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房地产企业资产类主要会计科目(二)

来源: 编辑: 2006/07/12 11:34:13  字体:

  (7)物资采购:主要是核算企业购入各种物资的采购成本。包括购入材料设备的买价、运杂费、流通坏节的税金,月终分配的采购保管费和材料成本差异。

  (8)采购保管费:主要核算采购保管人员的工资、福利费、办公费、交通差旅费、折旧费、维修费、低值易耗品摊销、劳动保护费、检验试验费等

  (9)材料成本差异:主要用来核算实际成本与计划成本之间的差异。

  (10)库存材料:用来核算各种为库存材料的计划成本或实际成本

  (11) 库存设备:用来核算企业用于开发工程的各种库存设备的实际成本

  ①购入设备,支付买价、代垫的运杂费、采保费(所附凭证:代垫费用交付单、销售发票、付款单)

  借:物资采购——设备采购

   贷:银行存款

  计算与分配的采保费(所附凭证:计算的采保费用固定表格)

  借:物资采购——设备采购

   贷:采购保管费

  采购保管费的计算公式如下:

  采购保管费的实际分配率=材料实际发生的采保费/本月购入材料实际发生的买价和运杂费

  某种物资应分摊的采购保管费=实际买价和运杂费*分配率

  材料验收入库(所附单据:入为单、设备管理单)

  借:库存设备

   贷:物资采购

  ②订购设备与材料,所发生的买价与动杂费、税款(所附单据:购货发票、提货单、银行单据、运输费单据)

  借:预付账款

   贷:银行存款

  设备到达验收入库

  借:物资采购——设备采购

   贷:应付账款——应付购货款

  冲减预付的设备货款

  借:应付账款——应付供货款

   贷:预付账款

  支付余下应付的设备材料采购款

  借:应付账款

   贷:银行存款

  ③设备和材料发出,领用设备进行安装,用作房屋建设(所附凭据:发出材料汇总表、设备出库单)

  借:开发成本——房屋开发

   贷:库存设备

  销售积压设备(所附单据:设备出库单、银行单据、销售发票)

  借:银行存款

   贷:其他业务收入

     结转成本

  借:其他业务支出

   贷:库存设备

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