企业所得税汇算清缴期发现的涉及损益的调整应该如何帐务处理
问:我公司2004年的利润表及第四季度的所得税申报表已报,但是年度所得税申报表未报,发现有一涉及损益的分录作错了,请问,我公司应该怎样调表和调帐?
答:会计处理上,如果贵公司2004年尚未结帐,那可以在12月作分录调整。如果已经结帐,那作为资产负债表日后事项处理,通过“以前年度损益调整”科目作分录。在企业所得税汇算方面,贵公司可以在填写《企业所得税年度纳税申报表》时调表处理即可。
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答:会计处理上,如果贵公司2004年尚未结帐,那可以在12月作分录调整。如果已经结帐,那作为资产负债表日后事项处理,通过“以前年度损益调整”科目作分录。在企业所得税汇算方面,贵公司可以在填写《企业所得税年度纳税申报表》时调表处理即可。