刍议企业信用与信用效益

　　市场经济的发展需要经历实物经济、货币经济和信用经济三个阶段。我国目前的市场经济处于货币经济向信用经济的过渡时期,还未建立健全科学的信用监督管理体系与机制，使得我国的经济患上了严重的信用“败血症”。为了迎接即将来临的信用经济时代，我们必须认真研究企业信用成本与信用效益问题。

　　企业信用主要包括资本信用、商业信用、管理信用和知识产权信用等四个方面。资本信用又包括投资与筹资两个方面的信用，它指企业按公司章程的规定缴纳投资款、按期归还各种借款本息、按公司章程向投资者分配股利；商业信用是指企业在生产经营过程中不生产销售假冒伪劣产品、不进行商业欺诈、按时向购货方供货、按期向销货方支付货款；管理信用是指企业向外提供真实合法的财务会计报告、严格产品服务质量管理、严格执行各项合同和协议、按期足额向国家缴纳各种税费；知识产权信用是指企业严格遵守国家有关知识产权保护的法律法规，不侵犯他人的商标权、专利权等知识产权。

　　目前，我国企业信用存在的主要问题有以下三个方面，一是恶意拖欠逃避债权人的货款、贷款，偷逃国家税款；二是生产销售假冒伪劣产品，进行商业欺诈；三是对外提供虚假的财务会计报告，隐瞒企业真实的财务状况。企业信用存在的这些问题对我国市场经济的发展产生了严重的危害，主要的危害有：

　　第一，扰乱市场经济秩序、阻碍市场经济发展。建立市场经济体制客观上要求具有良好的市场经济秩序，企业信用的缺失，破坏了“平等、公平、诚实、守信”的市场经济行为准则，扭曲了正常的经济关系，败坏了社会道德水准，影响了国民经济的正常运行，损害了我国改革开放的形象，最终结果是阻碍了我国市场经济的发展。

　　第二，恶化了企业生存与发展的环境。企业信用缺失使得整个市场假冒伪劣盛行、各种欺诈频频发生、恶意拖欠逃避债务屡禁不止。在如此恶劣的市场环境里，企业存在很大的市场风险，也难以做到独善其身，最终都会卷入这股滚滚的污泥浊流之中。

　　第三，导致了巨大的经济损失。企业信用缺失的直接后果就是企业交易成本的增加，最终导致整个国家无效经营成本的居高不下。据国家工商管理总局统计，我国每年由于合同欺诈造成的直接损失约为55亿元、产品质量低劣和制假售假造成的各种损失至少有2000亿元、三角债和现款交易增加的财务费用约为2000亿元。

　　从微观上看，企业信用对企业带来的影响就是经济效益的变化，这种由企业信用而产生的经济效益称之为信用效益。信用效益是指企业因失信而付出的代价和因守信而带来的收益的综合结果。

　　企业失信而付出的代价主要有以下二个方面。

　　第一，随着我国信用方面法律法规的建立健全和信用管理体系的建立，有关部门将会加大对失信者的打击力度，从而使失信者付出惨痛的代价。目前我国企业失信的一个重要原因就是失信者很少或不需支付失信成本，反而可以从失信中获得相当的利益。在这种极不正常现象的影响下，企业自然就会置信用而不顾，选择失信这条低成本的获利的途径。我国已充分认识到加快信用法制建设和加大打击企业失信行为的重要性，国务院于2001年4月颁布了《关于整顿和规范市场经济秩序的决定》，《决定》中提出要“建立健全社会信用制度”、“严惩破坏市场经济秩序的违法犯罪活动”。《决定》的颁布执行无疑将使企业为失信行为付出惨痛的代价。另外，我国信用管理体系的建立，信用记录将成为企业的“第二身份证”，不良的信用记录将给企业的生产经营带来极大的负面影响，甚至导致其寸步难行。

　　第二，失信的企业可能招来灭顶之灾。在买方市场的今天，消费者的法律意识和自我保护意识不断增强，企业一旦在信用方面出现问题，消费者将对其作出快速的回应，最直接的回应方式就是“以脚投票”。南京冠生园食品公司由于“陈馅月饼”事件而破产，冒充丹麦制造的香武仕音响被中央电视台3·15晚会曝光后立即在全国消失，这是我国企业因失信而招致灭顶之灾的典型事例。

　　企业守信能够给企业带来哪些直接和间接收益呢？

　　1.企业之间进行商品贸易，供货方按合同规定的品种、质量、数量、时间交货，购货方按合同规定的方式、时间足额支付货款。这样，供货方能够及时收回货款，满足继续生产经营的资金需要，避免发生坏账损失；购货方能够及时取得生产经营所需的原材料、商品，所有的企业就能步入良性的生产经营轨道。

　　2.企业向银行等金融机构借入款项，按规定的时间归还贷款本息，从而提高企业的信用程度和再融资能力，银行避免发生坏账损失，使整个社会的金融秩序正常运行。

　　3.企业良好的信用，将会拉动国内需求和扩大消费规模，激发消费者的消费欲望，释放巨大购买力的潜力，从而给企业创造更大的商机。

　　4.濒临困境的企业可以凭借良好的信用获得新生。企业在发展的过程中难免步入困境，只要企业具有良好的信用，将会得到银行、供应商、债权人的信任，获取资金、原材料供应、债务偿还等方面的支持，这些支持都可以帮助企业尽快走出困境。

　　从以上分析得知，在市场经济条件下，信用效益是经济效益的重要组成部分，随着市场经济体制的日趋完善，信用效益在经济效益中的地位将越来越重要，加强企业信用建设就具有十分重要的意义。近阶段，我国企业信用建设要着重做好二项工作。

　　第一，加强企业信用方面的执法与立法力度。我国目前与企业信用有关的法律主要有《公司法》、《合同法》、《专利法》、《商标法》、《产品质量法》、《价格法》、《反不正当竞争法》、《税收征收管理法》等。为了维护我国正常的市场经济秩序，国家有关部门一定要加大对失信者的打击力度，依法惩处严重的失信行为，加大失信者的失信成本，保证企业信用关系的严肃性。同时，应借鉴其他有关国家的经验，制定具有中国特色的《信用法》。

　　第二，加快企业信用中介机构的发展。信用中介机构的主要业务包括：记录企业的资信、业务、财务等方面的资料；高层管理人员的背景资料和业绩资料；为客户提供资信等方面的担保。信用中介机构是我国信用监督管理体系的重要组成部分，其业务的开展可以大大减少或消除企业交易信息的不对称、提高各交易主体的信用程度、降低交易成本。我国信用中介机构的建立已经起步，需要在积累经验的基础上借鉴国外的做法，加快我国信用中介机构的发展。