理财知识问答

　　◇什么是资产负债表？主要有哪些作用？

　　资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。它应按资产、负债和所有者权益分类分项列示。它的主要作用有：

　　（1）提供企业在某一时点的资产总额及其结构。

　　（2）反映企业某一时点的负债总额及其结构。

　　（3）反映企业所有者拥有的权益及其组成。

　　（4）提供财务分析所需基本资料。

　　◇资产负债表的主要内容是什么？

　　资产负债表的内容，体现了资产、负债和所有者权益3大要素的关系。企业资产按流动性大小依次排列，具体分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产5大类；负债也按流动性大小排列，具体分为流动负债和长期负债两大类。所有者权益按实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目分别列示。

　　◇什么是现金流量表？主要有哪些作用？

　　现金流量表是反映企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的动态报表。它的主要作用有：一是有助于评价企业支付能力、偿债能力和周转能力；二是有助于预测企业未来的现金流量；三是有助于分析企业收益质量及影响现金净流量的因素。

　　◇现金流量表的主要内容是什么？

　　现金流量表其主要内容包括两个部分：一是正表部分，反映企业经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量及其各项目流入、流出的总额和净额。二是补充资料部分，提供将净利润调节为经营活动现金流量的全部内容，反映企业一定时期内影响资产或负债，但不形成当期现金收支的所有投资和筹资活动的信息。

　　◇什么是“现金”和“现金等价物”？

　　现金流量表是以现金的流入和流出为基础编制的，这里的现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括现金、银行存款和其他货币资金。

　　现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

　　◇什么是经营活动产生的现金流量？

　　经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。经营活动流入的现金，以“销售商品、提供劳务收到的现金”、“收到的税费返还”及“收到的其他与经营活动有关的现金”等3项反映。流出的现金以“购买商品、接受劳务支付的现金”、“支付给职工以及为职工支付的现金”，“支付的各项税费”及“支付的其他与经营活动有关的现金”等4项反映。二者小计数的差额，即为“经营活动产生的现金流量净额”（流出小计大于流入小计时以“－”反映）。