查帐征收的个人独资企业和合伙企业投资者应如何填写纳税申报表

来源: 编辑： 2003/04/10 15:46:49　字体：大小

　　实行查帐征收个人所得税的投资者，按年计算，分季预缴，由投资者在每季度终了后15日内预缴，并向主管税务机关报送《查帐征收个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税季度（年度）申报表》。年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补，同时向主管税务机关报送《查帐征收个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税季度（年度）申报表》，并附送年度会计决算报表和预缴个人所得税纳税凭证。查帐征收个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税年度（季度）申报表填表说明：

查帐征收个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税年度（季度）申报表

　　纳税人编码申报期：年月日至月日金额单位：元

投资者姓名	投资者身份证号码				行业代码
企业名称	企业类型（ü ）		独资（）合伙（）		计算机代码
企业地址	行业类别			企业银行帐号
项目	行次	本期数		累计数	补充资料
一、收入总额	1
减：成本	2				1．年平均职工人数人 2．工资总额元 3．从其他企业取得的生产经营所得（1）（分配比例 %）（2）（分配比例 %）（3）（分配比例 %）（4）（分配比例 %）
费用、税金	3
营业外支出	4
二、企业利润总额	5
三、纳税调整增加额	6
1．超过规定比例扣除的项目	7
（1）从业人员工资支出	8
（2）职工福利费	9
（3）职工教育经费	10
（4）工会经费	11
（5）利息支出	12
（6）广告费	13
（7）业务招待费	14
（8）教育和公益事业捐赠	15
（9）提取折旧费	16
（10）无形资产摊销	17
（11）其他	18				填表人签字：纳税人签字：
2．不允许扣除的项目	19
（1）资本性支出	20
（2）无形资产受让、开发支出	21
（3）违法经营罚款和被没收财物损失	22
（4）税收滞纳金、罚金、罚款	23
（5）灾害事故损失赔偿	24
（6）非教育和公益事业捐赠	25
（7）各种赞助支出	26
（8）计提的各种准备金	27
（9）投资者的工资	28
（10）与收入无关的支出	29				（本栏目由税务机关填写）收到日期：接受人：审核日期：审核记录：主管税务机关盖章年月日主管税务官员签字：
3．应税收益项目	30
（1）少计应税收益	31
（2）未计应税收益	32
四、纳税调整减少额	33
1．弥补亏损	34
2．国库券利息收入	35
3．投资者标准费用扣除额	36
4．其他	37
五、经纳税调整后的生产经营所得	38
六、应纳税所得额（分配比例 %）	39
七、适用税率	40
八、应纳所得税额	41
减：减、免所得税额	42
九、应缴入库所得税额	43
加：期初未缴所得税额	44
减：实际已缴纳所得税额	45
十、期末应补（退）所得税额	46

　　注：投资者在季度申报时仅就其中的一、二、六、七、八、九、十项填列即可；在年度申报时，需按表列内容逐项填写。

　　（一）适用范围

　　本表适用于查帐征收个人独资企业和合伙企业投资者年度申报纳税及季度申报纳税。本着实事求是、简便的原则，在季度申报纳税时，可对本表的一、二、六、七、八、九、十项填写，在年度申报时，需按表列内容逐项填写。

　　（二）主要项目填报说明

　　1、表头项目

　　（1）纳税人编码：暂不填写。待税务机关设置后，再按税务机关编排的代码填写。

　　（2）申报期：填写申报纳税所属时期的起止日期。

　　（3）金额单位：以人民币为单位。

　　（4）行业类别：按纳税人主营项目确定。

　　（5）企业地址：按企业办理注册税务登记所在地地址填写。

　　（6）企业类型：按工商营业执照确定的经济类型填写。

　　（7）行业代码：可不填写。

　　（8）计算机代码：按税务机关编排的代码填写。

　　2、表中项目

　　（1）表中第7栏“超过规定标准扣除的项目”，是指企业超过《个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》和其他有关税收规定（以下简称规定）的扣除标准，扣除的各种成本、费用和损失，应予调增应纳税所得额的部分。上述扣除标准，包括规定中列明的扣除标准，以及规定中虽未列明，但与国家统一财务会计制度规定标准兼容的部分。

　　（2）表中第19栏“不允许扣除的项目”，是指规定不允许扣除，但企业已将其扣除的各项成本、费用和损失，应予调增应纳税所得额的部分。

　　（3）表中第30栏“应税收益项目”，是指企业未计入应纳税所得额而应补报的收益。对属于计算上的差错或其他特殊原因而多报的收益，可以用负号表示。

　　（4）表中第34栏“弥补亏损”，是指企业根据规定，以前年度亏损允许在税前弥补而相应调减的应纳税所得额。

　　（5）表中第35栏“国库券利息收入”，是指企业免于纳税、但已计入收入的因购买国库券而取得的利息。

　　（6）表中第36栏“投资者标准费用扣除额”，是指投资者的生计费用按1000元/月扣除。

　　（7）表中第39栏“应纳税所得额”，在季度申报时，等于表中第38栏“经纳税调整后的生产经营所得”×“分配比例”；在年度申报时，等于表中第38栏“经纳税调整后的生产经营所得”×“分配比例”+“3.从其他企业取得的生产经营所得”。

　　（8）表中第43栏“应缴入库所得税额”，在季度申报时，等于表中第41栏“应纳所得税额”-42栏“减、免所得税额”；年度申报时，等于表中第41栏“应纳所得税额” ×{第38栏“经纳税调整后的生产经营所得×分配比例”÷39栏中的“应纳税所得额”}-42栏“减、免所得税额”。

　　（9）表中主要栏次的逻辑关系：

　　1. 5=1-2-3-4

　　2. 6=7+19+30

　　3. 33=34+35+36+37

　　4. 38=5+6-33

　　5. 41=39×40-速算扣除数

　　6. 46=43+44-45

　　（三）本表一式两份，主管税务机关和纳税人各一份。

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