加强税务行政能力建设的思考

　　党的十六届四中全会通过的《中共中央关于加强党的执政能力建设的决定》，明确提出了加强党的执政能力建设的指导思想、总体目标和主要任务，是提高党的执政能力的重要纲领。具体到税收工作中，就是要切实加强税务行政能力建设。

　　一、加强税务行政能力建设的重要意义

　　税务行政能力，是指税务机关及其工作人员坚持聚财为国、执法为民，贯彻执行税收法律法规，充分发挥税收职能作用，促进经济社会全面、协调、可持续发展的能力。

　　（一）加强税务行政能力建设是加强党的执政能力建设的重要组成部分。党的执政能力建设，是一个带有全局性、根本性的重大课题。税务机关作为重要行政执法机关，是征税权力的载体。税务行政能力的强弱，服务纳税人的水平高低，直接关系到党的执政能力建设。

　　（二）加强税务行政能力建设是充分发挥税收职能作用的迫切需要。税收是国家财政收入的主要来源，也是调节经济和调节分配的重要杠杆。只有加强税务行政能力建设，才能更好地运用税收杠杆服务发展大局，维护社会稳定，全面发挥税收职能作用，从而促进社会主义物质文明、政治文明、精神文明协调发展。

　　（三）加强税务行政能力建设是实现税收事业跨越式发展的内在要求。近年来，税务部门坚持以人为本，把加强税务行政能力建设作为工作的重中之重来抓，取得了显著成效。但是与税收事业发展要求相比，仍有一定的差距。一是税收执法环境有待于进一步改善；二是税收管理中还存在许多薄弱环节；三是个别基层税务部门领导班子运转不够协调，班子整体效能没有得到有效的发挥；四是少数税务人员的综合素质还不够高，求真务实、开拓创新精神不够强等。这些问题的存在，不同程度地影响和制约着税收事业的发展，必须加以解决。

　　二、加强税务行政能力建设的主要内容

　　（一）服务大局的能力。全面建设小康社会，是新世纪新阶段全党全国工作大局。税收工作作为一个局部，必须自觉地服从和服务于这一大局。要牢牢抓住税收工作的主题，使征管改革、基层建设和执行税收政策等各项工作充分体现科学发展观的要求，努力把经济增长及时、真实地反映到税收上来，保持税收收入增长幅度不低于GDP增长速度，为深化改革和经济社会发展提供有力的财力支持。认真落实税收优惠政策，充分发挥税收调节经济、调节分配的职能作用，促进经济社会全面、协调和可持续发展。

　　（二）依法治税的能力。依法治税是税收工作的灵魂，贯穿于税收工作的始终。对内强化广大税务干部的税收法治意识，对外提高全民税收法律素质和纳税意识；进一步深化税收改革，建立现代化税收征管体制，对税收执法实行有效监控。做到依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税。

　　（三）科学管理的能力。要加强税源管理，全面实行纳税评估。强化各税种管理，优化税收服务。实现行政管理效率的最大化，税收成本率逐年下降。

　　（四）从严治队的能力。加强思想政治教育工作，教育广大税务人员进一步增强对马克思主义的信仰，牢固树立正确的世界观、人生观、价值观和权力观、地位观、利益观。强化职业道德建设，使广大税务人员自觉遵从“爱岗敬业、公正执法、诚信服务、廉洁奉公”的税务职业道德规范。加强领导班子建设、机关建设、基层建设、精神文明建设和行业作风建设，真正树立良好的社会形象。

　　三、全面加强税务行政能力建设的措施

　　（一）创新理念。一是增强发展意识。经济是税收的基础，经济的规模决定税收的规模，搞好税收工作，必须牢固树立税收为经济社会发展服务的理念。二是增强法制意识。税务机关作为执法机关，要坚持依法治税，公正执法，按照法律规定办事，确保公正执法，创造公平、法治的市场竞争环境。三是增强创新意识。改革创新是税收工作发展的动力。要深化税收改革，不断探索税收管理工作规律。通过不断改革和创新，进一步提高税收管理质量和效率。四是增强服务意识。要增强公正执法就是对纳税人最根本的服务，纳税服务是税务机关的法定义务，以及纳税服务是社会服务的重要组成部分等三种观念，寓优质服务于依法行政之中。

　　（二）改革体制。深化征管体制改革，完善征管组织体系，规范税收业务流程，优化人力资源配置，加强部门协调配合，进一步强化科学管理。一是税收业务专业化。合理重组税收业务，在专业分工的基础上，建立起征、管、查之间信息交换、协调、共享机制，形成衔接紧密、运转顺畅、相互制约的管理链条。二是征管机构集约化。按照依法、求实、效能、规范设置税务机构的原则，在信息网络技术的支撑下，压缩征管机构的层次和数量，形成“扁平化”的组织结构。三是岗位职责科学化。科学设置岗位，细化每个执法岗位的工作职责，责任明确到人，形成精细的分工、严谨的联系和有效的制约。四是业务流程最优化。进一步优化业务流程，简化业务环节，改进审批方式，精简审批程序。

　　（三）健全制度。一是健全户籍管理制度。加强税务登记管理，建立统一规范的纳税人识别号。推行税收管理员制度，将户籍管理责任划片（行业）到岗、责任到人。二是推行多种申报缴税制度。加速推行计算机远程申报、电话申报、银行网点申报等方式，形成纳税人、税务机关、银行、国库“四位一体”实时在线的申报纳税格局，实现网上申报、网上认证、网上比对、网上缴税“四网合一”。三是完善纳税评估制度。制定《纳税评估工作规程》，规范纳税评估管理。建立科学实用的纳税评估模型。开发运用《纳税评估管理信息系统》，对纳税人纳税申报的准确性、真实性进行定性和定量分析与判断。四是严格税收执法责任制。分解落实岗位职责，加强评议考核，严格过错责任追究，依法查处税务干部违纪违法案件，严肃追究疏于管理、失职渎职的单位和个人的责任。

　　（四）完善机制。一是推行“阳光”作业机制。落实税收执法公开制度，及时公开新出台的税收法律、法规和规章以及税收规范性文件，公开个体户税额核定与调整情况，公开税务行政处罚等情况。落实税务行政管理公开制度，公开税务人员录用、选拔任用、交流轮岗、职称评定，公开工程建设项目的立项、招投标、验收、预决算，公开大宗物品采购、计算机软件开发和硬件购置等情况。二是修订完善“两权”监督制约机制。落实好税收执法责任制和行政管理责任制，重点是完善巡视检查制度、述职述廉制度、民主评议制度、谈话诫勉制度、经济责任审计制度和责任追究制度等配套制度。三是健全竞争激励机制。推行能级管理，对每个税务人员所具备的能力和业绩进行评定分级，实现以能定级、以岗定责、岗能匹配、绩酬挂钩，建立科学的人力资源配置和竞争激励机制。2004年年底，江西省国税系统基本完成能级管理推行工作。

　　（五）改进方式。一是执法过程信息化。将税收征管业务的全过程纳入税收综合征管信息系统监控，相关业务处理全部在税收综合信息系统中规范操作，实现征管数据在各部门、各环节以及上下级之间的共享，使税收征管活动按照规范统一的工作流程在同一平台上实施管理。二是深化税收信息应用。严把数据采集关，确保数据的真实可靠。不断提高数据处理的集中度，实现数据由设区市局处理逐步由省级集中处理。加强数据分析，科学分析预测有关税源构成、税收收入进度及税负等方面信息，辅助日常管理和决策。三是推行税收质量管理。借鉴、吸收质量管理理念和方法，努力搭建税收管理新平台，积极探索税收管理新路子，不断提升税收管理质量和效率。江西省国税系统正按照“目标引导、面向流程”总体设计思路，重点做好设计《质量指标体系》、制定《管理工作标准》、编写《岗位操作规范》、整合《绩效考核办法》等工作，以点带面，力争在2005年底以前基本推行到位。四是加强税收文化建设。提炼和弘扬税务精神，大力提倡刻苦学习、勤奋工作、公正执法、热情服务、规范管理、团结协作的税收文化。把加强税务系统领导班子建设作为先进文化建设的首要环节，抓好领导班子的思想、组织和作风建设。把加强税务系统思想道德建设作为税收文化的重要内容，开展以“爱岗敬业、公正执法、诚信服务、廉洁奉公”为基本内容的税务人员职业道德教育。

　　（六）提升素质。一是提高政治素质。完善和落实党组中心组理论学习制度。用“三个代表”重要思想武装头脑，指导实践，推动工作。切实加强党的建设，广泛开展党员先进性教育活动，发挥党组织的战斗堡垒作用和共产党员的先锋模范作用。发动群众开展自我教育，引导广大税务干部树立正确的世界观、人生观、价值观。二是提高业务水平。认真落实教育培训规划，以办税服务厅人员、税收管理员以及稽查人员等为重点，加强税收征管法、财务会计、稽查审计、信息化知识等内容的培训。积极创建税务系统学习型组织，推行税务人员“上挂下派”制度，探索建立融学习、工作为一体的开放型、互动式学习模式。三是加强党风廉政建设。立足关口前移，坚持教育、制度和监督多管齐下，努力实现从源头上预防和治理腐败。深入开展党纪政纪和“两个务必”教育，筑牢抵御腐朽思想侵蚀的防线。切实预防税务职务犯罪，重点查处贪污、受贿、以权谋私等违法违纪案件。四是加强精神文明建设。加强对文明单位、先进单位的动态管理，深入持久开展群众性精神文明创建活动。大力培养、宣传先进典型和模范人物，形成崇尚先进、学习先进的良好风气。

　　（七）优化环境。一是加强税法宣传。做到税收宣传经常化、制度化，并围绕税收工作在不同时期的重点，有针对性地进行宣传，培养和提高公民的税收法制观念。二是加大税务稽查力度。对社会举报案件、税源管理部门统一移送的纳税评估涉嫌偷骗税案件、增值税管理系统发现的涉嫌偷骗税案件，要组织力量依法查处，促进税收秩序的进一步好转。三是推广纳税信用等级制度。建立纳税人纳税信用档案，完善和推广纳税信用等级制度，规范纳税信用等级的评审工作，对不同等级的纳税人采取不同的管理和服务措施。四是建立护税协税网络。积极争取各级党政部门的支持，加强与工商、公安、财政、海关、银行等部门配合，形成全方位的协税护税网络。