宁波12月面授：2012汇算清缴政策变化与风险自查处理

　　【课程背景】

　　在当前严征管严稽查的形势下，2012年，国家税务总局公告如雨后春笋接连出现，增加了企业所得税的处理难度，增加了企业所得税汇算清缴的风险，企业在对税法的理解就会或多或少的与税务机关产生分歧和争议，税务局与企业或个人的纳税争议，有时哪怕是小小的政策理解上的偏差，往往可能失之毫厘谬以千里，乃至招至巨额的罚款，企业和财务人员将面临前所未有的压力和考验！

　　为更好的对企业自身纳税健康状况做个正确评价；更好地理解和掌握新税法的重要政策规定，把握好汇算清缴方略，更深入的解决汇算清缴实务操作中的关键问题，做好纳税调整，切实提高纳税申报的质量，有效防范和控制税务风险，避免不必要的税务处罚和税务负担。特针对企业财务管理人员开设了《2012年度企业所得税汇算清缴政策变化与风险自查处理》的实战培训课程。本课程注重案例讲解，以案说法，案例贯穿讲课全过程。

　　【受益对象】总会计、财务总监、财务/税务经理、财务主管及职称考培人员

　　【主办单位】正保会计网校  杭州中会教育咨询有限公司宁波分部 

　　【培训时间】2012年12月14-15日（周五、周六）

　　【培训地点】宁波日月宾馆（宁波市江东区兴宁路46号）　　

　　【相关费用】会员免费；非会员1980/人（含培训、资料及午餐费用）

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　　【主讲专家】郑亚和

　　福建省漳州市国家税务局政策法规科主任，助理经济师、经济师和注册税务师。2001年8月被福建省漳州市检察院特聘为“漳州市检察机关查办和预防职务犯罪中心咨询团成员”，2002年5月入选“国家税务总局执法检查人才库”其课件《纳税评估的方法和技巧-运用“财务数据”、“财务指标”和“财务报表”疑点分析法》被福建省国税局评为“福建省国税系统教学观摩会优秀演示课程之一”。长期在一线从事税收征管、稽查、税政、法规等工作，对企业所得税、稽查业务、征管有深入的研究，所讲授的课程具有较强的针对性、实用性和可操作性，解决实际问题的能力较强，足迹遍及全国各地。

　　【课程大纲】

　　一、2012年所得税汇算清缴难点、要点

　　（一）2012年汇算清缴的难点问题——资本交易的涉税处理

　　1、资本交易业务涉及哪些税种及相关政策？

　　2、股票买卖差额是否纳税

　　3、过程中涉及的流转税、契税问题

　　4.资产持有期间增值减值的处理

　　5、股权转让的时间界定与自查

　　6、股价平价或低价转让的处理

　　7、股东留存收益扣除的规定与处理

　　8、将评估增值的资产作价出资对外投资的处理

　　9、“送”、“转”股的涉税分析

　　10、非居民股东转让股权的涉税问题及自查

　　11、股权转让所得的计算是否正确

　　（二）2012年汇算清缴的政策导向-结构性减税问题

　　（三）汇算清缴对相关票据的要求与风险自查

　　二、2012年汇算清缴主要新政解读

　　（一）最新公告解决汇算清缴老问题

　　1、季节工、临时工、劳务派遣人员的薪酬等费用税前扣除与票据入账问题

　　2、手续费及佣金支出税前扣除比例、支出途径问题，需注意从事代理服务、主营业务收入为手续费和佣金的企业取消了限额税前扣除规定，对电信行业的计算口径作了放宽处理。

　　3、筹办期间涉及的业务招待费、广告费和业务宣传费如何正确计算、理解并实现税前扣除

　　4、以前年度发生应扣未扣支出、损失，能否可在税前补扣

　　5、关于税前扣除规定与企业实际会计处理之间的协调问题

　　（二）企业所得税汇算清缴涉及备案或审批的相关规定与风险防范

　　1、享受税收优惠备案处理

　　2、资产损失税前扣除备案

　　三、2012年汇算清缴相关配套政策运用

　　（一）所得税的收入确认问题

　　1、不同结算方式下的收入及视同销售收入的税务处理

　　2、补贴收入、不征税收入和免税收入的处理及其相应的成本、费用扣除问题

　　3、跨期收入的确认

　　4、总分机构移送货物是否视同销售问

　　5、政策性搬迁补偿收入及技术转让所得等其他收入的处理

　　6、利息收入的确认

　　7.政府无偿划拨土地或返还问题

　　8、房地产企业出售无产权的车位如何确认收入

　　9、房地产企业采取视同买断方式委托销售开发产品的处理

　　10、“营改增”价内税向价外税的改变对2012年所得税汇算的影响？

　　（二）成本费用等扣除项目的纳税调整

　　1、延续特殊行业的广告费税前扣除政策

　　2、资产损失的税务处理

　　3、借款费用税前扣除处理

　　4、固定资产估价入账与补提折旧问题

　　5、会议费、差旅费税前扣除

　　6、不必做纳税调增的各项预提费用

　　7、查补收入能否可作为计算三项经费的扣除基数

　　（三）以前年度亏损弥补处理

　　1、虚报亏损的涉税处理

　　2、税务机关查补所得额亏损弥补问题与所得税申报表填报方法

　　3、减征、免征所得额项目的亏损弥补填报口径

　　4、吸收合并税收优惠递延问题

　　（1）一般性税务处理不得弥补被合并方的亏损

　　（2）特殊性税务处理可弥补被合并方的亏损

　　四、2012年最新税收优惠政策综合运用与注意事项

　　（一）软件企业和集成电路企业如何享受企业所得税税收优惠

　　（二）公共基础设施项目和环境保护、节能节水项目如何享受税收优惠

　　（三）明确西部大开发的税收优惠政策

　　（四）企业事业单位改制重组契税

　　五、总分机构所得税汇总纳税政策变化要点提示

　　（一）省内跨地市总分机构汇总纳税遵从各省的规定处理

　　（二）跨省总分机构汇总纳税规定须注意最新的政策变化