税务总局要求依法收税 提高税收征收率

    全国税务系统依法行政工作会议12月28日在北京召开。会议总结了十年来税务机关依法行政工作，部署了当前和今后一个时期依法行政工作的任务。国家税务总局党组书记、局长肖捷代表总局党组做了工作报告。

    肖捷指出，2001年，国家税务总局召开全国税务系统依法治税工作会议，专题研究税收法治工作。十年来，各级税务机关认真贯彻国务院全面推进依法行政实施纲要，大力推进依法行政工作，取得明显成效。

    依法行政思路逐步完善。国家税务总局提出，推进税务机关依法行政，在工作范围上要逐步实现以规范税收执法行为为主向规范决策、制度建设、执法等所有税收行政行为转变，在工作机制上要逐步实现以法制部门牵头重点推进向所有部门共同参与整体推进转变，在工作方式上要逐步实现以监督制约为主向预防、教育、引导、监督、激励多管齐下转变。这一工作思路，为提高税收法治水平提供了有力指导。

    税收法律体系日益健全。十年来，税务部门积极推动企业所得税法、个人所得税法、车船税法、税收征管法、增值税和消费税及营业税暂行条例、发票管理办法等法律法规的制定修改工作，提升立法级次，健全税法体系。出台税务部门规章制定实施办法，规范规章制定工作。完善税收规范性文件制定管理权限和程序，推进税收规范性文件合法性审核和备案审查等工作。建立健全税法宣传“三同步”机制，方便纳税人遵从和税务干部执行。开展税收法律法规、规章和规范性文件清理并向社会公布全部现行有效规章和规范性文件目录，确保税收执法依据规范、准确。

    税收管理方式不断创新。税务部门积极推进科学民主依法决策，完善重大决策的规则和程序。积极转变工作方式，坚持征纳双方法律地位平等，进一步明确征纳双方的权利和义务，更加注重优化纳税服务，更加注重尊重和维护纳税人合法权益。坚持依法征管，积极稳妥地推进税源专业化管理，探索建立大企业税收风险防范机制，促进提高税收征收率和税法遵从度。加快推进金税三期工程建设，探索实施信息管税，降低税收成本，提升管理效能。深化税务行政审批制度改革，清理审批项目，规范审批程序，注重解决因审批不规范而产生的违法违纪问题。

    税收行政行为更加规范。税务部门注重依法规范行政行为，严格按照法定权限和程序行使权力、履行职责。依法组织税收收入，防止和纠正违反组织收入原则的行为。深入落实税收执法责任制，依托信息化手段对执法行为实施过程监控、自动预警和日常考核。依法加强人事、财务、政府采购等工作。认真开展税收执法检查、执法监察、经济责任审计和巡视监督，及时发现和纠正违规问题。规范重大税收案件审理工作。加强税务机关内控机制建设。推行政务公开，积极向社会公开税收法律法规和政策等信息。认真做好税务行政复议和应诉工作，及时发现并纠正违法和不当的税收执法行为。

    税收法治环境明显改善。各地税务机关认真落实“四五”、“五五”普法规划，切实加强法制宣传教育，不少税务机关和个人被评为法制宣传教育先进集体和个人。坚持税收宣传月活动和日常税法宣传相结合，广泛深入地开展税法宣传工作。积极开展税务干部法制教育培训，提高税务干部法律素养。

    肖捷指出，十年来，通过坚持不懈地加强税收法治建设，依法行政观念日益深入人心，税收法律法规得到有效实施，税法遵从度逐步提高，税收征纳关系更加和谐，税收征管质量和效率进一步提升。

    肖捷强调，依法行政是现代政治文明的重要标志。全面推进依法行政，是贯彻中央关于建设法治政府和服务型政府要求的具体体现，是促进社会主义市场经济发展的必然要求，是加强和创新社会管理的迫切需要，是充分发挥税收职能作用的基本保障，是加强税务部门自身建设的重要举措。当前和今后一个时期，税务机关依法行政工作的总体要求是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，按照建设法治政府和服务型政府的要求，牢记为国聚财、为民收税的神圣使命，围绕服务科学发展、共建和谐税收的工作主题，进一步坚定法治理念，规范税收行政行为，强化权力监督制约，完善考核评价体系，提高行政管理效能，推动依法行政工作深入开展，促进税收事业科学发展。

    肖捷指出，依法行政是税收工作的生命线。各级税务机关在贯彻税务机关依法行政工作总体要求时，必须把依法行政作为税收工作的基本准则贯穿始终，把为民收税作为税务部门依法行政的根本出发点和落脚点，把税务部门带头遵从税法作为提高税法遵从度的有效途径，把营造公平竞争的税收法治环境作为税务部门依法行政工作的重要目标。在依法行政工作实践中，要把握规律，统筹兼顾，做到“五个结合”，即坚持权力制约与权益保护相结合，既要加强对权力运行的全程制约，确保纳税人合法权益不受侵害，又要通过行政复议、纳税服务等措施保护纳税人合法权益；坚持行政执法与行政管理相结合，既要确保行政执法行为的合法规范，又要确保行政管理行为的合规高效；坚持决策、执行、监督相结合，既要做到科学民主依法决策，又要保证行政决策得到有效执行，并将决策和执行置于监督之下；坚持合法行政与合理行政相结合，既要确保职权法定且权力的行使符合法治要求，又要做到行政裁量权行使公平、公正、公开；坚持法律效果与社会效果相合，既要有利于维护法律的尊严和权威，又要有利于保障社会的和谐稳定。

    在部署当前和今后一个时期税务机关依法行政工作的主要任务时，肖捷提出，各级税务机关要按照推进依法行政工作的总体思路，抓紧完善和落实税务系统推进依法行政工作五年规划，突出抓好创新体制机制、规范权力运行、加强监督问责、完善考核评价等项工作。重点要做好六个方面的工作：

    一是推进税收立法和制度建设。要适应经济社会发展的新形势，不断完善税收法律体系，提高税收立法和制度建设质量；要完善规章制定规则和程序，规范税务部门规章和规范性文件制定管理行为；要维护税法体系的统一和完整。

    二是提高科学民主依法决策水平。要健全决策程序，依法行使决策权，健全重大决策规则，明确重大决策范围；要完善重大决策风险评估机制，重大决策事先必须进行合法性、合理性、可行性和可控性等论证，要把风险评估结果作为重大决策的重要依据；要加强重大决策跟踪反馈和责任追究，建立健全重大决策跟踪反馈制度和责任追究制度。

    三是规范税收行政行为。要严格执行各项法律法规；要认真落实组织收入原则，定期开展组织收入原则落实情况检查，开展税收收入质量评价工作；要不断完善税收执法程序，通过程序设计保障纳税人对税收执法的知情权、陈述申辩权和监督权；要规范税务行政裁量权，明确税务行政裁量权适用规则和裁量基准，重点规范行政处罚裁量权的行使；要深入推进税务行政审批制度改革，继续大力清理税务行政审批项目，进一步规范税务行政审批行为；要切实转变税收管理方式，不断改进纳税服务，简化、优化税收征管流程和表证单书，减轻基层和纳税人负担。加强税法解读工作，增强税法透明度。健全征纳双方沟通机制，及时听取纳税人对税收工作的意见和建议。创新完善税收征管模式，大力推行专业化、信息化管理，促进提高税收征收率和税法遵从度；要规范内部行政管理行为。进一步完善机关公文、财务、人事等方面管理制度，明确岗位职责和工作标准。优化工作流程，加强工作衔接，全面提高税务机关的执行力。

    四是依法化解涉税矛盾纠纷。要健全矛盾纠纷防范和化解机制，改进执法方式，积极探索和运用行政指导、行政合同、服务、疏导、教育等柔性执法手段。坚持文明执法，善待和尊重纳税人。注重运用和解、调解等方式，积极稳妥地解决税务行政争议；要认真开展行政复议和应诉工作，充分发挥复议、应诉在解决涉税矛盾纠纷中的主渠道作用。简化复议申请手续，畅通复议申请渠道，妥善办理复议案件，严格履行复议决定。完善行政应诉制度；要做好信访和涉税舆情引导工作，坚持关口前移，规范税收执法，从源头上预防信访和舆情问题的发生。

    五是加强税收执法监督。要坚持推进政务公开，拓宽公开领域和公开事项，创新公开形式；要加强监督制约，深入推行税收执法责任制，落实重大案件审理制度，充分发挥巡视检查、督察内审、执法监察等综合监督作用，推进内控机制建设；要严格行政问责，坚持有错必纠、有责必问。

    六是增强依法行政能力。要建立健全推进依法行政的领导体制和工作机制，不断提高税务干部依法行政能力，充分发挥法制部门和专业人才作用，加强考核评价，不断提高税务部门依法行政水平。

    会上，国务院法制办副主任袁曙宏应邀作了关于全面推进依法行政的专题报告。

    国家税务总局领导钱冠林、解学智、丘小雄、王力、冯惠敏、张志勇、汪康，税务总局各司局负责同志，各省、自治区、直辖市和计划单列市国税局、地税局负责同志参加了会议。全国人大常委会、最高法、最高检、财政部、国务院法制办等部门的有关负责同志应邀出席了会议。