新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
什么是现金清查制度？
在坚持日清月结制度，由出纳员自身对库存现金进行检查清查的基础上，为了加强对出纳工作的监督，及时发现可能发生的现金差错或丢失，防止贪污、盗窃、挪用公款等不法行为的发生，确保库存现金安全完整，各单位应建立库存现金清查制度，由有关领导和专业人员组成清查小组，定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点，重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为上。
一般来说，现金清查多采用突击盘点方法，不预先通知出纳员，以防预先做手脚，盘点时间最好在一天业务没有开始之前或一天业务结束后，由出纳员将截止清查时现金收付账项全部登记入账，并结出账面余额。这样可以避免干扰正常的业务。清查时出纳员应始终在场，并给予积极的配合。清查结束后，应由清查人填制“现金清查盘点报告表”，填列账存、实存以及溢余或短缺金额，并说明原因，上报有关部门或负责人进行处理。“现金清查盘点报告表”格式如表3－3.
表3－3 现金清查盘点报告表
单位名称： 年 月 日
账面余额 实存金额 清查结果 说明
盘盈 盘亏
单位负责人处理意见： 备注：
财务负责人： 出纳： 监盘人： 盘点人：
一般来说，现金清查多采用突击盘点方法，不预先通知出纳员，以防预先做手脚，盘点时间最好在一天业务没有开始之前或一天业务结束后，由出纳员将截止清查时现金收付账项全部登记入账，并结出账面余额。这样可以避免干扰正常的业务。清查时出纳员应始终在场，并给予积极的配合。清查结束后，应由清查人填制“现金清查盘点报告表”，填列账存、实存以及溢余或短缺金额，并说明原因，上报有关部门或负责人进行处理。“现金清查盘点报告表”格式如表3－3.
表3－3 现金清查盘点报告表
单位名称： 年 月 日
账面余额 实存金额 清查结果 说明
盘盈 盘亏
单位负责人处理意见： 备注：
财务负责人： 出纳： 监盘人： 盘点人：
上一篇：对于发现的现金差错怎样处理？
下一篇：什么是日清月结制度?
实务学习指南
距6月报税结束还有天
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号