增值税会计处理概述——会计报表

　　按照规定，企业应设置“应交增值税明细表”，作为资产负债表的附表。“应交增值税明细表”的格式如下：

　　　　　　　　　　应交增值税明细表

　　　　　　　　会工（或会商等）01表(附表1)

　　　　　　　　　　　　编制单位：　年　月　　　　　　单位：元

　　　　项　　　　　目　　　　　行次　　本月数　　本年累计数

　　1.年初未交数　　　　　　　　　1　　　　×　　　
　　（或多交或未抵扣数用负号填列）
　　2.销项税额　　　　　　　　　　2
　　出口退税　　　　　　　　　　　3
　　进项税额转出数　　　　　　　　4
　　　　　　　　　　　　　　　　　5
　　3.进项税额　　　　　　　　　　6
　　已交税金　　　　　　　　　　　7
　　　　　　　　　　　　　　　　　8
　　4.期余未交数　　　　　　　　　9　　　　×
　　（多交或未抵扣数用负号填列）

　　“应交增值税明细表”应根据“应交税金--应交增值税”科目的记录填列。表内各项目之间的关系为：

　　本年累计数栏第9行＝1行＋2行＋3行＋4行－6行－7行