新用户扫码下载北京市国税局关于增值税申报过程中的几个严重错误的说明
增值税纳税人：
北京“营改增”已经进入第二个申报期，增值税纳税人申报过程中出现了许多错误，原有增值税纳税人申报过程中同样也出现了许多错误，造成增值税一般纳税人无法清卡，不能开票，请纳税人予以重视，纠正错误！
1.关于销售额：一般纳税人申报时销售额要分行填报，开具“专用发票”销售额要和其他发票销售额（包括增值税普通发票）分开填报，填在附表一相应的列上，否则一窗式比对不符，不能清卡；
2.关于运输发票：“货物运输增值税专用发票”不得填报在运输发票清单中！需要认证抵扣，填列在进项税额中。运输发票抵扣清单中只能填报运输普通发票，如铁路大票等；
3.关于上期留抵税额：一般纳税人存在留底税额时，如果本期收入、进项均为零，请不要忘记填报“留抵税额”，“留抵税额”需要逐期结转，如果忘记填报，下期将无法填报抵扣！
4.关于差额征税：广告业取得试点区域内发票不能差额征税；
5.小规模纳税人兼营应税货物和应税服务的，销售额必须分列填报，不的混淆！（因入库级次不同，填报错误需要分别补缴税款）
（北京市国税局提示）
【我要纠错】 责任编辑：zhwk
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