发现审计线索的“六法”

来源: 江苏审计编辑： 2005/11/20 11:16:52　　字体：大小

　　一、内控制度检查法。一个单位的内控制度不健全或有效性差，很可能产生违规违纪问题。审计人员应在对被审汁单位内部控制制度检查时，要对不相容职务控制、凭证传递程序等控制关键点进行重点检查，以测定内控制度可信赖程度，找出薄弱环节，发现审计线索。

　　二、原始证据审核法。在行政事业单位审计中以经费收支核算为主要审汁内容，对原始凭证审核是一个重要的审计方法。在审计中，我们应特别注意有无使用非法票据、收款收据是否按顺序号使用，原始发票是否合规，有无伪造经济事项等，从收款收据异常使用、异常经济往来、异常账务处理等现象中，发现审计线索。

　　三、走访调查法。审计组可以走访被审计单位的主管部门、财务监管部门和业务关联单位，听取各部门、各单位对被审训—单位的情况介绍、评价以及单位存在问题的介绍，查阅有关部门对被审计单位的检查和处理报告，找出切入点和突破口，发现审计线索。

　　四、个别谈话法。通过采取个别淡话的方式，分别找被审计单位各职能部门负责人或部分职工谈话，尤其要重视被审计单位内审、财务、基建等部门负责人的谈话内容，了解被审计单位财政财务收支方面存在的薄弱环节和重大违纪违规问题，发现审计线索。

　　五、实地察看法。审计人员深入现场实地察看，通过勘察现场情况与账面收支情况进行比较，将账面审计和现场实地勘察结合起来进行分析，发现其中存在的问题和薄弱环节，发现审计线索。

　　六、相关资料积累、分析法。把平时审计的相关资料和信息进行整理积累，将有关的资料相互联系起来进行分析，或将个别的、分散的审计证据综合起来进行分析，以便在相关单位审计中进行运用，发现审计线索。

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