纳税筹划宜早作打算

　　税务机关到某企业查账，发现很多抵扣的进项税没有按照税法的规定办理，在原材料采购时，采购人员没有按照规定取得发票，造成企业进项税不能抵扣，补缴增值税360万元，罚款180万元。

　　面对税务机关的处罚，公司老总严厉地斥责了财务人员。这家企业的财务人员抱怨：老总从来没有想到造成补税的原因是采购人员，也从不会去埋怨他们，牵扯到税的问题为什么总是我们财务的问题？

　　老板将税负过重或税收问题全部归罪于财务，根本原因是很多企业老总不明白税收的产生过程。

　　很多企业老总的意识不对，在税收问题上总是将眼睛放在财务身上，出了问题就是财务的问题。这种观念会挫伤员工的积极性，也说明企业的税收意识淡薄，不知道在业务发生时来考虑税收问题，这会影响到企业的发展。企业想减轻税收负担，光靠财务是不够的，应让企业的其他部门都来共同配合，共同学习税收政策，具备税收法律意识，才能为企业降低纳税成本，企业才能更好地发展。

　　目前很多人都认为税收有两个过程，纳税过程与税务机关征收的过程。但是他们都忽略了税收还有一个过程，就是税收产生的过程。为什么企业要缴税？是因为有了经营行为而缴税。销售产品缴增值税，提供劳务缴营业税。不同的经营行为产生了不同的税收，没有经营行为就没有税。因此，老板苛求财务是不得要领的。账是人为造出来的。税务机关只会相信公司的合同或相关的证明。因为业务是按合同发生的，是受法律保护的。

　　因此，合同决定业务过程，业务过程产生税收。但是公司的合同没有一份是财务部门签订的，都是公司业务部门签的。专家认为，财务只是个缴税的过程，业务部门产生税收，财务部门核算和缴纳税收。

　　但是，目前企业大多数都认为公司的税收问题就应该是财务部门去解决，业务部门可以随意做业务、签合同，税收有问题财务处理。当业务部门业务做完后，发现有多缴税的问题，或者出现税收风险。这时到了财务，财务发现问题后，只能通过账来解决。在账上造假来遮盖前面发生的业务过程，设计出另外一种业务过程来达到少缴税、规避风险的目的。这就是我们《税收征管法》中提到的伪造、编造，是一种偷税行为。因此，税怎么缴不是看账怎么做，而是看业务怎么做。

　　目前企业都很重视管理，将管理渗透到公司的每个部门。如：营销的管理、采购的管理、员工的管理、财务管理等。甚至对公司的每一项业务都进行了管理，如固定资产的管理、车辆的管理、原材料的管理、费用控制管理等。公司的每一个环节几乎都存在着管理。

　　但是专家认为，目前企业最缺乏的一种管理就是税收管理。为什么很多企业在税收上都有些困惑？为什么税务机关稽查过程中很多企业都出问题？难道企业都想偷税吗？其实不是，主要原因是在纳税过程中不规范，缺乏管理而造成的。

　　什么是企业的税收管理？公司税收管理就是运用管理的手段，制定各种制度，对公司的经营过程加以控制，来达到规范纳税行为、规避税收风险的目的。

　　只有在做业务之前具备税收意识，提前筹划，才能真正避免风险的发生，这就需要公司制定相应的管理制度来规范业务行为。因此，纳税筹划不是一时的筹划，而需要公司制定一套完善的管理制度来约束、监管公司整个业务过程来达到规范的目的，这样才能保证企业健康的发展，真正规避税收风险。