任某倒卖普通发票案

　　一、案情

　　C市X桥地处交通枢纽，既有火车站，又有汽车站，人口流动大，商贾云集，也聚集了不少以卖麻将、扑克和香烟为幌子，而公然向路人兜售假发票的人。久而久之，这里成了不法分子贩卖假发票比较猖獗的地界，对社会危害极大，也引起了社会特别是执法机关的注意。

　　1998年6月18日，C市地税局稽查人员在检查某企业财务账时，发现1张1998年开出的剪额发票，此发票的监制章是“J省C市国家税务局监制”，稽查人员立即断定这张发票是伪造的。目睹假票，税务机关领导感到问题的严重性，决定立案稽查。同日，稽查人员在一饭店查获假票使用人周某，并当场收缴了1本“C市饮食业剪额发票”和1本“C市工商业限额发票”。据其交待，“发票”是从X桥附近买的假发票。他自1997年开业以来，分别于1998年1月和4月买了两本剪额发票、两本限额发票。其中另外两本发票已用完，存根当作垃圾扔了。通过谈话，周某深感自己的问题严重，表示愿意积极配合税务机关将卖票人抓获。6月23日上午，在税务机关安排下，周某又从新丰桥同一卖票人处购买了3本C市饮食业剪额发票和2份W市公路运输统一发票，并向税务机关反映了一个信息：那卖票人的屋子里，藏有数十本各种类型的假发票。C市地税局立即行动。当日下午，C市地税局会同公安部门数十人，在站前派出所的协助下，驱车赶到X桥附近，数分钟后，“目标”出现了。稽查人员在火车站立交桥桥洞处将其抓获，随后直扑此人的暂住地进行检查，先后在墙角处的塑料袋里、放鞋子的纸盒内、小矮柜内收缴到成叠的假发票。经现场清点，共查获假发票19种共21255份，票面金额近7亿元。

　　经审讯，倒卖假发票贩子名叫任某，女，39岁，C市无业人员。据交待：她手上的这些“发票”是一个三、四十岁的外地口音的男子送来的，她仅负责销售，每本进价40元，其中有：“J省工业企业通用发票”、“J省工商企业统一发票”、“J省水运货物运输发票”、“J省C市工商业限额发票”、“J省水运货物运输发票”、“J省C市工商业限额发票”、“J省W市公路运输统一发票”、“J省W市民远运输站”和“J省W市物资综合经营部”等私刻的企业发票专用章5枚。

　　现任某已依法被公安机关刑事拘留。

　　二、分析

　　贩卖假发票屡禁不止，令人深思，这无疑与贩卖假发票牟取暴利有直接的联系。贩卖假发票一方面给国家税收带来严重损失，另一方面贩假票者也使自己走上违法犯罪的道路。通过这次打假行动，发现当前发票使用和管理上还存在的一些问题，值得反思。

　　1．普通发票不普通

　　新税制实施以来，各级税务机关十分重视增值税专用发票的管理，严厉打击利用增值税专用发票偷税、骗税等违法犯罪行为。但对普通发票的管理重视不够。一些不法分子乘机钻空子，特别是在能直接抵扣的运输发票上，玩起了避“实”就“虚”的把戏。该案查获的假发票如全部使用，将造成国家税款流失2000多万元，并滋长贪污受贿行为的发生。

　　2.公民的法制观念淡薄

　　民众的发票意识和法制观念淡薄，许多人对伪造、倒卖、倒买假发票所造成的危害还缺乏深刻的认识，置国家法律、法规不顾，大肆倒卖发票，从中牟取私利。

　　3．企业财务人员素质低，把关不力，造成漏洞

　　一些企业财会人员素质低，缺乏辨别发票真伪的能力，也是假发票具有市场的因素之一。少数财会人员法制观念薄弱，屈从个别负责人的压力，把关不严，将假票入账。

　　4．普通发票违法行为的处理偏松，打击不力对那些倒卖普通发票人员一般不予追究刑事责任，只进行罚款、拘留等行政处罚，达不到震慑和惩治的效果，造成抓一个、罚一个、放一个的局面，重复违法行为比较严重。

　　5．依法查案难度大

　　从事倒买倒卖发票的不法分子，他们为了尽快将假发票出手，往往行动隐蔽，以很低的价格“批发”给个体店主或小商贩倒卖。而买“发票”的对象来自四面八方，层次复杂，使得税务人员在办案过程中，对贩卖假发票的上下渠道都难以追赃取证，一查到底。

　　从此案的查处情况看，必须加强以下几方面的工作：

　　1．加强税法宣传，加大舆论攻势，提高人们的法制意识

　　充分利用新闻媒介，结合典型案例，大力宣传发票的重要性和伪造、倒买倒卖发票的危害性，增强公民的发票意识和法制观念。特别要加强对财会人员的业务培训和法制教育，增强财会人员的法制观念和鉴别假发票的能力。

　　2．加强发票管理，强化稽核力度

　　税务机关要打防结合，标本兼治，加强对发票的印制、发售和使用的管理，在增强发票防伪功能的同时，建立健全发票的社会监控网络。另外，加大执法力度，强化稽查，通过查账发现假发票，依法严厉打击利用假发票进行偷税骗税的违法犯罪活动。

　　3．加强各地区、各部门的协作配合，严厉打击发票违法犯罪活动

　　各地执法机关也要克服地方保护主义，大力配合，由公、检、法、税务部门联手合作，坚决把伪造、倒买、倒卖发票的犯罪势头打下去，进一步净化税收环境。