《红楼梦》中处处闪现着朴素的现代理财观念，尽管有些财务管理方法早已作为封建社会的遗孤被历史所遗弃，但是其中的一些财务管理方法确实能为后来的财务管理者提供借鉴

　　产生于18世纪中叶的小说《红楼梦》，既是跨越时代的宏篇巨挚，也是中国封建社会极为丰富的百科全书。书中关于财务管理，尤其是对当时盛行的理财方法——高利贷和典当，以及其他独具创意的理财方法——降低财产损耗、将大观园实行“承包制”等的描写，是很有生活气息和时代特色的；而开源节流、降低耗损等理财方法，不仅对一般读者具有一定的借鉴意义，而且对财务人员搞好企事业单位的财务管理、提高理财水平，也具有一定的参考价值。

　　一、明确岗位职责、制定财务赔付制度，降低财产损耗

　　在《红楼梦》第十三回，王熙凤接受协理宁国府丧事的任务时，发现了宁国府的五项弊端：“头一件是人口混杂，遗失东西；二件，事无专管，临期推诿；三件，需用过费，滥支冒领；四件，任无大小，苦乐不均；五件，家人豪纵，有脸者不服钤束，无脸者不能上进。此五件实是宁府中风俗。”面对宁府这五大弊端，凤姐立即采取措施，把工作落实到班组、人头，物有人管、活有人干，各司其职，忙而不乱。

　　王熙凤命彩明订造簿册，传来升媳妇，要家人花名册来查看，又限于第二天一早传齐家人媳妇进来听差。第二天一早，王熙凤上任伊始，首先宣布施政方针：“既托了我，我就说不得要讨你们嫌了，我可不比得你们奶奶好性儿，诸事由得你们，再别说你们这府里原是这样的话。如今可要依着我行，错了一点儿，管不得谁是有脸的，谁是没脸的，一律清白处治。”接着，把家人媳妇组织起来，明确岗位职责。吩咐彩明念花名册，按名一个一个地唤进来查看，把一百廿多人编成几个班，分别派了各样活儿。有单管人客来往倒茶的，有单管本家亲戚茶饭的，有灵前上香添油的，有挂幔守灵的。管酒饭器皿的，若是少一件，就得照样赔偿。还派有每日轮流上夜，照管门户，监察火烛，打扫地方。剩下的按着房屋分开，某人守某处，某处所有桌椅古董起，至于痰盂掸帚，一草一苗，或丢或坏，就和守这处的人算账，照样赔偿。王熙凤还对负责管理的人提出要求，要来升家的每日总揽查看，或有偷懒的，赌钱吃酒的，打架拌嘴的，立刻来报告。若有徇情，一经查出，三四辈子的老脸就顾不成了。最后，王熙凤加以概括，并提出时间概念：“如今都有定规，以后那一行乱了，只和那一行说话。素日跟我的人，随身自有钟表，不论大小事，我是皆有一定的时辰。你们上房里也有时辰钟。卯正二刻我来点卯，巳正吃早饭，凡有领牌回事的，只在午初刻。戌初烧过黄昏纸，我亲到各处查一遍，回来上夜的交明钥匙。”这样，把人和事加以梳理组织，就做到了：事有人办，物有人管；职责分明，各司其职；成本降低，效益提高。

　　二、按制度办事，反对浪费缩开支

　　在这方面，探春、李纨和宝钗临时代理“财政大臣”职务时比王熙凤做得更好。她们是在王熙凤生病以后，由王夫人临时指定代理“财政大臣”。探春一接手，首先就对财政开支上的三种宿弊开刀，第一刀砍的是自己舅舅不合理的丧葬补贴；第二刀砍的是包括她自己在内的公子小姐们重复支付的月钱；第三刀则是改革大观园的管理办法和副业收入分配办法，以调动园中众婆子的积极性，做到增收节支。先看第一刀：探春生母赵姨娘之弟赵国基死了，一个“大管家娘子”吴新登媳妇故意不说以前丧葬补贴的数字，也不出主意，要看看这位年纪轻、无经验、涉及自己与生母关系的探春如何处理。探春坚持按照制度，查明旧账，依照往例，赏银20两，不肯多加，既回击了别人的故意刁难，又不怕与生母发生当面冲突，鲜明地表现了探春的坦荡胸怀和无畏的战斗精神。

　　再看第二刀：探春提出取消宝玉、贾环、贾兰三人上学的点心、纸笔一年各八两银子的费用，因为这一项开支其实是以他们上学为名津贴给袭人、赵姨娘、李纨的，而她们三人本来就各有月银，不必再重复开支。探春说：“凡爷们的使用，都是各房里月钱之内：环哥的是姨娘领二两，宝玉的，是老太太屋里的袭人领二两；兰哥儿是大奶奶屋里领，怎么学里每人多这八两？”显然，这是一项重叠的支出。一经发现，探春立即做出决定：“从今日起，把这一项了了。”与此相关，探春还发现姑娘丫头们所用的头油脂粉本由买办统买，但由于经办此事的人“不是脱了空，就是买的不是正经货。”结果弄得半数人复又用自己的月钱去托人采买。探春在查清原因后决定，“饶费了两起钱，东西又白丢一半！不如竟把买办的这一项每月蠲了为是。”这两项蠲免虽对严重的财政困难只是杯水车薪，但毕竟能为贾府省—下一笔相当可观的费用，显示了探春敏锐的观察力和精明的理财能力。

　　三、实行“包干责任制”，化“支出”为“收入”

　　探春受到奴才赖大家的花园管理的启发对大观园实行“承包责任制”。比起前几项来，这项“改革”才真正具有创新的意义。“承包”这个“新思维”是如何得来的？显然是受赖大花园管理的启示而来的。赖大原是贾府的奴才，后来凭借主子势力做了知府。这类由奴才到主子的人，由于受过昔日艰辛的煎熬，发迹后常能精打细算、勤俭持家。赖大管理花园的办法给探春留下了深刻的印象，探春在参观赖大家花园后对众人说：“这园子除她们带的花儿吃的笋莱鱼虾，一年还有人包了去，年终足有二百两银子剩。从那日我才知道，一个破荷叶，一根枯草根子，都是值钱的。”赖大的商人头脑与经营才干震动了探春的心，使探春这一深受孔孟之道熏染的大家闺秀茅塞顿开。探春本不是宝、黛那样的浪漫型人物，且又正在“当政”持家，故能在感触之后迅速作如下推论：咱们这个园子，只算比他们的多一半，加一倍算起来，一年就有四百银子的利息。若此时也出脱生发银子，自然小器，不是咱们这样人家的事，若派出两个一定的人来，既有许多值钱的东西，任人作践了，也似乎暴殄天物，不如在园子里所有的老妈妈中，拣出几个老成本分，能知园田的，派她们收拾料理，也不必要她们交租纳税，只问她们一年可以孝敬些什么。一则园子有专定之人修理花木，自然一年好似一年了，也不用临时忙乱；二则也不至作践，白辜负了东西3三则老妈妈们也可借此小补，不枉成年家在园中辛苦；四则也可省了这些花儿匠、山子匠并打扫人等的工费。将此有余，以补不足，未为不可。

　　探春的这一主意，立即博得了李纨和宝钗的赞同。李纨对这种“承包制”作了更为简练的概括：“省钱事小，园子有人打扫，专司其职，又许她们去卖钱。使之以权，动之以利，再无不尽职的了。”仅从形式看，这最后一句话所表达的，差不多就是现代承包制的基本原则了。循此思路，探春和李纨，宝钗又一道对“承包”的具体办法进行了商讨，最后敲定了这样几点：（1）按类别划分承包对象（2）某人管某处，按四季除家中定例用多少外，余者可由承包人拿去生利，所得归已；（3）承包人年终不用归账（理由是，若归到账房，则必受账房的管辖、捉弄与盘剥，若归到里头，则不免“这个多了那个少了，倒多了事”）；（4）承包人须在年终“拿出若干吊钱来”散与园中未承包的那些老妈妈（理由是，若承包人“只管了自己宽裕，不分与她们些，她们虽不敢明怨。心里却都不服，只用假公济私的，多摘你们几个果子，多掐儿枝花儿，你们有冤还役处诉呢”）。那么，下人对此有何反应呢？当探春等人把承包园子的计划告诉被召来的众婆子时，“众人听了，无不愿意，也有说：”那一片竹子单交给我，一年工夫，明年又是一片。除了家里吃的笋，一年还可交些钱粮。‘这一个说：“那—片稻地交给我，一年这些玩的大小雀鸟的粮食不必动宫中钱粮，我还可以交钱粮。”’而当众婆子了解到承包的优厚条件后，则更是备加振奋。“众婆子听了这个议论，又去了账房受辖制，又不与凤姐儿去算账。一年不过多拿出若干吊钱来，个个欢喜异常，都齐声说：”愿意！强如出去被她们揉搓着，还得拿出钱来呢！‘那不得管地的，听了每年终无故得钱，更都喜欢起来，口内说：“她们辛苦收拾，是该剩些钱粘补的。’”这真是一举数得，皆大欢喜！剩下的问题就是由谁来承包了。经探春等人的研究决定，所有的竹子由祝妈承包，稻香村一带凡有菜蔬稻稗之类的由田妈承包；蘅芜院和怡红院的花草则由叶妈承包其余的地方“又共同斟酌出几人来”承包。至此，承包的计划算是落实到具体人头了。

　　探春对大观园实行的管理方案，就其实质来说是一种萌芽状态的“承包责任制”，其推动力确实巨大。因为她的这一举动，使大观园由单纯的“消费型”变成了既生产又消费的形式。这种改革在当时来说确实是极为难能可贵的，即使今天我们看来也是颇有新意的，是一种合理而有效的理财方法。

　　四、出租土地，征收“货币地租”

　　贾府是个“衣租食税”之家，除了俸银、俸米和恩荫赏赐之外，房租、地租是他们的主要收入来源。他们的土地剥削，除了实物地租外，还有一部分近乎货币地租的“折银”，这是他们最迫切需要的，因为在城市商业比较发达的情况下，他们只要手中有钱，就什么都可买到。有一年年底，乌进孝到宁国府来交租，贾珍对那大批的山珍海味、柴炭油米等“实物地租”反应并不强烈，而最能调动他神经的却是“货币地租”——银子。本来他算定至少也有五千两银子来，可事实上各项折银才有二千五百两。荣国府土地很多，却只有二三千两银子的货币地租，贾珍大为恼火，他说：“这几年添了许多花钱的事，一定不可免是要花的，却又不添些银子产业。这一二年里赔了许多，不和你们要，找谁去？”显然，一心是要钱，要银子，他们真是让银子给想疯子！贾琏说：“这会子再发三五万的财就好了！”这正代表着贾府主人们的愿望。贾府的主人们迫切希望多搜刮些银子，以弥补银库的巨大亏空，但却又很无能。贾赦“不管理家事”，贾政也“不知理家”，贾珍“哪里干正事，只一味搞乐不了”，贾琏则是见了钱“油锅里的还要捞出来花”。他们都想不出捞取银子的办法。那“少说着只怕有一万心眼子”的王熙凤，在这方面倒比那些“束带顶冠”的男子有着更高的才干。

　　五、高利贷

　　王熙凤经常放高利贷牟取重利，大攒其私房体己，以满足自己永无休止的贪欲。第七十二回王熙凤和旺儿媳妇的谈话就说明这一事实。她说：“我真个还等钱做什么？不过为的是日用，出的多，进的少。这屋里有的没的，我和你姑爷一月的月钱，再连上四个丫头的月钱，通共一二十两银子，还不够三五天使用的呢，若不是我千凑万挪的，早不知过到什么破窑里去了！”这话是当着贾琏说的，可见她放债取息以供他们奢靡无度的花费，贾琏是知道的，但她放高利贷攒私房体己，却是对贾琏保密的，怕的是他“大着胆子花”。从贾琏和王熙凤房里放债取利的事，也可以推断其他房里的情况，只是作者没有一一去写罢了。

　　其实，在作者笔下也流露出王夫人的放债活动。当贾府被抄后，贾政问贾琏说：“我因官事在身，不大理家，故叫你们夫妇总理家事。你父亲所为，固难谏劝，那重利盘剥，究竟是谁干的？况且非咱们这样人家所为。”贾琏回答说：“这些放出去的账，连侄儿也不知道哪里的银子，要问周瑞旺儿才知道。”王熙凤让她的陪房旺儿替她经管放债的事，周瑞则是王夫人的陪房，他在荣国府“经管地租庄子银钱出入，每年也有三五十万来往”，他经管的高利贷当然应该是王夫人的了，可见，她们姑侄两个是合伙经营高利贷的。作者只选中了王熙凤的放债活动，对王熙凤为攒体己而去放债的本钱，作者在书中特地作了这样的交代：一是克扣丫环们的月钱，一是预支和迟发丫环们的月钱。三十六回有这样一段情节：王夫人听到赵姨娘抱怨月钱没有按数给，因而询问起王熙凤来。王熙凤解释说：“姨娘们的丫头月例，原是人各一吊钱，从旧年她们外头商量的，姨娘们每位丫头，分例减半，人各五百钱，每位两个丫头，所以短了一吊钱。如今我手里给他们，每月连日子都不错，先时候儿在外头哪个月不打饥荒？何曾顺顺溜溜的得过一遭儿呢！”她似乎理直气壮的回答，博得了薛姨妈的赞扬：“倒像倒了核桃车子似的，账也清楚，理也公道。”其实，王熙凤是在撒谎，哪里是外头商量的？分明是她私自裁减克扣，拿去放债了。她说自从她经手发放月钱，每月连日子都不错，事实如何呢？第三十九回袭人和平儿有这样一段对话，袭人间道：“这个月的月钱，连老太太、太太屋里还没放，是为什么？”平儿见问，忙转身到袭人跟前，又见无人，悄悄说道：“你快别问！横竖再迟两天就放了。这个月的月钱，我们奶奶早已支了，放给人使呢。等别处利钱收了来，凑齐了才放呢。”一吊钱也捞，有个空就钻，这就是王熙凤所说的“千凑万挪”。就这样，她的体己钱不到一年就可以搞到上千两银子。李纨不禁惊叹道：“专会打细算盘，‘分金掰两’的，天下人都叫你算计了去！”由于王熙凤理财手法高明，巧妙地“调度”货币，很快就使货币由少到多，实现了货币的增值。

　　六、典当

　　《红楼梦》中所反映的典当活动，主要是通过那个“珍珠如土金如铁”的薛家体现出来的。世代皇商的薛家虽然在户部挂名支领钱粮，但其主要经济来源却是依仗各省的买卖、京都的生意，也就是在各处开设的当铺。书中曾几次交待过薛家在南边和京里都有“几家当铺”。他们可以随时从当铺里兑取银子，肆意挥霍。正是依靠着这种典当活动，薛蟠不但挥金如土，过着“斗鸡走马，游山玩景”的奢侈淫逸生活，甚至可以倚仗财势，几次平白地打死人。“他自谓花上几个钱，没有不了的。” 结果，先是贾雨村为了讨好“贾、王二公”，就真的“徇情枉法”，判给被害人冯家“许多烧埋银子”，胡乱地结了案。后来为了了结薛蟠打死张三的案子，薛家从当铺里兑取银子打发那些衙役、请刀笔先生，又向当铺取银五百两做衙门上下使费，然后“花上几千银子，才把知县买通”，于是，证人变了态度，书吏改轻了尸格，“知县假作声势”，定成了“误伤”，最后用银子换得了刑部一纸文书，薛蟠又得以逍遥法外了。

　　我们再来看贾府如何进行典当活动。贾府好像既没有开当铺，也不需要拿什么东西去抵押，但《红楼梦》多次描写了贾府的人参与典当活动。比如，王熙凤为了攒私房体己，更多地搜刮金钱，竟然以干典当的勾当作掩护。第五十三回贾珍父子曾谈到了王熙凤典当的事，贾蓉说：“果真那府里穷了，前儿我听见二婶娘和鸳鸯悄悄商议，要偷老太太的东西去当银子呢。”贾珍笑道：“那又是凤姑娘的鬼，那里就穷到如此？他必定是见去路大了，实在赔得很了，不知又要省哪一项的钱，先设出这法子来，使人知道，说穷到如此了。”贾珍的话道破了王熙凤所耍的阴谋诡计，戳穿了她奸滑的本质。贾琏为发送尤二姐，向王熙凤要银子，王熙凤说：“什么银子？家里近日艰难，你还不知道？咱们的月例一月赶不上一月，昨儿我把两个金项圈当了三百银，使剩了还有二十几两，你要就拿去。”当真王熙凤穷得必须当金项圈来填补自己的日常用度吗？不是！这完全是一种欺骗，是为了应付贾琏那无厌的求索，为了迫使贾琏用最薄的仪式发送被她害死的尤二姐。

　　《红楼梦》写贾府的典当，也是为了反映这个官僚地主家庭渐趋没落衰败的过程。贾琏曾在王熙凤授意下出面向鸳鸯借钱时说：“这两日，因老太太千秋，所有的几千两都使了，几处房租、地租，统在九月才得，这会子竟接不上。明儿又要送南安府里的礼，又要准备娘娘的重阳节，还有几家红白大礼，至少还得三二千两银子用，暂且把老太太查不着的金银家伙，偷着运出一箱子来，暂押千数两银子，支腾过去。”从这段话里可以看到贾府经济越来越紧张的情况，房租、地租已经不能满足他们糜烂生活的需求，为了维持这种局面，他们只好拆了东墙补西墙，偷盗自己家里的东西出去典当了。但无论如何，典当活动在当时不失为一种有效的理财方法，客观上加快了金银货币的流通速度。

　　纵观《红楼梦》中的财务管理的措施及理财方法，我们发现，《红楼梦》中处处闪现着朴素的现代理财观念，尽管有些财务管理方法早已作为封建社会的遗孤被历史所遗弃，但是其中的一些财务管理方法确实能为后来的财务管理者提供借鉴。