、行驶小时数/里程数等的态度。以前内部审计师从未使用过类似的问卷，首席审计执行官是否应该同意设计并使用这种问卷？

　　A、不应该，审计工作应该仅限于客观数据，以确保审计的独立性不被损害

　　B、不应该，审计部门缺少设计这种问卷的知识

　　C、应该，该数据与理解事故和故障的原因相关

　　D、应该，问卷是一种比观察和会谈更加客观的收集证据的方式

　　67.交流技能对内部审计师十分重要。根据《标准》的规定，内部审计师应当卓有成效地将以下信息转达给被审计单位，但不包括

　　A、为某特定可审计实体设计的审计具体目标

　　B、基于某可审计实体的初步调查之上的审计评价

　　C、在选择审计调查领域时使用的风险评估

　　D、所作出的对某一特定可审计实体的建议

　　68.内部审计师因其具有审计范围经常包括本组织各个领域而居于独一无二的地位。这也决定每个内部审计师不可能在审计到的所有领域都具备充分的胜任能力。以下哪项属于《标准》对每位内部审计师胜任能力的要求？

　　A、适用于本公司经营的税法及法律

　　B、精通会计原则

　　C、理解管理原则

　　D、精通计算机系统和数据库

　　69.以下哪种情况下内部审计师可能缺乏客观性？

　　A、某内部审计师在一个与主要客户连接的新的电子数据交换程序运行之前对其进行审查

　　B、某前任采购助理在调入内部审计部四个月后对采购业务内部控制实施审查

　　C、某内部审计师建议在与一个服务组织订立的处理雇员工薪呵福利事项的合同中规定控制标准和业绩评价指标

　　D、工薪会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点

　　70.审计委员会具有许多服务功能，其中有些可能有益于内部审计，那么审计委员会给内部审计师带来的益处是

　　A、保护内部审计师的独立性免受管理层的不利影响

　　B、审查年度审计计划并监督审计结果

　　C、批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面

　　D、审查抽取到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导进行讨论

　　71.《标准》规定，能实现内部审计机构独立性的途径是

　　A、人员配置和监督

　　B、持续的专业发展和应有的职业审慎

　　C、人际关系和沟通

　　D、组织状况和客观性

　　72.为保证针对审计发现所提出的改进措施得以实，可要求进行跟踪活动。内部审计机构开展跟踪活动的责任应当在以下哪项文件中加以规定？

　　A、内部审计机构书面章程

　　B、审计委员会使命声明书

　　C、每次审计任务下达之前的业务备忘录

　　D、在合适的审计报告中特别声明

　　73.相对于主机环境，以下哪项环境控制风险在个人电脑条件下更容易发生：

　　A、使用盗版软件造成的侵犯版权

　　B、对数据的非法进入

　　C、由于不完善的数据保留政策，缺乏数据

　　D、以上答案都正确

　　74.根据以下信息回答问题：

　　某公司在通过局域网（LAN）相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换（EDI）来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和能确定每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划（MRP），向经授权的供应商采购。

　　由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序至有效的是

　　A、确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库

　　B、使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析

　　C、从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较

　　D、对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网（LAN）生产数据库中的输入情况

　　75.收货部门人已经订购但尚未收列的货物保持采购订单档案，该控制措施确保？

　　A、将货物及时发送给适当的部门

　　B、只接受那些得到授权的货物

　　C、在收货时付货物进行准确清点

　　D、货物在接收后不会丢失

　　76.内部控制是用来对什么提供合理的保证？

　　A、防止或发现雇员在履行其指定职责时的重大错误或违规，并且及时进行纠正

　　B、管理层的计划不因雇员的串通舞弊而失败

　　C、内部审计机构经济有效地完成对管理层业绩的指导和监督

　　D、合理评估管理层的计划、组织和指导过程

　　77.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？

　　A、为风险管理提供咨询

　　B、作为产品开发团队的领导

　　C、作为道德规范的倡导者

　　D、作为外部审计的联系者

　　78.首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了

　　A、一种系统化的评估程序并结合可能不利情形的专业判断

　　B、一份对组织有潜在不利影响事项的清单

　　C、组织内可审计活动的清单

　　D、某事件或行动对组织造成不利影响的可能性

　　79.首席审计执行官确保内部审计部门拥有适当而充分的资源的至重要原因是：

　　A、确保内部审计职能的充分性，以避免向外部采购服务

　　B、表明具有足够的能力以满足审计工作计划的要求

　　C、与审计委员会和管理层建立信任

　　D、满足有效的连续计划的需要

　　80.某注册内部审计师（CIA）以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份价格、质量和性能至佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？

　　A、如果不是惯例，应禁止接受礼物

　　B、接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的

　　C、由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束

　　D、由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范

　　81.由于审计资源有限，需要对两个项目进行风险评估。关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是：

　　Ⅰ、审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总高于高级管理层要求进行的被审计事项。

　　Ⅱ、预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。

　　Ⅲ、风险高低应根据对组织的潜在价值的估算或不利因素的暴露来衡量。

　　A、只有Ⅰ

　　B、只有Ⅱ

　　C、只有Ⅲ

　　D、Ⅰ和Ⅲ。

　　82.以下列出的员工抵制主要变革的各种理由中，至不可能的是？

　　A、失业的威胁

　　B、必须参加培训班

　　C、现存工作小组的分裂

　　D、新的工序没有事先讨论而由上层管理人员强加给员工

　　83.以下哪项不是首席审计执行官的职责？

　　A、将内部审计部门的计划和资源需求报告高级管理层和审计委员会，以便他们审查和批准

　　B、与其他内部或外部的审计和咨询服务提供者进行协调，确保适当的覆盖面，限度地减少重复工作

　　C、监督组织风险管理系统的建立，管理和评价

　　D、对管理层是否针对报告的重大风险采取了适当的行动进行跟踪检查

　　84.在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动？

　　A、向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案

　　B、与组织的外部审计师联系以寻求协助

　　C、收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现

　　D、立即通知董事会

　　85.至近有两为内部审计师离开了审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审计资源缺少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择至不合理？

　　A、使用自我平谷调查问卷来达到审计目标

　　B、在审计计划，审计抽样和文件编制方面使用信息技术

　　C、将咨询业务从审计工作日程安排表中删除

　　D、从不被审计的经营部门中抽调人手补充空缺

　　86.什么是剩余风险？

　　A、风险的影响

　　B、控制下的风险

　　C、未被管理的风险

　　D、环境中的潜在风险。

　　87.某首席审计执行官计划进行某些改变，审计人员对这些改变可能存在否定认识。降低抵触的至好的方式是

　　A、在向审计人员提出新方法之前，将新方法完全制定出来

　　B、要求首席执行官批准这些改变，并邀请首席执行官出席部门员工会议，在该会议上提出这些改变

　　C、向审计人员提出总的想法，并让他们参与规划变革

　　D、让内部审计部门的客户来支持这些改变

　　88.至可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是

　　A、对工资单上的员工定期进行基数核对

　　B、要求将未送达的支票退回出纳

　　C、要求员工主管批准员工的工作时间卡

　　D、定期现场观察工资支票的分发情况

　　89.在初步调查过程中，某内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭款要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明：

　　A、有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性

　　B、对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性

　　C、验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全

　　D、存在复杂的应付账款系统使用付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计

　　90.审计委员会至有可能参与以下哪一事项的审计。

　　A、审计职员的晋升和加薪

　　B、内部审计报告中的审计观察结果和建议

　　C、审计工作日程安排

　　D、首席审计执行官的任命

　　91.当使用风险评估程序去制定审计日程安排表时，应至优先考虑以下哪一项？

　　A、外部审计师已要求为他们将要进行的年度审计提供协助

　　B、一个新的应付账款系统正在被信息技术部门测试

　　C、管理层已要求对可能的重复计算的应收账款进行调查

　　D、现有的应付账款系统已超过一年末进行过审计

　　92.在评估一项活动的风险时，内部审计师应

　　A、确定该风险怎样才能得到很好的控制

　　B、为风险管理提供保证工作

　　C、根据风险暴露情况更新风险管理程序

　　D、以设计控制措施减轻已识别的风险

　　93.在审计计划阶段，首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务：该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的改变程度。首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分。并算出总排名。结果如下表（括号内为分数）：

　　审计业务 风险降低程度 成本节约   改变情况

　　1           高（3）    中等（2）   低（1）

　　2           高（3）    低（1）     高（3）

　　3           低（1）    高（3）     中等（2）

　　4           中等（2）  中等（2）   高（3）

　　如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素，把其重要性定为其他因素的两倍，此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？

　　A、审计业务1和2

　　B、审计业务1和3

　　C、审计业务2和4

　　D、审计业务3和4

　　94.领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是：

　　A、建立和保持组织文化

　　B、审核财务和经营信息的可靠性和完整性

　　C、确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理

　　D、实施和监督由董事会设计的控制

　　95.内部审计师定期评价控制。以下哪项是由内部审计师所认可的对控制概念的至佳描述：

　　A、管理层定期解聘没有达到预期目标的员工

　　B、管理层采取行动以增强既定目标和目的实现的可能性

　　C、控制表示由会计师和内部审计师设计的能确保处理正确性的特定程序

　　D、控制程序应“自下至上”设计，以确保能够关注各种细节

　　96.首席执行官想要知道采购职能门是否恰当地实现其支出以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”，以下哪项业务类型关注这项要求：

　　A、财务审计与采购部门有关

　　B、经营审计与采购职能有关

　　C、合规性审计与采购职能有关

　　D、全面审计业务与制造业经营有关

　　97.内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的：

　　A、内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时

　　B、为继续保留CIA资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求

　　C、作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议，没有达到后续职业发展的标准

　　D、只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求

　　98.如果业务客户的业务标准是模糊的，需要解释，内部审计师应：

　　A、与业务客户就衡量经营性业绩所需标准达成一致意见

　　B、确定该领域的至佳实务，将它们当作标准使用

　　C、用至严格的意思解释标准，否则标准只能是可接受的至低限度

　　D、忽略对标准以及与标准相关的业务客户的业绩的任何评论，因为上述分析是没有意义的

　　99.为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施，可要求进行后续追踪活动。内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项是界定

　　A、内部审计活动的书面规章或与客户达成的协议

　　B、审计委员会的使命声明

　　C、在每次审计之前下发的业务通知单

　　D、在适当的业务报告中的目标表述

　　100.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动至有可能违反IIA的道德规范：

　　A、为发行编制税务指导，并向一般公众销售

　　B、为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单

　　C、在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班

　　D、作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单

　　101.某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。审计师担心退休雇员没有得到应得的福利。要解决此问题，以下哪种审计程序效果至差？

　　A、对上周加入退休人员清单的雇员进行抽样，确定这些人是否被安排领取合适的福利金

　　B、应用综合测试功能，并提并某段时间的有关会计事项，以确定该系统是否在支付恰当的福利金

　　C、应用通用审计软件，对数据库的退休雇员进行经典变量抽样，并核对所有福利金是否都得到恰当支付

　　D、应用通用审计软件，根据雇员的退休年限和福利款的规模进行分层变数抽样，并核对所有福利金是否都得到恰当支付

　　102.某大型保险公司规定，如果车辆符合一定的安全标准，它就对车辆保险提供折扣。如果审计师要确定所有符合标准的已投保车辆是否都已得到这种打折扣。如果审计师要确定所有符合标准的已投保车辆是否都已得到这种打折待遇，以下哪种审计测试能提供至有力的证据？

　　A、将今年得到打折待遇的车辆比例与去年进行比较

　　B、询问管理人员他们是否知道打折标准，他们是否给所有符合标准的车辆提供了折扣

　　C、选取没有拿到折扣的车辆样本，确定它们被排除在打折范围之外是否恰当

　　D、选取已拿到折扣的车辆样本，确定他们是否符合所要求的打折标准

　　103.内部审计师可以提供能够增值且改进组织的经营的咨询服务。这些服务的开展：

　　A、会损害内部审计师的客观性，在审计师卷入相同业务客户的确认服务时

　　B、会排除确认服务从咨询业务中产生的可能

　　C、应与章程中反映的内部审计活动的权限保持一致

　　D、没有强加同业务客户沟通信息的责任

　　104.某大型保险公司规定，如果车辆符合一定的安全标准，它就对车辆保险提供折扣。如果审计师要确定所有符合标准的已投保车辆是否都已得到这种打折扣。如果审计师要确定所有符合标准的已投保车辆是否都已得到这种打折待遇，以下哪种审计测试能提供至有力的证据？

　　A、将今年得到打折待遇的车辆比例与去年进行比较

　　B、询问管理人员他们是否知道打折标准，他们是否给所有符合标准的车辆提供了折扣

　　C、选取没有拿到折扣的车辆样本，确定它们被排除在打折范选取已拿到折扣的车辆样本，确定他们是否符合所要求的打折标准。围之外是否恰当

　　D、以上都不对

　　105.某职员负责核对实收货物与卖方运单数目，核准对实收货物的支付，并及时更新存货纪录。该职员不时转移部分单位价值较低的货物，同时签发对全部货物的支付，并人为调节账面纪录与实物数目。制止该职员舞弊的至佳控制措施是

　　A、将实收货物验收与支付核准职能分离

　　B、定期调节实收数量与存货交易额

　　C、按卖方运单核准支付

　　D、设立在线存货系统访问密码

　　106.内审师判断有关目标和目的是否已经达到需要一定的标准，关于这些标准的确立过程，以下那种说法至为准确

　　A、管理层确立标准

　　B、内审师应该运用专业准则或政府规定来确立标准

　　C、公司所在行业通过考核和建立行业至佳实务为每个成员公司确立相关标准

　　D、合适的会计或审计准则（包括国际准则）应该作为标准得到应用

　　107.某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法，评价咨询师工作的恰当业务范围是：

　　A、检查咨询师的合同以确定其适当性

　　B、制定所管理和控制项目的价值参数

　　C、确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性

　　D、检查闲置设备的处理方式

　　108.关于风险分析，以下哪项说法是正确的？

　　A、某方面需要应用管理判断的程度可以作为协助审计师进行比较风险分析的风险因素

　　B、至高风险评价应该总是针对潜在损失的方面

　　C、至高风险评价应该总是针对至有可能发生风险的方面

　　D、风险分析必须以量化的形式进行，以便在单位内部进行有意义的比较

　　109.以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围

　　A、长期计划

　　B、业务工作方案

　　C、内部审计活动的预算

　　D、内部审计活动的章程

　　110.在审计过程中要完成许多管理审计项目的任务。下面列出了各种审计任务并标出了数字编号，在备选答案中，标号的任务按照分别由审计人员、审计经理或首席审计执行官实施而依次排列。只有一组是正确的，请选出根据审计人员职位进行的至合理的分组。

　　一、选择被审计单位，确定实施审计的范围。二、与被审计单位进行至初会谈，向他们解释审计范围。三、编制工作底稿，记录已实施的审计工作。四、在现场工作阶段对审计工作进行监督。五、复核工作底稿。六、请被审计单位的管理层解释异常的审计发现。七、结束工作底稿并编制初步报告。 八、在与管理层讨论之前复核审计报告草稿。 九、与被审计单位管理层讨论完审计报告之后，在签发、印刷和分发审计报告之前对报告和工作底稿进行倒计时复核。

　　在每组备选答案中没有列出所有审计任务，有一些任务可能需要由这三种审计人员共同来完成。（ 审计人员 / 审计经理/ 首席审计执行官）

　　A、三、六、七 / 二、五、四/ 一、八、九

　　B、二、四、七/ 三、四、八 / 一、五、九

　　C、三、七、九/二、四、六/ 二、三、八

　　D、二、七、九/四、六、八 /一、五、六

　　111.首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限制。为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素：

　　A、这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化

　　B、内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家

　　C、其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门

　　D、其中一个部门的风险评估要比另一个部门重要

　　112.在与高层管理当局的讨论之后，内部审计主任确认了几个战略性的经营问题以便在编制年度审计日程表时加以考虑。下列不属于这种战略性问题的是：

　　A、将实行一项月度预算程序

　　B、为扩大产品的知名度将进行的全球促销活动

　　C、寻求联营者以便在欧洲和亚洲市场上扩大生产能力

　　D、建立人力资源数据库来确保对政策的持续管理和加强对数据的保存

　　113.以下对初步调查的描述至适当的是：

　　A、是用来了解管理当局目标的标准化问卷

　　B、是用来检查关键雇员态度、技能和知识的统计抽样

　　C、是为了确认风险以及对风险的控制而对会计控制制度进行的穿行测试

　　D、是为了确定重点审计领域而熟悉机构的活动和风险的过程

　　114.内部审计师想要证实公司是否在对外公布的近期财务报表中披露了所有未到期的债务，下列审计程序提供的证据与此至不相关的是：

　　A、向所有与该公司有过往来的银行函证有关未到期票据的信息

　　B、使用公司的应付票据清单编制一份未到期票据目录，然后追查至总帐和公布的财务报表

　　C、将上一年列示在已审计过的财务报表中的应付票据与当前报表中的相比较，并调节差异

　　D、分析利息费用和应付票据帐户，确定是否记录了未在财务报表上列示的票据的利息

　　115.内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制健全性实施审计，以下不属于该项审计内容的是：

　　A、确定公司是否有相关政策来规定财务主管允许承担风险的范围以及允许投资的金融工具的类型

　　B、确定管理当局对复杂金融工具投资进行监督的程度

　　C、确定与类似公司相比，本公司投资收益率的高低

　　D、确定财务主管用于检查投资风险控制措施的性质

　　116.按公司规定某内部内部审计师能直接向董事会报告。他发现了一笔重大的现金短缺，当他向负责人询问时，该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用，并答应偿还这笔资金。由于采取了更正行动，内部内部审计师没有将此事告知管理当局，在这一案例中，该内部审计师：

　　A、具有组织独立性，但不具有客观性

　　B、既有组织独立性，又具有客观性

　　C、没有组织独立性，但具有客观性

　　D、既没有组织独立性，也没有客观性

　　117.要求超出至初预算的采购必须经市场营销经理批准。这一程序：

　　I、为使组织稀缺资源得到至有效率的配置做了准备。

　　II、属于检查型控制程序。

　　III、不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。

　　A、只有I正确

　　B、只有III正确

　　C、II和III正确

　　D、I、II和III都正确

　　118.内部控制应遵守一定的基本原则以实现其目标。这些原则的其中一项是职能分离。以下哪项例证没有破坏职能分离原则：

　　A、财务主管有权限签发支票，但将签名印章交给财务主管助理以便使用支票签名机器

　　B、对存货负有保管责任的仓库职员有对破损的商品进行处理的权限

　　C、销售经理有责任批准赊销，并有注销账户的权限

　　D、将未分发的薪金支票交给部门的出勤员，以便邮寄给未在场的员工

　　119.弗兰克目前之所以左右为难，至不可能的原因是：

　　A、没有每年进行审计工作轮换

　　B、接受了对他好友管理领域的审计任务

　　C、没有选择适当的分析性程序

　　D、没有进一步的审计测试就接受了管理层的解释

　　120.在对采购业务进行审查时，审计师发现目前的程序与公司规定的程序不符，但通过审计测试发现该程序能提高效率，缩短处理时间，控制方面也无明显减弱，此时审计师应该：

　　A、将未遵守规定程序作为一项经营缺陷进行报告

　　B、绘制新程序的流程图并加入到给管理当局的报告中

　　C、报告这一变化并建议将程序上的变动文件化

　　D、暂停业务的工作，直到业务客户将新程序文件化

　　121.作为某制造公司的环境、安全和健康（ESH）自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止（closure）信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？

　　A、附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督

　　B、附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的至佳状况

　　C、在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息

　　D、ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任

　　122.在决定是否应将采购部或人事部列入审计业务日程安排时，以下哪项因素至不重要：

　　A、其中一个部门的经营发生了重大变动

　　B、至近新来了一位精通其中某个领域知识的审计人员

　　C、其中一个部门比另一个更有机会取得经营收益

　　D、其中一个部门的潜在损失远远大于另一个部门

　　123.某主要零售商的营销部门为每条生产线指派了各自的产品经理。产品经理要负责定购产品和确定零售价格。每位产品经理的采购预算是由营销经理制定的。产品是送到中央分配中心的，该中心能将产品单独分配到公司的52个部门的仓库。由于验收单由分配中心记录，公司在每个仓库没有保留验收职能。对产品经理的评价结合了他们的产品线所产生的销售和总收益。许多产品是有季节性的，并且每个仓库经理能够要求搬走过季的产品，以便为下一季的产品留出空间。

　　在这种情况下，以下哪项有控制缺陷：

　　A、由于仓库经理能要求搬走过季产品，因此影响到个别的产品经理的潜在业绩评价

　　B、产品经理商议采购价格和制定销售价格

　　C、通过产品线产生的总收益评价产品经理会产生机能不良（dysfunctional）的行为

　　D、每个仓库没有验收职能

　　124.审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与该次的审计无直接关系，而且该次审计马上就要结束。审计师记下了这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。审计师的行为可能：

　　A、违反IIA道德规范，因为他封锁了重要的信息

　　B、违反了标准，因为审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为

　　C、既没有违反IIA道德规范，也没有违反标准

　　D、A和B都对

　　125.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一大笔货币价值的奖品。根据专业实务框架，内部审计师至适当的做法是：

　　A、接受该礼物，因为这项业务已结束，并且报告已发出

　　B、接受该礼物并全部捐给慈善事业

　　C、告知审计管理层，询问是否应接受该礼物

　　D、拒绝该礼物并向分部经理的上级提出建议