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金融企业审计信息系统构建初探
随着金融体制改革的不断深化，金融企业内部审计工作也正经历深刻的变革。建立审计信息系统，充分利用金融审计信息，为加强业务风险的管理、检测和防范服务，是金融企业内部审计工作亟待解决的重要问题。
一、 金融企业审计信息处理的现状
近几年金融业务获得了巨大发展，金融信息处理手段和水平有了长足进步，科技含量不断提高，多数业务都实现了“电脑化管理”。相比之下，金融内部审计无论在审计信息的处理能力还是审计信息的利用方式和深度方面都相对落后。主要表现在：
1、对长期积累起来的金融审计历史信息和资料没有进行系统的分类整理，并在后续审计之中加以应用，造成了信息资源的闲置和浪费。
2、审计人员往往不能够及时得到各类法律、法规和有关业务管理办法的最新信息，在现场工作中不能准确把握政策尺度，进而影响工作进度和审计质量。
3、对金融企业内部各机构的相关业务信息缺乏及时收集和分析手段，致使审计人员对被审单位的经营和财务情况没有足够的了解，无法事前掌握被审机构的可疑风险点，从而不能有的放矢地开展现场审计工作。
4、尚未建立统一的审计档案资料、工作纪录和报告规范。工作底稿没有标准格式，很多是手工书写，行文格式不一；归档审计材料纸张大小不一，装订困难；有关资料索引混乱无序，难以查询和使用等。
二、 金融企业建立审计信息系统的必要性
当前，管理信息系统技术已成为企业强化内部管理，提高工作效率的有效工具。对金融审计而言，建立实用、高效的信息系统是充分利用审计资源，规范审计行为，加大审计工作科技含量，提高审计质量的必由之路。
1、信息系统的构建是解决当前金融审计信息种类多样化、数量规模化、信息内容复杂化的有效手段。金融企业，特别是国有商业银行，机构网点众多、业务量大、业务品种多、控制复杂，各种规章制度、业务数据、报告报表数量巨大，要在浩如烟海的资料中迅速获取有用的审计信息，必须依靠信息系统的强大处理功能，才能实现。
2、信息系统的构建是改善金融企业内审工作环境，提高工作效率的重要途径。通过信息系统的支持，审计人员不仅可以方便地对所需历史资料和数据进行检索、查询、收集、分类和整理，而且不必大量重复地手工书写有关材料，而是借助系统提供的各种标准格式的工作底稿和审计报告等文档模式，快速完成文字组织工作。
3、信息系统的建立，是实现审计事前发现风险疑点，事前防范风险的重要方式。只有在建立信息系统的基础上完成与业务处理系统的网络实时连接，审计部门才能实时得到业务数据和信息，实现对业务开展情况的动态监测，以及时发现风险隐患或可疑点，为开展现场审计提供帮助，充分发挥非现场审计的作用。
4、金融内审信息系统的建立是规范内部审计行为，提高审计质量控制水平的可靠工具。通过信息系统，能够建立起计算机模块化的标准审计规程和工作流程。使审计项目的数据和信息都是标准化的，这为制定统一的考核标准，控制审计质量，检验审计成果创造了条件。
三、 如何建立金融审计信息系统
由于金融审计信息系统的建立是一项复杂的系统工程，所以应制订长远的开发规划，由简到繁分阶段逐步实现。它的功能应该是：实现审计信息的收集、处理和共享；实现审计日常管理的自动化；通过计算机建立程序化的标准审计方法和统一的审计标准，从而提高审计工作的效率和质量。基于上述的系统目标，金融审计信息系统当前应由数据管理子系统、审计资料管理子系统、审计项目管理子系统和审计行政管理子系统四个子系统组成。
1、数据管理子系统。数据管理子系统是为了实现对金融企业日常经营过程中产生的各类业务数据进行收集、整理和分析以获取审计数据，并寻找和辨别风险因素而建立的。它由业务数据接口程序、审计数据库和审计数据测评分析程序组成。数据接口是数据管理子系统与日常业务数据处理系统的连接部分，负责实时收集业务数据，从审计角度进行过滤和粗加工；审计数据库对粗加工后的审计数据分类存储；审计数据测评分析程序对整理后的业务数据和信息开展财务和审计分析，并出具测评和分析报告。
2、审计资料管理系统。此系统主要是实现信息资料的收集和共享。内容定期进行更新，包括：审计工作所需要的各类法律、法规、规章制度、审计方法、审计操作规程、审计报告和工作底稿索引和内容、审计最新研究成果等。一般来讲，按金融机构的不同层次设立。如国有商业银行，其总行系统主要处理国际和国家级的信息。而各地方分支机构则处理本地化的信息。信息的共享通过系统内互联的企业网实现，还可根据信息的保密要求，设定不同的信息访问权限。
3、审计项目管理系统。项目管理系统是对金融审计过程进行全面指导、帮助和控制的软件，它通过对标准审计方法的各个工作流程的合理细分，使每个子流程都对应相应的计算机处理模块。从而使一个完整的审计项目可通过计算机辅助而完成，并产生各个工作环节应该生成的底稿和报告。有利于提高工作效率，为进行审计质量考核提供了极大的方便。
4、审计行政管理系统。为了实现日常办公的自动化，内审信息系统还可以考虑建立包括：人事管理模块、审计机构管理模块、教育培训模块和统计报表模块等的行政管理子系统，使金融内审信息系统拥有更全的功能。
综上所述，只有建立一个切合实际、功能完善的信息系统，金融内审部门才能更好地发挥审计在金融经营管理中的监督与服务职能，为金融事业的发展保驾护航。
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