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跟踪追查疑点现贷款诈骗浮水面
我办在对工商银行某支行（以下简称A支行）审计过程中，审计人员从银行不良资产入手，进而发现了劳动服务公司违规经营、巨额资金不能收回的问题，从变相贷款的程序和手续不全上发现疑点，围绕资金往来这条主线，采取查账与询问相结合，内查与外调相结合的方法，终于查清了该行资金被诈骗的事实。
发现疑点
我们在对A支行及下属的两个信托代理处审计时发现，该行所办的劳动服务公司从这两个单位借入资金4900多万元，至审计时仍未归还，且欠息2000余万元，这笔资金劳动服务公司用在何处？为何不按时付息？于是，我们决定对A支行劳动服务公司进行延伸审计。
劳动服务公司从1993年5月至1995年7月，超出经营范围，以转贷年利为目的，非法从事金融业务，从A支行系统内的信托代理处、证券代理处等5家机构共借入资金4564万元，挪用基建款380万元，合计4944万元，占其负债总额的91.9％，然后高息放贷出去，从中赚取利差。在两年多的时间里，以“联营”的名义对14家单位变相发放贷款8065万元，截至审计时止，未收回资金4701.72万元，其中有4家单位借款4169.7万元，占本收回资金的88.68％，逾期长达3至6年。我们要求劳动服务公司提供4家借款单位的详细资料，包括营业执照、法人代表、联营协议书、担保书（或抵押物品清单）等。但劳动服务公司的负责人和具体经办人只提供了联营协议书，4家借款单位无一家提供有效担保书和抵押物清单。尤其有两个疑点，更引起了审计人员的警觉。一个是某地区农垦供销公司签订的协议书盖的是合同章，而不是公章。另一个是中国化工建设总公司海南公司武汉分公司不具有法人资格，而借款协议书盖的却是分公司的公章。于是审计人员决定对这两个公司进行延伸调查，采取内查外调的形式。
内查外调
我们分成两个小组，一个组负责审查劳动服务公司与这两个公司的每一笔资金往来，弄清资金的来龙去脉。经查，该农垦供销公司王某从1994年6月至1995年5月共与劳服公司签订了5份借款协议书，共借款1785万元，期限为3个月和6个月，利率从月息20‰至24‰，除前2次借款归还外，后三次借款本息都未归还。至审计时欠款本金870.5万元。所有借款只有联营协议书，无其它任何资料。
中国化工建设海南公司武汉分公司从1994年3月与劳月8公司签订联营协议书，约定由劳服公司提供资金1400万元，从国内购买牛肉、火腿罐头，然后由武汉分公司出口俄罗斯换回钢坯3万吨，期限3个月，利息193 6万元。从1994年3月至1995年4月，劳服公司转账支付给中化建武汉分公司1171.2万元，现金支付128万元，共1299.2万元，到审计时，未归还分文本息。
根据内查掌握的情况和线索，外调组赴农垦供销公司调查核实，当审计人员拿出5份借款协议书，核实欠款情况时，该公司的负责人根本就不知道这事，且告诉我们，王某早在1992年就自动离职，其签订合同使用的2号台同章也不是该公司的，并提供了该公司真实的2号合同章签订的合同（因1996年撤“地区”改为“市”，所有公章都更换了），所借资金也没有入公司的账。通过外调，我们获取了真实的2号合同章印模和农垦供销公司的证明材料等重要证据，至此已基本掌握王某涉嫌诈骗的主要证据。
对中国化工建设海南公司武汉分公司的调查，找到劳动服务公司提供的地址，发现该公司早已不存在，法人代表刘某也不知去向，我们反过来从弄清其“身份”开始，审计人员到工商局查阅了该公司所有的登记资料发现，该公司名为全民，实际是刘某的私人公司，且登记资料中有一张‘“中国化工建设总公司关于设立武汉分公司的批复”，批复上的公章与1996年中国化工建设总公司派人来调查武汉分公司注册一事开出的介绍信上的公章不一致，另外，批复使用的是便笺纸，而不是正式公文。审计人员为了彻底查清该公司注册的真伪，派出2人赴北京到中国化工建设总公司，经调查核实登记资料中的批复与公章都是伪造的。现在该公司已被注销，1299.2万元及5年的利息全部损失。
依法定性和移交
审计查明：王某用伪造的公章，以他人名义骗取银行资金1785万元归个人占用支配，刘某用伪造的批复和公章，非法成立中化建海南公司武汉分公司，并以该公司名义骗取银行资金1299.2万元，根据《中华人民共和国刑法》第一百九十三条，上述2人涉嫌贷款诈骗。
A支行在变相发放贷款时，因不负责任，在未弄清对方身份、本办理抵押和担保的情况下，就变相发放巨额贷款，导致被诈骗3084万元，造成直接损失2169万元（不含利息）。根据《中华人民共和国刑法》的规定，应追究A支行三名主要责任人的刑事责任。我办及时将调查掌握的材料通过审计署《审计要情》上报国务院后，温家宝等中央领导作了重要批示，湖北省省长蒋祝平也作出批示，武汉市公安局在审计人员的配合下，将王某抓获，并对A支行三名责任人进行刑事拘留。
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