引文及参考文献：

　　Cohen， Daniel A.， Aiyesha Dey， Thomas Z. Lys， 2003， The Effect of the Sarbanes Oxley Act on Earnings Management： What has Changed？ Working paper， Northwest University.

　　Jensen， M.， 1979， Toward a Theory of the Press， Economics and Social Institutions， Karl Brunner， Editor （Martinus Nijhoff Publishing Company， 1979）。

　　Kothari， SP， Tom Lys， Cliff Smith and Ross Watts， 1988， Auditor liability and information disclosure， Journal of Accounting， Auditing and Finance， Fall.

　　Li， Haidan， Morton Pincus， and Sonja Olhoft Rego， 2003， Market reaction to events surrounding the Sarbanes-Oxley Act of 2002： Overall and as a function of earnings management and audit committee effectiveness， working paper， Tippie College of Business， University of Iowa.

　　Lai ， Kam-Wah， 2003， The Sarbanes-Oxley Act and Auditor Independence： Preliminary Evidence from Audit Opinion and Discretionary Accruals， Working paper， City University of HongKong.

　　Perino， Michael A.，2002， Enron‘s Legislative Aftermath： Some Reflections on the Deterrence Aspects of the Sarbanes-Oxley Act of 2002， Working paper， Columbia Law School， http://ssrn.com/abstract_id=350540.

　　Ribstein， Larry， 2002， Market vs. regulatory response to corporate fraud： A critique of the Sarbanes-Oxley Act of 2002， working paper， University of Illinois college of law.

　　Sullum， Jacob， 2002， Civil Warrior——Capitalism and Friedman.

　　附录一：

　　众议院就安然事件及SOX法案所召集的各次听证会一览表

　　日期 名称 专家证人

　　2001.12.12 安然倒闭：对投资者和资本市场的影响 R.Herdman， Chief Accountant， SEC；

　　J. Berardino， CEO， Andersen；

　　C. Hill， Director of Research， Thomson Financial/First Call；

　　R. Trumka， Secretary-Treasurer， AFL-CIO

　　2002.02.04 安然倒闭：对投资者和资本市场的影响 H. Pitt， Chairman， SEC；

　　W. Powers， Jr.， Director， Enron Corporation

　　2002.02.05 安然倒闭：对投资者和资本市场的影响 J. Berardino， CEO， Andersen Worldwide

　　2002.03.12 HR3763听证：the Corporate and Auditing Accountability， Responsibility， and Transparency Act of 2002 M. Lackritz， President， Securities Industry Association；

　　B. Melancon， CEO， AICPA；

　　J. Glassman， Resident Fellow， American Enterprise Institute；

　　T. White， Director of Corporate Governance， California Public Employees‘ Retirement System；

　　R. Hills， Former Chairman， SEC；

　　B. Roper， Direstor of Investor Protection， Consumer Federation of America；

　　L. Turner， Director， Center for Quality Financial Reporting.

　　2002.03.20 HR3763听证：the Corporate and Auditing Accountability， Responsibility， and Transparency Act of 2002， day 2 H. Pitt， Chairman， SEC；

　　F. Raines， Chairman and CEO， Fannie Mae， on behalf of The Business Roundtable；

　　C. McCall， Comptroller， State of New York， Office of the State Comptroller；

　　J. DelRaso， Partner， Pepper Hamilton， LLP；

　　P. Livingston， CEO， Financial Executives International；

　　J. Jasinowski， President， National Association of Manufacturers；

　　P. Chapman， Senior Vice President and Chief Counsel， Corporate Governance， TIAA-CREF；

　　P. Fisher， Under Secretary for Domestic Finance， Department of the Treasury （submitted for the record）

　　2002.04.09 HR3763听证：the Corporate and Auditing Accountability， Responsibility， and Transparency Act of 2002， day 3 D. Walker， Comptroller General， GAO；

　　R. Breeden， Former Chairman， SEC；

　　D. Langvoort， Professor， Georgetown University Law Center；

　　D. Silvers， Associate General Counsel， AFL-CIO

　　2002.05.01 公司会计实务：是否存在可信的公认会计原则？ B. Montgomery， Attorney General， State of Ohio；

　　W. Holder， Professor of Accounting， USC；

　　C. Hill， Director of Research， Thomson Financial/First Call；

　　K. Boehm， Chairman， National Legal and Policy Center

　　2002.05.14 公司会计实务：是否存在可信的公认会计原则？（第二天） R. Herdman， Chief Accountant， SEC；

　　E. Jenkins， Chairman， FASB；

　　R. Litan， Co-Director， AEI-Brookings Joint Center for Regulatory Studies；

　　E. Masterson， Partner-in-Charge， Global Audit Methodology and Value Reporting， PWC；

　　R. Verrecchia， Professor of Accounting， Wharton School， University of Pennsylvania；

　　S. Wallman， CEO， FOLIOfn； SEC， Commissioner， 1994-1997

　　2002.07.08 错误的数字：世界通讯会计问题 B. Ebbers， former CEO， WorldCom；

　　S. Sullivan， former CFO， WorldCom；

　　M. Dick， former Senior Global Managing Partner， Technology， Media， and Communications Practice， Andersen；

　　J. Grubman， Telecommunications Analyst， Salomon Smith Barney；

　　J. Sidgmore， President and CEO， WorldCom；

　　B. Roberts， Chairman of the Board， WorldCom

　　附录二：

　　参议院就SOX法案所召集听证会一览表

　　日期 名称 专家证人

　　2002.02.12 安然和其他公众公司所引发的会计及投资者保护问题 M. Hills， Chairman， SEC， 1975-1977；

　　H. Williams， Chairman， SEC， 1977-81；

　　D. Ruder， Chairman， SEC， 1987-1989；

　　R. Breeden， Chairman， SEC， 1989-1993；

　　A. Levitt， Jr.， Chairman， SEC， 1993-2000

　　2002.02.14 安然和其他公众公司所引发的会计及投资者保护问题：国际会计准则和改进财务报告的必要改革 P. Volcker， Chairman， the Trustees of IASB， Chairman of Arthur Andersen‘s Independent Oversight Board； Former Chairman， Board of Governors of the Federal Reserve System；

　　Sir D. Tweedie， Chairman， IASB； Former Chairman， UK‘s ASB

　　2002.02.26 安然和其他公众公司所引发的会计及投资者保护问题：会计职业监管、审计质量与独立性、会计原则的制订 W. Schuetze， Chief Accountant， SEC， 1992-1995；

　　M. Sutton， Chief Accountant， SEC， 1995-1998；

　　L. Turner， Chief Accountant， SEC， 1998-2001；

　　D. Beresford， Chairman， FASB， 1987-1997.

　　2002.02.27 公司治理 J. Biggs， Chairman， President and CEO， TIAA-CREF；

　　I. Millstein， Senior Partner， Weil， Gotshal and Manges

　　2002.03.05 安然和其他公众公司所引发的会计及投资者保护问题 D. Walker， Comptroller General， GAO；

　　J. Seligman， Dean and Professor， Washington University School of Law；

　　R. Glauber， Chairman & CEO， National Association of Securities Dealers， Inc.；

　　J. Coffee， Jr. Professor of Law， Columbia University School of Law

　　2002.03.06 安然和其他公众公司所引发的会计及投资者保护问题：会计职业监管、审计质量与独立性、会计原则的制订 S. O‘Malley， Chair of the Chair of the 2000 Public Oversight Board Panel on Audit Effectiveness （O'Malley Commission） and Former Chair， Price Waterhouse LLP；

　　L. Seidler， Deputy Chairman of the 1978 AICPA Commission on Auditor's Responsibilities， and Managing Director Emeritus Bear Stearns & Co.；

　　A. Wyatt， Former Partner， Arthur Andersen， Professor of Accounting Emeritus， University of Illinois；

　　A. Briloff， Emanuel Saxe Distinguished Professor Emeritus， Baruch College， City University of New York；

　　B. Longstreth， Member of the O'Malley Commission； Member of the Securities and Exchange Commission （1981-1984） and retired partner， Debvoise & Plimpton.

　　2002.03.14 安然和其他公众公司所引发的会计及投资者保护问题：会计职业监管、审计质量与独立性、会计原则的制订 J. Castellano， Chairman， AICPA； Managing Partner， Rubin， Brown， Gornstein Co.， LLP；

　　J. Gerson， Chairman， Auditing Standards Board， AICPA； Partner， National Office of PWC；

　　W. Balhoff， Chairman， AICPA Public Company Practice Section； Senior Auditing Director， Postlethwaite & Netterville， A.P.A.C.；

　　O. Kirtley， Former Chair， AICPA （98-99）； Retired Vice President and CFO， Vermont American Company；

　　H， Copeland， Jr.， CEO， Deloitte & Touche；

　　P. Wallison， Resident Fellow and Co-Director， Financial Deregulation Project， American Enterprise Institute；

　　R. Litan， Director， Economic Studies Program， The Brookings Institution， Bear， Stearns & Co. Inc.

　　2002.03.19 安然和其他公众公司所引发的会计及投资者保护问题 C. Bowsher， Chairman， Public Oversight Board， Former Comptroller General， USA；

　　A. Peters， Member， POB；

　　W. Seidman， Former Chairman of the Federal Deposit Insurance Corporation and Resolution Trust Corporation；

　　J. Whitehead， Former Co-Chairman of Goldman Sachs & Co.； Former Deputy Secretary of State；

　　M. Mayo， Managing Director， Prudential Securities， Inc.； Head of Financial Services Research Group

　　2002.03.20 安然和其他公众公司所引发的会计及投资者保护问题 H. Metzenbaum， Chairman， Consumer Federation of America； Former U.S. Senator；

　　D. Silvers， Associate General Counsel， AFL-CIO；

　　S. Teslik， Executive Director， Council of Institutional Investor；

　　T. Bowman， President and CEO， Association for Investment Management nd Research

　　2002.03.21 安然和其他公众公司所引发的会计及投资者保护问题 H. Pitt， Chairman， SEC

　　（中山大学管理学院教授、美国杨百翰大学富布赖特访问教授 刘峰执笔）