烟税提高：难以均衡的跷跷板

　　对于烟草产品来说，由于多种因素的共同作用，税收的提高已经成为不可逆转的趋势了。尽管提税遭到了烟草公司的激烈反对，但是势不可挡。那么，经过多轮的提税，效果到底怎样呢？

　　两大动因

　　提高税收隶属于政府的职能。对于各国政府来说，提高税收主要有两大动因：一个是减少烟民消费，另一个是弥补财政赤字。

　　减少烟草消费

　　在世界卫生组织的《烟草控制框架公约》被越来越多的国家批准生效后，提税成为减少烟草消费的一个主要途径。许多签署国也开始不断地提高烟税。

　　在2月20日宣布的2008年国家预算中，南非财政部长特雷弗·曼纽尔再次将卷烟价格提高，以便降低“烟草消费习惯的严重程度”。

　　7月16日欧盟委员会建议对现行的欧盟烟草消费税进行修改，使税收规则更加透明，从而创造一个公平的竞争环境，并在一定程度上减少卷烟消费。欧盟委员会负责税务和关税联盟的委员科瓦奇·拉斯洛表示，这份建议将减少欧盟国家在烟草产品价格上的差距，这将有助于减少非法的烟草贸易，并且为生产商和零售商提供一个公平的竞争环境。根据欧委会的建议，从现在起到2014年烟草的消费税将由目前的57%提高到63%，该措施将有助于在未来五年内减少10%的欧盟烟草消费量。

　　在2008年初，韩国政府税务部门对外宣布，政府将再一次提高卷烟税率，以抑制卷烟消费量的增长。

　　近期，日本卫生部资助的两个研究团体称，每包卷烟价格至少为1000日元，将阻止青少年吸烟，这个价格将有助于大幅降低公开销售的烟草产品所造成的死亡。据该团队计算，如果烟草价格定在每包1000日元，那么46%的烟民将完全接受医疗治疗，成功戒烟，在20年的时间内，将避免19.5万人的死亡。该预测显示，即使在同样条件下，烟草价格定为500日元，也能减少6.5万人的死亡。因此，日本立法者提议对烟草大幅提税，从而使卷烟价格提高，减少烟草消费。不过，这个提议是否能通过还未置可否。

　　弥补财政赤字

　　由于烟草税收的变动直接影响到国家税收的收入，一些政府也利用提税来弥补财政赤字或者为特殊目的筹资基金。

　　2008年3月12日，英国提高了烟草税，使每包20支装卷烟的价格提高了0.11英镑（0.22美元），使5支装雪茄的价格提高了0.04英镑。英国财政大臣Alistair Darling表示提高了烟草税，目的是给政府扶贫行动筹集资金。

　　而对进口烟草产品征收较高的消费税也成为一些政府支持当地烟草业发展的主要途径。例如吉尔吉斯农业部建议将对从非世界贸易组织成员国进口的烟草产品的消费税率提高到两倍。据吉尔吉斯斯坦农业部说，吉尔吉斯斯坦拥有在国内生产卷烟的产能，但进口卷烟更为经济。提高税收主要是为保护国内烟草业。

　　泰国也在利用对进口卷烟征收较高的关税来保护国内烟草业。这引起了菲莫菲律宾公司对泰国的指控。

　　烟草公司：反对

　　对于努力拓展市场的烟草公司来说，提税间接地促使烟草产品价格提高，从而可能使烟草产品的消费出现下降局面，进而影响到公司的盈利，因此烟草公司不欢迎对烟草产品提税，并且提出了几个充分理由。

　　近期英美烟草澳大利亚公司向政府提议，消费税的上提幅度超过与通货膨胀相关的正常6个月增幅的话，可能会鼓励比较贫困的吸烟者去购买黑市产品，从而使政府收入减少。

　　英美烟草马来西亚公司则对政府的不定时大幅度的提税行为表示，“我们不指望零提税，因为我们理解政府需要增加税收来为帮助人们尤其是穷人和下层社会的许多项目和发展提供资金。我们只是希望不要再次将税率提高两位数，以减轻因消费者转向低价位烟草而购买非法卷烟所造成的销量上的压力。”

　　8月2日，印度烟草公司的主席Y C Deveshwar说，虽然政府增加了卷烟的税收，但是烟草消费的数量并没有下降。它转移到了其它形式，如带香味的烟草和Gutkha（一种嚼烟）。而这些烟草能引起口癌，并且更加危险。增加卷烟税，政府只会减少收入。

　　在10月份，面临着政府可能大幅提高烟税的威胁，日本烟草召集消费者参加叫停政府提烟草税收的活动。该公司呼吁消费者，通过手机或者在网上，在烟草零售商那里填写一份请愿书。10月1日，日本烟草总裁木村宏说：“提税可能会损毁日本烟草业。提高卷烟税收来增加总税收是不公平的。”

　　效果：版本多样的故事

　　对于烟税提高的效果，似乎是“公说公有理，婆说婆有理”的一个令人眼花缭乱的多个版本的故事，这些结论甚至是相互矛盾的。

　　减少烟草消费

　　世界卫生组织的报告披露，当价格提高时大幅降低吸烟量的年轻人和低收入者的烟草消费降幅最大。这些社会经济团体中的人们对商品的价格非常敏感，较高的烟草价格有助于使他们决定戒烟或者不开始吸烟。

　　另外，在东南亚控烟联盟的一篇报告中估计，卷烟价格每提高10%，整个的卷烟消费减少8%。而且，世界银行估计，税收提高也会使政府的收入提高7%。

　　这一点在韩国得到了证明。韩国税务部门的统计数据表明，自2004年元月1日政府提高了卷烟税率之后，每盒20支装卷烟的税收额增加了500韩元，由此导致该国每盒卷烟的平均价格增至2000至3000韩元。三个月后，增税的效果已开始显现，其吸烟率由增税前的57.8%降至增税后的53.3%，到了2004年6月份，在卷烟零售价格大幅度提高6个月之后，韩国的吸烟率已降至52.3%。

　　南非也出现了类似情况。据世界卫生组织发表的一份报告称，由于南非对烟草征收较高的税收，在年轻人和穷人中卷烟的消费已经下降了。卷烟价格每提高10%，卷烟的消费会下降5%到7%，使消费大幅下降，而年轻人和穷人之间的吸烟率则大幅下降。烟草消费从1990年的接近20亿盒下降到了2005年的13亿盒。

　　对于欧洲来说，情况略有不同。由于提高烟草税收，吸烟率的确是在下降，但是并没有达到预期的水平。从1996年到2005年10年间，欧盟15个老成员国中纳税卷烟消费量从接近6000亿支下降到大约5200亿支。但是，如果把荷兰、比利时、法国、德国和英国的非法卷烟贸易考虑在内，下降比例只是2%。需要特别指出的是，单个来看，实施提高烟税等禁烟政策以来，欧盟有8个国家的卷烟消费量在这10年间是上升的。

　　刺激非法贸易

　　对于南非提高烟税的效果，南非烟草研究院发出了不同的声音。南非烟草研究院说，每年烟草产品消费税的提高，鼓励了人们去购买没有纳税的便宜非法产品。这反过来刺激了烟草消费。非法贸易也增加了与使用未经管制的烟草产品有关的健康危险。在南非每天出售的非法卷烟达到1000万支，南非政府每年因非法市场而损失14亿南非兰特。

　　欧盟减少烟草消费的主要手段是增加税收，这就使得卷烟价格迅速提升，许多消费者买不起卷烟，为走私创造了条件。浏览一下税收相对较高国家非法卷烟销售的数据，就不难发现形势不容乐观。荷兰非法卷烟销量大约占到卷烟总销量的9%，比利时约为13%，法国约为22%，德国约为25%，英国约为28%。

　　政府税收减少

　　据美国的研究表明，过重的烟草税会导致税收收入的减少。重税的受益者只有罪犯和州外的销售商。由于美国各州之间实行了不同的烟草税收政策，使那些征税重的州损失惨重。 按照华盛顿州发布的消息，尽管过去10年中烟草税负担增加了3倍，但财政收入却没有获得相应的增加。对于消费者来说，免税的网上采购就是重要的避税手段，每年使华盛顿州损失大约10亿美元的收入。由于华盛顿州对每包香烟征收2.03美元，每年因为州外采购损失2亿美元。

　　其实，烟税提高和其他政府可以利用的调整经济的手段一样，对相关利益人会产生方方面面的影响，是一个难以达到平衡的跷跷板。如何达到政府期望的最佳效果，则需要在实施的尺度方面适度把握，这无疑需要纵览全局的高瞻远瞩的思维和多方平衡的高超技巧！