《内部审计在治理、风险和控制中的作用》模拟试题4

　　1.如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施，按照标准规定，审计师应该：

　　A、和当前审计发现一起再次提出以前的发现

　　B、确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险

　　C、对至初纠正措施寻求董事会的批准

　　D、将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中

　　2.计算机程序应如何保证安全：

　　A、安装程序接触记录系统

　　B、监督对程序库介质的物理接触

　　C、限制物理和逻辑接触

　　D、拒绝通过终端的远程接触

　　3.审计人员在工作底稿上会用到多种索引方法（indexing）和相互印证方法（成cross—referenc—ing）。某内审经理可能会专门设计一套工作底稿的索引方法，以适应该组织的要求而政府审计机关的审计人员则会对政府审计机关管辖范围内的所有组织设计出一套统一的索引方法。对这两种工作底稿的差别，以下解释中至恰当的是：

　　A、内审经理为特定组织专设的索引方法，将简化查阅过程而政府审计机关为不同的被审计单位设计的统一的索引方法，也简化查阅过程

　　B、内审经理选用的方法是由标准规定的而政府审计机关选用的方法是该机构的管理部门规定的

　　C、内审经理选用的方法是由标准规定的而政府审计机关选用的方法是法律规定的

　　D、内审经理设计的方法由该组织的审计委员会指定而政府审计机关所设计的统一方法是法律规定的

　　4.内审部门与管理层合作为公司开展年度风险评价中发挥什么作用？

　　A、监督

　　B、指导

　　C、执行

　　D、保障

　　5.为测定某分部是否将下年度的销售收入记录在本年度，以下审计程序中，效果至差的是：

　　A、实施分析性复核程序，比较过去两年相同月份的销售收入，特别是年末和年初的月份

　　B、函证年末对主要客户的应收账款的余额

　　C、运用整合测试工具，通过计算机运行本年度12月份和下年度1月份的数据，以测定销售收入的记录是否正确

　　D、实施分析性复核，比较本年度12月份和下年度1月份主要产品的发运数量

　　6.公司管理当局刚实施一项政策，要求各部门立即削减10%的员工及预算。内部审计主管响应了组织至近作出的“缩减规模”（即全面缩减员工人数）计划，要求审计经理们对每项工作指定时间均缩减10%，下列关于审计主管行为及经理们潜在行为的说法中正确的是：

　　A、审计主管的行为将导致与以前审计计划大致相同的风险覆盖面，只是降低了10%

　　B、各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得相当于以前界定的90%的审计相得覆盖面

　　C、审计主管应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减10%

　　D、所有上述各项

　　7.组织为什么应该要求保证业务客户对已报告的业务发现尽快地答复并概述已采取的纠正措施：

　　A、尽可能地从未决清单中将有关事项清出

　　B、尽早地进行补救或建立合理性

　　C、指出同意业务发现

　　D、确保业务工作进度如期完成

　　8.为了掩饰盗窃资产，至可能使用以—下哪个虚假分录？

　　A、借记费用，贷记资产

　　B、借记该资产，贷记其他资产

　　C、借记收入，贷记资产

　　D、借记其他资产，贷记该资产

　　9.以下哪项不能说明存在较大舞弊可能性？

　　A、管理层将在一定金额范围内的采购授权给下属

　　B、某职员长期负责现金管理工作而没有实施岗位轮换

　　C、处理可变现有价证券的职员负责采购、记录采购，并向高级管理层报告差异和收益或损失

　　D、应收账款部门的职责分工和责任并不明确

　　10.《道德规范》中的行为标准

　　A、为内部审计实务提供了基本标准

　　B、是帮助内部审计师开展审计工作的指南

　　C、是在任何情形下均必须遵循的规则

　　D、有助于总体上理解内部审计责任

　　11.首席审计执行官应当将内部审计活动（IAA）的外部评估活动审查的至终结果与董事会，适当时，包括高级管理层沟通。这已沟通应当包括

　　A、审查对于为了响应其建议而采取的行动计划的陈述

　　B、IAA是否遵循《标准》的意见

　　C、IAA是否遵循其章程的意见

　　D、审查有关至佳实务、其他建议、为了响应审计所实施改进活动的日期的陈述

　　12.在评估内部审计机构独立性时，质量审查小组要考虑许多因素，以下哪个因素在判断一个内部审计机构的独立性时对于评估的影响至小？

　　A、在给审计师分配任务时使用的标准

　　B、对审计师沟通技能的培训程度

　　C、审计工作底稿和审计报告的关系

　　D、不偏不倚的审计判断

　　13.在完成对某职能部门的控制自我评估过程后：

　　A、内审部门应对每种经过确认的控制措施进行符合性测试

　　B、内审管理人员应对他们不能同意的审计发现进行修改

　　C、该职能部门的管理层应该编制行动计划，纠正问题领域

　　D、在以后的年份中自我评估应该不需要重新进行

　　14.为了确定审计活动的范围，审计人员首先对内部控制系统进行初步评价。一旦初步评价的结论表明内部控制不恰当，接下来应当采取的程序是：

　　A、在准备审计报告前扩大审计工作

　　B、准备描述内部控制系统的流程图

　　C、在审计报告中增加发生损失的例外条款

　　D、实施更恰当的内部控制程序

　　15.下列各项中属于控制弱点的是：

　　A、采购程序设计完好、执行有效，除非在不同情况下受采购主管指使

　　B、预先编号的空白采购订单在采购部门中保存

　　C、＄500至＄1000之间的采购为正常的采购业务，超过＄1000的采购必须由两名支票签发者的批准

　　D、采购代理投资于公开交易的共同基金，此共同基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票

　　16.某人每月收入$3000，消费$2500，现每增加收入$500，消费$2800，他的边际储蓄倾向是：

　　A、0.2

　　B、0.4

　　C、0.6

　　D、0.8

　　17.能够仔细地区分范围限制（scopelimitation）和审计中的其他限制对审计人员来说很重要。根据准则的规定，下列属于范围限制的是：

　　A、审计对象的分部管理者表示该分部正在对一个主要的计算机系统进行转换，而且计划实施审计的那部分EDP不得不推迟到下一年

　　B、审计委员会审查了当年的审计计划并且删除了董事会认为很有必要实施的审计项目

　　C、审计对象表示某些客户不能联系，因为组织正在与这些客户就一项长期合同进行谈判，他们不希望客户受到干扰

　　D、以上三项都不是

　　18.为了鼓励消费，销售部在新产品销售中发放贵重的赠品。这一促销手段看起来很成功，但管理当局觉得成本可能过高。以下哪项审计程序在确定该促销活动的有效性方面作用至小？

　　A、比较促销期和类似非促销期的产品销售量

　　B、比较促销期前后销售产品的单位成本

　　C、对促销期的边际收入和边际成本进行分析，并与促销之前相比较

　　D、检查销售部门用来评价一项促销活动成败的标准

　　19.在确定分配给某项审计业务的内部审计师的数量和经验水平时，审计主任应考虑的因素不包括：

　　A、审计业务的复杂性

　　B、可利用的审计资源

　　C、内部审计师的培训需求

　　D、与上一次审计的间隔时间

　　20.使用个人电脑的雇员声称得了职业病，并要求相当数额的工人补偿金。确认公司暴露于这种职业病责任程度的经营审计工作底稿应该包括：

　　A、按每个雇员使用的设备类型和程度对索赔进行分析

　　B、向保险公司函证根据劳动者补偿政策未来将要支付的索赔额

　　C、审查证明个人电脑购置的文件

　　D、列出在用的所有个人电脑以及被指定使用这些电脑的雇员清单

　　21.《标准》要求内部审计主任决定至终审计报告向谁发送。在对某家证券公开交易公司的应付账款系统审计的审计报告中，写明了有关内部控制重大弱点的发现。审计主任选择将这一报告副本送给审计委员会和外部审计师。将报告副本送给审计委员会和外部审计师的至可能原因是：

　　A、向审计委员会和外部审计师发送审计报告是出于礼貌

　　B、审计委员会和外部审计师需要对有缺陷的审计发现采取纠正措施

　　C、财务报表的潜在错报可能会影响审计委员会和外部审计师的活动

　　D、法规机构的规定要求这样做

　　22.内部审计是一个有活力的职业。以下哪项对当前的内部审计的范围作出了至佳描述：

　　A、内部审计包括评价组织资源使用的效果和效率

　　B、内部审计包括评价是否遵守法律、法规与合同

　　C、内部审计已发展到证实资产的存在性以及检查安全防护资产的方式

　　D、内部审计已发展到评价所有的风险管理、控制和治理体系

　　23.由于财政拨款的减少，某大学需取消某些项目，下一个五年的所有计划和预算需耳新制订，哪类计划或预算能够确定建造一座期待已久的新生服务中心所涉的经费问题？

　　A、资本支出预算

　　B、现金流量预算

　　C、弹性预算

　　D、增量预算

　　24.假设某内部审计人员拥有必要的经验和训练，那么以下哪项工作适合其承担？

　　A、在应付账款主管请病假时代替他的位置

　　B、确定各种投资方式的盈利能力并选取至优的一个

　　C、作为评估小组成员，审查供应商会计软件内部控制并根据风险暴露划分等级

　　D、从会计部门调出后不久参加对该部门的内部审计

　　25.审计师通过审查并修改系统流程图来了解现金收款处理程序的信息流程。以下有关这种流程图的使用，叙述正确的是：

　　A、流程图能显示出具体控制程序，比如已实施的编辑测试和批控制调整

　　B、流程图是在潜在职责分工的良好指南

　　C、流程图通常随着系统变动及时更新

　　D、流程图只能显示出计算机处理程序，不适用手工流程

　　26.假定管理当局已经决定接受由于公司汽车的出租一购买决策缺乏相关依据所带来的相应风险，则审计师的报告责任是：

　　A、审计师没有进一步报告的责任

　　B、管理当局的决策及审计师的关注应当报告董事会

　　C、审计师应当编制后续审计报告并提交管理当局，说明出租一购买决策的有关依据必须加以记载

　　D、审计师应当向外部审计师和其他相关管理部门说明没有针对审计结果采取任何行动

　　27.审计师希望测定本年度投资收益的变化的原因是否是：1、投资策略的改变 2、投资组合的变化 3、其他原因。审计师应运用下列哪一项分析性复核程序？

　　A、对过去五年投资收益的变动进行简单线行回归分析以确定变动的性质

　　B、对各月投资组合的变动进行比率分析

　　C、对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析

　　D、使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析

　　28.内部审计师在和环境、安全与健康（ESH）部门经理交谈时发现该经理对有关控制大气排放的法律知之甚少，审计师应该：

　　A、把审计范围转为关注与大气排放相关的活动

　　B、向适当的法律机构报告公司在ESH方面可能存在违法现象

　　C、记录这个弱点，并进一步提问以确定其潜在影响

　　D、向该经理介绍相关法律

　　29.当今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师协会的《规范》明确提及的并不囊括所有这类问题。若审计师遇到这类困境，其应当：

　　A、从独立律师那里获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果

　　B、考虑所有影响的方面以及潜在的行为后果，按照内部身机目标以及内部审计师协会《规范》中相关概念开展行动

　　C、在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导

　　D、按照机构采用的《规范》采取行动，而不论该行为是否背离内部审计师协会的《规范》

　　30.一个大型企业正考虑实施重大的组织变革。以下哪组人员将不在实施该变革中承担责任？

　　A、企业的员工

　　B、至高管理层

　　C、普通股股东

　　D、外部顾问

　　31.首席审计执行官设置了一套电算化的电子表格，以便对组织内不同部门进行风险评估。该电子表格包括以下因素：

　　1.部门经理完成利润指标的压力；2.经营活动的复杂程度；3.部门员工的胜任程度；4.部门内会计账户受主观影响的金额，例如退休津贴等费用账户即受管理层决策影响。首席审计执行官召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由首席审计执行官或负责具体某部门审计的审计经理按高中低来估定。首席审计执行官对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合风险系数。以下关于风险评估过程说法哪项正确？

　　A、风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，所以不可能进行预期值的计算

　　B、将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险评估程序是不适当的，因为风险级别不可量化

　　C、权数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定

　　D、通过主观的集体共识来评估员工的胜任情况是恰当的

　　32.在对金库管理的保证活动中，内部审计师应考虑如下因素，除了

　　A、审计委员要求保证金库部门遵守已作为财务管理手段的一项新政策

　　B、金库管理部门还没有制订任何的风险管理政策

　　C、由于某分部的近段时间的销售，金库部门所管理的现金和有价证券已增加了350％

　　D、外部审计师指出在获取帐户函证方面存在一些困难

　　33.以下哪项代表了至佳风险评估技术？

　　A、根据未来事件发生的可能性和对实现组织长期目标的影响来评估其风险水平

　　B、评估其固有和控制风险，以及其对财务误报的影响程度

　　C、评估现有和未来事件的风险水平，它们对实现组织的目标的影响，以及潜在的原因

　　D、评估现有和未来时间的风险水平，它们对完成组织的使命的影响，以及消除已有或潜在风险因素的可能性

　　34.下列信息系统审计技术中哪种是通过审计师开发的测试程序来处理真实的业务数据（或真实数据的拷贝）？

　　A、综合测试工具

　　B、追踪

　　C、平行模拟

　　D、绘图

　　35.某内部审计师的任务是对公司财务部局域网的安全性进行审计。财务部的投资决策（包括套利战略和金融衍生工具的应用）都应用局域网所载数据和金融模式。此外，局域网还被用于从主机下载数据，协助决策。在确定审计范围时，除局域网安全性外，以下哪项内容也应得到考虑？

　　A、对访问局域网内容途径的实际安全性进行调查

　　B、局域网应用程序在条目（field）或记录（record）中辩认数据栏目并实施用户访问安全措施的能力

　　C、与用户面谈，以确定其对系统安全程度的分析以及系统容易遭受损害的薄弱环节

　　D、公司其他应用敏感数据的局域网的安全程度

　　36.某大型零售公司的审计执行主管认为在审计中对商店广泛使用符合性测试不符合重要性原则，以下说法哪些是合理的？

　　I、确保重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计

　　II、任何偏离规定控制程序的情形都是重要的

　　III、重要性不仅与商店的规模大小有关，也与影响整个公司的控制结构有关。

　　A、只有III

　　B、只有II

　　C、I、II正确

　　D、II、III正确

　　37.内部审计是一项充满活力的职业。下列对内部审计发展到现在的范围（scope）至恰当的描述是：

　　A、内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估

　　B、内部审计包括对政策、计划、法律和规范遵循情况的评估

　　C、内部审计已经发展为资产的存在性的证实和对保护资产手段的审查

　　D、内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展

　　38.（2001）某商品流通公司的管理层要求内部审计师评估该公司针对意外损失的自保措施和为雇员建立的医疗保健条件的恰当性。如果手下工作人员不具备所需技能，内部审计师是否应聘请精算顾问协助内部审计师开展工作。

　　A、应该，因为精算顾问对于确定医疗保健成本是否合理能起到重要作用

　　B、应该，因为精算顾问拥有一般审计师所没有的、确定并量化自保风险的技能

　　C、不应该，因为内部审计部门拥有评价控制的技能，而且保险控制概念与其他控制概念并没有明显的区别

　　D、应该，因为风险是一项正常的审计职能，该审计项目并不独立

　　39.系统开发过程的哪一阶段负责准备用户接收测试规划：

　　A、可行性研究

　　B、需求确认

　　C、实施规划

　　D、实施后复核

　　40.审计人员从个人工时卡片追查至工资成本分配，并从工资成本分配的总额追查至各在产品帐户，如果没有发现例外，这些审计程序能证实的是：

　　A、在产品帐户中不包括没有根据的工资成本

　　B、个人工时卡片经过正当批准

　　C、工资成本被准确地分配至在产品帐户中

　　D、仅根据实际工作时间向职员支付工资

　　41.在评价产成品库存的内部控制时，以下哪种做法为审计师提供的信息用途至小？

　　A、审查实物库存清查指南

　　B、与管理层一起完成内部控制问卷

　　C、参观库存所在的仓库

　　D、完成关于收货和分发程度的流程图

　　42.为获取应收账款函证，审计师至有可能应用通用审计软件来：

　　A、测试计算的结果

　　B、确定单个账目的准确性

　　C、选择并打印需要函证的账目

　　D、比较从其他审计程序得来的数据

　　43.有匿名电话告知某审计师，他所审计的业务部门正发生舞弊，但此人没有提及舞弊的种类及所涉及的个人的有关细节。由于有好几个领域都可能发生舞弊，审计师应该：

　　A、确认交易量的领域，设计实质性测试的抽样计划

　　B、将分析程序用于可能受到舞弊活动影响的领域

　　C、计划对集中金额交易的领域进行详细测试

　　D、与该业务部门的雇员面谈，确认可能发生舞弊的领域

　　44.在分析与销售合同和相关佣金有关的风险时，哪项因素至有可能导致扩大审计范围：

　　A、产品销售额增加，销售退货同时减少

　　B、销售佣金减少，产品销售额也相应减少

　　C、销售退货增加，销售佣金也相应增加

　　D、产口销售额增加，销售佣金也相应增加

　　45.以下哪项违反了IIA《道德规范》？

　　A、詹妮斯接受了一项对电子制造分部进行审计的业务，她至近刚刚加入内部审计部，但她曾是对该分级部进行外部审计的高审计师。而且在过去的两年审计过许多电子公司

　　B、乔治被指派从现在起对某仓储部门进行六个月的审计。他没有这一领域的专门知识。但仍接受了这一任务。他报名参加了有关仓储业的职业后续教育课程，这一课程将会在他的任务开始前结束

　　C、简很满意她作为一名内部审计师的职业。并逐渐把它看作是一项简单而有规律的工作。她在过去的三年中一直没有参加职业后续教育或其他提高她自身素质的活动。但她觉得她的工作质量没有下降

　　D、约翰发现当年存在内部财务舞弊行为，帐簿已经被调整从而掩饰与该舞弊相关的损失。当外部审计师审查详细记述该事件的工作底稿时，他与外部审计师讨论了该舞弊行为

　　46.以下哪类人员对应收账款过账程序适当的控制系统的建立、实施及监督负有主要责任？

　　A、外部审计师

　　B、登记应收账款的员工

　　C、内部审计师

　　D、会计部管理层

　　47.根据美国证券交易委员会（SEC）第13a-14和15d-14条规则，首席执行官和其他签字官员在向发行人的审计师和审计委员会披露欺诈情况时，应发挥哪些作用？

　　A、他们不负责向发行人的审计师或审计委员会披露欺诈情况

　　B、他们应当负责披露涉及管理层或在发行人的内部控制中发挥重大作用的其他雇员的重大欺诈情况

　　C、他们应当负责披露涉及管理层或其他雇员的任何欺诈情况，而不论其是否在发行人的内部控制中发挥重大作用

　　D、他们应当负责披露涉及管理层或在发行人的内部控制中发挥重大作用的其他雇员的任何欺诈情况

　　48.假设舞弊者向内部审计师供认了其舞弊行为，那么内部审计师应该

　　A、要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字，并将其存入审计工作底稿，向高级管理层详细报告，请示下一步的行动

　　B、不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的、而且可能会成为法律证据，但要向管理层详细报告，由他们请示法律顾问来对供认制作文件

　　C、向管理层口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录

　　D、告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带，并向执法机关报告该犯罪

　　49.某组织的管理层认识到有必要进行重大变革。以下哪项因素是管理层至不可能对其进行改变的？

　　A、组织人员

　　B、组织结构

　　C、组织环境

　　D、组织技术

　　50.常规性任务，有较少例外，且问题易于分析，与以下哪种组织结构相关？

　　A、正规化结构，程序手册和工作说明书普遍存在

　　B、分散决策，决策权被授予下层人员

　　C、有机式结构，强调对变化的环境的适应性和灵活性

　　D、从事这部分工作的员工具有较高的工作满足感

　　51.根据惯例，首席审计执行官每季度要向董事会会议作工作报告。高级管理层要在每次董事会会议前审查首席审计执行官在董事会上所作的报告，以便在事前对有关问题进行讨论。那么，首席审计执行官应该

　　A、按要求向高级管理层提供工作报告并讨论所有可能需要采取行动的问题

　　B、不向高级管理层提供工作报告，因为这些报告仅属于董事会的管辖范围

　　C、在向董事会提供的工作报告中只提供与内部审计部门的开支和财务预算有关的事项

　　D、向高级管理层提供仅与已完成审计报告相关的信息

　　52.以下因素中，控制环境包括：

　　A、组织结构、管理理念和计划

　　B、诚信和道德观、权责划分及人力资源管理

　　C、人员胜任能力、替代资源、法律和规章制度

　　D、风险评估、职责分配和人力资源管理

　　53.为获取应收账款函证，审计师至有可能应用通用审计软件来：

　　A、测试计算的结果

　　B、确定单个账目的准确性

　　C、选择并打印需要函证的账目

　　D、比较从其他审计程序得来的数据

　　54.如果一个部门的经营标准含糊，有待于解释，内部审计师应当

　　A、与该部门经理就用于衡量经营业绩的标准达成一致意见

　　B、确立该领域工作的至佳做法，并以此作为标准

　　C、从至严格的意义上解释标准，因为标准从另一种意义上说仅仅是可接受的至低限度

　　D、忽略对标准以及与标准相关的部门业绩的评论，因为这些分析没有意义

　　55.系统开发审计包括在不同时刻进行审查来保证开发活动得到适当的控制和管理。以下各项中不属于审查内容的是

　　A、根据可供利用的硬件、软件和技术资源实施技术可行性研究

　　B、审查在每个实施阶段用户的参与程度

　　C、验证为了程序开发、变更和测试而对控制和质量保证技术的使用

　　D、确定系统、用户以及操作的文件说明是否与正常标准相符

　　56.在审计过程中，内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定使用分析性程序的范围？

　　A、内部控制系统的健全性

　　B、被审查领域的重要性

　　C、分析性复核可以预测的结果的准确性

　　D、以上三项都应考虑

　　57.某审计师对公司的16家客户和其他随机选取的客户进行正面查证。16家的客户中有13家答复他们不会查证实收账款。如果对上述13家客户进行跟踪，不需要采取以下哪项程序？

　　A、将随后从客户收取的现金追踪至期初结余，注意收据是否适用期初结余项目

　　B、向客户发送第二份要求，指出答复正面查证的必要性

　　C、检查年末发送的贷项通知单，确定他们是针对年末之前退回的商品和服务，还是针对年末的结余

　　D、将所有余留的期初项目追踪至相关的辅助文件，尤其是货运单据

　　58.以下哪项是对审计目标的恰当陈述？

　　A、为厂观察实地盘点

　　B、为了确定存货是否满足计划销售量

　　C、通过汁算存货周转率来确定报废存货的存在性

　　D、为了在审汁报告中包括存货短缺信息

　　59.  某内部审计师刚刚完成了一项现场调查以熟悉公司的工薪业务，下一步他应该：

　　A、分配审计人员

　　B、制定初步审计目标

　　C、制定审计工作程序

　　D、实施现场工作

　　60.在对某个高风险领域的特定审计项目制定计划时，首席审计执行官认为现有人员不具备完成该业务的必备技能，那么至符合审计计划标准的做法应该是

　　A、由于不具备必备技能，因此不实施该审计

　　B、将该审计作为一次锻炼机会，让内部审计师们在审计实施过程中学习

　　C、考虑运用外部资源来补充所需知识、技能、方法并完成该项业务

　　D、实施该审计，但鉴于技能的缺乏而限定审计范围

　　61.[根据以下信息回答问题：某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。

　　以下哪项测试至能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？

　　A、将本季度的维修费用与以前时期的相比较

　　B、对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估

　　C、分析记得维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性

　　D、对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据

　　62.以下哪一项可以使因劣质原材料而引起的完工产品的缺陷降到至低程度。

　　A、正确管理在产品存货的操作程序文件

　　B、要求所有采购都具备详细的原材料说明

　　C、及时对所有不利的用量差异采取措施

　　D、在制造过程结束时确定因损坏而造成的损失数额

　　63.以下哪种有关协调内部审计和外部审计工作结果的说法正确？

　　A、首席审计执行官不应将非法行为的信息告诉外部审计师，因为外部审计师会根据要求将这类事件报告给董事会和/或法规机构

　　B、外部审计师工作底外部稿的所有权和保密性妨碍了内部审计师对它们的查阅

　　C、首席审计执行官应该确定，在外部审计师给管理层的建议书中提到的事情已经由管理层采取了适当的跟踪检查和纠正行动

　　D、如果内部审计师在年度审计中协助外部审计师工作，那么他们不必遵守《标准》

　　64.费用循环的具体审计目标之一是确定所有已付款的货物是否已经收到并被适当地记录。这一目标属于《标准》中的哪个基本目标？

　　I、 财务和运营信息的可靠性和完整性

　　II、 对法律、法规及合同的遵循情况

　　III、 运营的效益和效率

　　IV、 资产的保护

　　A、I、II、III、IV

　　B、I、II

　　C、II、III、IV

　　D、I、IV

　　65.在确定一个组织的灾难构成因素时，以下哪一项是必要的？

　　A、风险分析

　　B、文件和设备备份需求分析

　　C、供应商供货协议分析

　　D、应急设施合同分析

　　66.许多公用事业公司使用复杂的客户服务系统（css）来管理它们的客户服务功能。CSS是在一种在线实时环境下运行，这样能保证客户服务数据直接由客户电话传入系统。以下哪项EDP审计技术能使内部审计师连续监督从电话收集到的客户服务数据？

　　A、通用审计软件

　　B、控制流程图

　　C、嵌入式审计数据采集

　　D、整体测试法（ITF）

　　67.以下哪项至恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理、控制和治理程序的目的？

　　A、有助于确定实现审计业务目标所必需的工作性质、时间安排、测试范围

　　B、确保内部控制系统的弱点已被修正

　　C、为这些程序能有效率和经济地实现机构的目的和目标提供合理保证

　　D、确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的

　　68.某专业工程师申请一高科技企业的内部审计活动的职位。该工程师在观察了几位内部审计师在工程部门执行业务后，开始对该职位感兴趣。首席审计执行官

　　A、不应当雇佣该工程师，因为他缺乏内部审计标准方面的知识

　　B、可以雇佣该工程师，而不必在乎他时候缺乏内部审计标准方面的知识

　　C、不应当雇佣该工程师。因为他缺乏会计和税务方面的知识

　　D、可以雇佣该工程师，因为他在以前的岗位上获得了内部审计知识

　　69.以下哪种情况严重影响内部审计机构的独立性？

　　A、内部审计师经常为在审计报告中曾经批评过的部门工作程序起草修正方案

　　B、首席审计执行官承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任

　　C、内部审计机构与公司的外部审计师联合计划总体审计范围，以避免相互间工作的重复

　　D、内部审计机构参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查

　　70.以前，xyz公司的内部审计部门负责为公司设计并安装电算化系统。一位新任审计委员会成员认为这项活动使他对内部审计部门的独立性产生怀疑。下列活动至能消除审计委员会对独立性的这种担心的是：

　　A、只要内部审计师有胜任的专业知识，内部审计机构就应当继续涉及和安装其他计算机系统

　　B、以后内部审计机构不应当再为组织涉及和安装计算机系统了

　　C、内部审计机构不应当指派那些设计和安装国工薪系统的审计师去实施工薪领域的审计

　　D、内部审计机构不应该再为组织的任何系统设计程序

　　71.审计委员会具有许多服务功能，其中有些可能有益于内部审计，那么审计委员会给内部审计师带来的益处是

　　A、保护内部审计师的独立性免受管理层的不利影响

　　B、审查年度审计计划并监督审计结果

　　C、批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面

　　D、审查抽取到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导进行讨论

　　72.应有的职业审慎性意味着合理的谨慎和能力，而不是永不出错或永不出现反常工作表现。因此，以下哪项没有必要：

　　A、开展合理限度的检查与核证

　　B、开展广泛的检查

　　C、对合规性确实存在作出合理的保证

　　D、考虑重大违规行为的可能性

　　73.内部审计部门正在进行遵循性审计，但管理当局要求对某分部进行审计，在考虑是否做这样的调整时，以下哪种情况至无关紧要？

　　A、一年前外部审计师对该分部进行过一次财务审计

　　B、与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性

　　C、遵循性审计相关的舞弊的可能性

　　D、去一年中该分部费用的增长

　　74.根据以下信息回答问题：

　　某公司在通过局域网（LAN）相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换（EDI）来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和能确定每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划（MRP），向经授权的供应商采购。

　　由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序至有效的是

　　A、确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库

　　B、使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析

　　C、从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较

　　D、对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网（LAN）生产数据库中的输入情况

　　75.当20世纪80年代中期第一次大规模引进微机时，许多人拒绝使用这些新机器。请选择这些人抵制新生事物时至有可能提出的理由

　　A、习惯

　　B、工作安全性

　　C、对求知事物的恐惧

　　D、有选择的信息处理

　　76.许多组织通过资金电子转账向其供应商付款，而不是签发支票。关于与签发支票有关的风险，以下风险管理技术中，资金电子转账代表了哪一项？

　　A、控制

　　B、接受

　　C、转移

　　D、回避

　　77.某首席审计执行官计划进行某些改变，审计人员对这些改变可能存在否定认识。降低抵触的至好的方式是

　　A、在向审计人员提出新方法之前，将新方面完全制定出来

　　B、要求首席执行官批准这些改变，并邀请首席审计执行官出席部门员工会议，在该会议上提出这些改变

　　C、向审计人员提出总的想法，并让他们参与规划变革

　　D、让内部审计部门的客户来支持这些改变

　　78.以下哪项反映了至佳的治理结构？经营管理层 行政管理层 内部审计

　　a. 负责风险管理 监督作用 咨询作用

　　b. 监督风险管理 负责风险管理 咨询作用

　　c. 负责风险管理 咨询作用 监督作用

　　d. 监督作用 咨询作用 负责风险管理

　　A、负责风险管理 监督作用 咨询作用

　　B、监督风险管理 负责风险管理 咨询作用

　　C、负责风险管理 咨询作用 监督作用

　　D、监督作用 咨询作用 负责风险管理

　　79.在选择培训内部审计职员的指导策略时，首席审计执行官应首先考虑

　　A、组织的目标

　　B、学习内容

　　C、学员的学习愿望

　　D、预算约束

　　80.以下哪项代表了至佳风险评估技术？

　　A、根据未来事件发生的可能性和对实现长期组织目标的影响来评估其风险水平

　　B、评估固有风险和控制风险，以及这些风险对财务误报的影响程度

　　C、评估现有和未来事件的风险水平，它们对实现组织目标的影响，以及潜在的原因

　　D、评估现有和未来事件的风险水平，它们对完成组织使命的影响，以及消除已有或潜在风险因素的可能性

　　81.首席审计执行官正在复核如下组织范围风险图：

　　影响程度 可能性

　　低 一般 高

　　严重的 风险A 风险B

　　重要的 风险D

　　次要的 风险C

　　鉴于内部审计部门的资源有限，以下哪种风险排序是正确的？

　　A、风险B、风险C、风险A、风险D

　　B、风险A、风险B、风险C、风险D

　　C、风险D、风险B、风险C、风险A

　　D、风险B、风险C、风险D、风险A

　　82.为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应

　　A、保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况

　　B、保证所有的审计测试都被完整地记录

　　C、在审计业务的整个过程中都被考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性

　　D、迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况

　　83.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师至适当的做法是

　　A、接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出

　　B、接受该礼物并全部捐给慈善事业

　　C、告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物

　　D、拒绝该礼物并告知该分部经理的上级

　　84.公司的一个分部由于采纳可内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师至适当的做法是

　　A、接受礼物因为审计业务已经结束，报告已经提出

　　B、接受该礼物并全部捐给慈善事业

　　C、告知审计管理层，询问是否应该接受礼物

　　D、拒绝该礼物并告知该分部经理的上级

　　85.以下列出的员工抵制主要变革的各种理由中，至不可能的是？

　　A、失业的威胁

　　B、必须参加培训班

　　C、现存工作小组的分裂

　　D、新的工序没有事先讨论而由上层管理人员强加给员工

　　86.以下哪项不是首席审计执行官的职责？

　　A、将内部审计部门的计划和资源需求报告高级管理层和审计委员会，以便他们审查和批准

　　B、与其他内部或外部的审计和咨询服务提供者进行协调，确保适当的覆盖面，限度地减少重复工作

　　C、监督组织风险管理系统的建立，管理和评价

　　D、对管理层是否针对报告的重大风险采取了适当的行动进行跟踪检查

　　87.A公司拥有正式的道德行为规范，而B公司没有。该道德行为规范涵盖了诸如采购合同，与供应商关系以及其他情况，以指导公司内每个人的行为。由此可以从逻辑上推断：

　　（1）A公司展示了比B公司更高的道德行为标准。

　　（2）A公司已建立了用来评价雇员行为的客观标准。

　　（3）因缺少正式的道德行为规范，内部审计师难以对该公司成功进行道德行为审计。

　　A、只有（1）

　　B、只有（3）

　　C、（1）和（2）

　　D、（1）和（3）

　　88.由内部审计部门协调执法检查员工作对组织是有益的，因为内部审计师能

　　A、影响执法检查员对法律的解释，以便其与公司实务相一致

　　B、建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差

　　C、帮助执法检察员进行现场工作，以减少其现场检查时间

　　D、通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据

　　89.为提高审计工作效率，内部审计师应该依赖外部审计师的工作，该工作是

　　A、在内部审计业务完成之后所进行的

　　B、主要关注经营目标和行为的

　　C、与内部审计活动进行协调

　　D、遵守IIA>而进行

　　90.以下列出的员工抵制主要变革的各种理由中，至不可能的是？

　　A、失业的威胁

　　B、必须参加培训班

　　C、现存工作小组的分裂

　　D、新的工序没有事先讨论而由上层管理人员强加给员工

　　91.某公司在通过局域网（LAN）相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换（EDI）来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和能确定每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划（MRP），向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序至有效的是

　　A、确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库

　　B、使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析

　　C、从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较

　　D、对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网（LAN）生产数据库中的输入情况

　　92.测试内部控制的审计方案应该：

　　A、被调整以适用于每种经营活动审计

　　B、通用于各种情况而不必考虑部门具体情况

　　C、通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用

　　D、通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作

　　93.A是某公司的地区销售经理，已工作10年了。在此期间他与内部审计师B成为了朋友，他们不仅是邻居，而且有许多的共同爱好，都是同一家网球俱乐部的会员。他们相互信任，审计师B曾帮助A解决了许多销售方面的问题，A也在过去的三次审计工作中给审计师B提供了许多信息，帮助他取得了重大审计发现。以下是该公司的一些分析性数据，它们使内部审计人员相信存在着财务报表舞弊行为。看起来舞弊者在过去的2年中已经篡改了销售数据。审计师B很忧虑，因为他至近实施该领域的一次审计并接受了A对于分析性数据差异的解释。而现在他确信A也参加了该舞弊活动。

　　                     当年  上年  上两年    -3年    -4年

　　销售额增长百分        10%   8%     6%       4%     5%

　　存货周转率            5     4      5       35      4

　　毛利率               54    49     42       39     40

　　销售退回变动百分比    8%    6%     3%      25%     3%

　　审计师B之所以左右为难，至不可能的原因是

　　A、没有每年进行审计工作岗位轮换

　　B、接受了对他好朋友管理领域的审计任务

　　C、没有选择适当的分析性程序

　　D、没有进一步审计测试就接受了管理层的解释

　　94.以下哪一种审计业务计划工具至常见，并能保持一定时期内适应的审计覆盖面？

　　A、长期日程安排表

　　B、审计方案

　　C、审计部门的预算

　　D、内部审计章程

　　95.舞弊报告应在何时要求：

　　A、舞弊发现阶段结束时

　　B、舞弊调查阶段结束时

　　C、舞弊发现和调查阶段都结束时

　　D、既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段

　　96.如果营销部门存在舞弊，以下哪项超出了内部审计师的责任范围：

　　A、向舞弊者通告其要承担的法律责任

　　B、确定舞弊行为的影响

　　C、与恰当的管理层面讨论舞弊行为

　　D、将舞弊行为写进报送审计委员会的报告

　　97.在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果至差？

　　A、询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员

　　B、审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员

　　C、审查适用的赠款协议

　　D、与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标

　　98.作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该

　　A、按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题

　　B、拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会

　　C、在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项

　　D、在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现

　　99.某大型保险公司规定，如果车辆符合一定的安全标准，它就对车辆保险提供折扣。如果审计师要确定所有符合标准的已投保车辆是否都已得到这种打折扣。如果审计师要确定所有符合标准的已投保车辆是否都已得到这种打折待遇，以下哪种审计测试能提供至有力的证据？

　　A、将今年得到打折待遇的车辆比例与去年进行比较

　　B、询问管理人员他们是否知道打折标准，他们是否给所有符合标准的车辆提供了折扣

　　C、选取没有拿到折扣的车辆样本，确定它们被排除在打折范围之外是否恰当

　　D、选取已拿到折扣的车辆样本，确定他们是否符合所要求的打折标准

　　100.内部审计师可以提供能够增值且改进组织的经营的咨询服务。这些服务的开展：

　　A、会损害内部审计师的客观性，在审计师卷入相同业务客户的确认服务时

　　B、会排除确认服务从咨询业务中产生的可能

　　C、应与章程中反映的内部审计活动的权限保持一致

　　D、没有强加同业务客户沟通信息的责任。

　　101.以下哪种情形至有可能违反IIA的道德规范和标准

　　A、首席审计执行官就有关敏感地方的审计发现和建议不能与业务客户达到一致意见。首席审计官与其他公司的首席审计执行官详细地讨论了审计发现和拟提出的建议

　　B、公司的内部审计活动章程要求首席审计执行官向审计委员会提交业务工作方案，以便得到审计委员会的批准和建议

　　C、审计经理在审计报告中删除了多数的重要审计发现和建议。主管内部审计师反对这样做，并解释所报告的情形确实存在。虽然她同意从技术上来看有关的信息不足以支持审计发现，但管理层没有对这种情况作出解释，而且审计发现是仅有的合理的结论

　　D、鉴于内部审计活动在专业领域缺少必要的技能和知识，首席审计执行官聘用了一位专家，并要求审计经理去复核专家的方法。尽管审计经理对所复核领域非常了解，但还是由于缺乏这方面的专长而在犹豫是否接受这个安排

　　102.首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限制。为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素：

　　A、这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化

　　B、内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家

　　C、其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门

　　D、其中一个部门的风险评估要比另一个部门重要

　　103.银行出纳员可能使用被授权的出纳员的终端通过将客户账户资金转入或转出来掩饰他们个人支票账户的透支。发现出纳员这种未授权行为的至佳控制要求：

　　A、只能在督导批准后才能进行银行客户账户之间的资金转移

　　B、由联机出纳系统对所有账户进行突击结账

　　C、定期检查能访问出纳职能的职员的账户

　　D、对能访问出纳职能的职员实行年度休假

　　104.程序要求事先准备即将收到的现金收入清单，并附有出纳和会计事先列出的复印件。这是以下哪种类型的控制范例：

　　A、预防性的

　　B、纠正性的

　　C、检查性的

　　D、指导性的

　　105.内部审计师应该为每项业务制定并记录一个计划。计划过程不应包括以下哪项：

　　A、确立业务目标和工作范围

　　B、获取有关被审计活动的背景信息

　　C、确认充分的信息以实现业务目标

　　D、确定如何、何时以及向谁沟通业务结果

　　106.确定成本节约至可能是以下哪种审计的目标之一？

　　A、程序审计

　　B、财务审计

　　C、遵循性审计

　　D、经营审计

　　107.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？

　　A、从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单

　　B、将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中

　　C、针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定

　　D、在银行存款并编制月度银行对帐单

　　108.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求，以下哪项表述是错误的：

　　A、书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应

　　B、所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册

　　C、不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册

　　D、小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理

　　109.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是至少

　　A、将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较

　　B、随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较

　　C、绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较

　　D、应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析

　　110.内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是：

　　I、　职责分工不充分

　　II、 采购职能被削弱

　　III、信用卡可能被用于私利

　　Ⅳ、 银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款

　　A、只有I和III

　　B、只有II和Ⅳ

　　C、只有III

　　D、I、II、III和Ⅳ

　　111.以下那项活动由内部审计职能实施较为妥当：

　　A、设计控制系统

　　B、草控制系统的程序

　　C、在执行之前审查控制系统

　　D、安装控制系统

　　112.为了控制审计项目计划并避免时间超过预算，修改某项审计时间预算的决定通常应当何时作出：

　　A、完成了初步调查后立即

　　B、有证据表明存在缺陷时

　　C、当被指派没有经验的审计职员进行审计时

　　D、当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即

　　113.某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。这一系统，实际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，在联机系统每天进行变动。与这一做法相关的风险是：

　　A、系统维护的困难

　　B、无法考虑其它方法

　　C、系统开发时间的增加

　　D、以上三项都对

　　114.以下哪一项至有可能被认为是舞弊的征兆

　　A、管理阶层在不友好地被更换之后又复职

　　B、财务主管的频繁更换

　　C、向新市场的迅速扩张

　　D、政府对机构的纳税申报的审计

　　115.下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实的雇员至不相关：

　　A、将使用的工时卡片与在职雇员相核对

　　B、审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较

　　C、证实付款批准职责与录用/解雇职责是否分离

　　D、通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪帐户的银行余额调节

　　116.与微机的迅速扩展并综合应用相关的内在弱点暴露是：

　　A、硬盘系统日益增加的容量

　　B、支撑软件版本的迅速变化

　　C、硬件采购批准的集中化

　　D、涉及多个用户的终端用户处理

　　117.一名会计给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被汇入同一地址。内部审计师怀疑存在舞弊行为。那么调查舞弊的至有效的计算机审计技术是：

　　A、对多个供应商使用测试数据，并调查意外的结果

　　B、对计算机程序的变动实施详细审计

　　C、使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印出地址重复的以备调查

　　D、通过综合测试工具测试应用控制，并调查意外结果

　　118.被指派对供货商提供产品的质量是否符合标准进行审计，内部审计师是这家供货商会计部主任的哥哥。这位内部审计师应该：

　　A、接受指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触

　　B、接受指派，但应在至终审计报告中披露这种关系

　　C、将潜在的利益冲突通知供货商

　　D、将潜在的利益冲突通知首席审计执行官

　　119.在内部审计项目组开会过程中，其中两名成员发生了争执，并且一名组员指控另一名组员试图将个人利益凌驾于审计利益之上。审计经理应当

　　A、在会后对两名审计师均进行惩罚，因为他们缺少职业操行

　　B、继续开会，但就不当行为，在事后责备提出指控的审计师

　　C、会后与两名审计师谈话，解决冲突和不当行为

　　D、停止开会，并将该事件转交整个审计组进行讨论

　　120.内部控制应遵守一定的基本原则以实现其目标。这些原则的其中一项是职能分离。以下哪项例证没有破坏职能分离原则：

　　A、财务主管有权限签发支票，但将签名印章交给财务主管助理以便使用支票签名机器

　　B、对存货负有保管责任的仓库职员有对破损的商品进行处理的权限

　　C、销售经理有责任批准赊销，并有注销账户的权限

　　D、将未分发的薪金支票交给部门的出勤员，以便邮寄给未在场的员工。

　　121.某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，未送货的零件的价款支付给供应商后在经理与其亲属之间私分。以下哪项内部控制能至有效地防止这类舞弊的发生：

　　A、预先规定好招标过程中向所有供应商购货的限额

　　B、将验收职能与零件采购的批准职能相分离

　　C、将替换零件送货单与已批准的采购订单相核对

　　D、使用公司存货系统比较需求数与实际收到数

　　122.作为跨国化学公司的内部审计师，你被分派到一本地工厂执行经营审计。这个工厂在年限、选址和建筑方面都与公司拥有的至近因排放有害物质而被传唤的另外两家工厂相似。另外，你知道工厂里生产的化学制品释放有毒的副产品。假定你有工厂正在排放有害物质的审计证据。作为一名注册的内部审计师，在这种情况下，适当的报告要求是什么？

　　A、给适合的监督管理机构送一份审计报告的复印件

　　B、忽略此问题，因为监督管理部门的检查人员更有资格评估这一危险

　　C、给适当的管理层提出一份中期报告

　　D、在你的工作底稿上记录但不报告它

　　123.被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商主计长的哥哥，此时该审计人员应当：

　　A、接受该指派，但避免在现场工作中与主计长接触

　　B、接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系

　　C、将潜在的利益冲突告知供应商

　　D、将潜在的利益冲突通知首席审计执行官

　　124.在对银行的投资和贷款活动进行审计时，以下哪项程序应作为初步调查一部分：

　　A、审查自上次内部审计业务以来由政府和外部审计师实施审计的报告

　　B、与管理当局会谈，确认有关投资和贷款活动政策的变化

　　C、审查董事会会议纪录确认影响投资和贷款活动政策的变动

　　D、以上都对

　　125.某公司在个人电脑上储存生产数据，这些电脑通过局域网（LAN）相联，并通过电子数据交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供应商进行的，根据是下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划（MRP）。由于所需生产零件缺货，生产线曾被迫停产。在识别零件不足的原因时，以下哪项审计程序至为有效：

　　A、确定是否存在充分的存取控制来限制错误数据被输入生产数据库

　　B、使用通用审计软件生成一份造成每次停产的短缺零件的完整清单，并对这些数据加以分析

　　C、从个人电脑数据库中对现存的存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较

　　D、对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追踪输入到保存在LAN中的生产数据库中