甘肃省注册会计师协会关于2010年会计师事务所执业质量检查工作的通知
甘财注[2010]27号

各会计师事务所：

　　根据《中国注册会计师协会关于开展2010年会计师事务所执业质量检查工作的通知》（会协[2010]036号）、《2010年会计师事务所执业质量检查工作方案》及《中国注册会计师协会关于改进和加强行业监管工作的意见》（会协[2010]012号）的要求，结合我省注册会计师行业实际情况，我会定于2010年6月1日至10月30日进行执业质量检查，现就有关事项通知如下：

　　一、检查工作目标

　　通过执业质量检查，加强行业自律管理，强化对中小事务所的规范和指导，促进和保障会计师事务所贯彻落实两大准则体系，深化行业诚信建设，提高注册会计师职业道德水平和执业质量，切实维护行业形象和公众利益。

　　二、检查对象

　　本次检查的对象是我省新设立的事务所4家；近年来未进行检查的事务所25家；上年度检查列入本年复查的事务所3家，共32家。

　　北京中天恒会计师事务所兰州分所 兰州三勤会计师事务所

　　甘肃弘信会计师事务有限公司 兰州聚源会计师事务所

　　甘肃中强会计师事务有限公司 甘肃鸿峰会计师事务所

　　兰州方正立信会计师事务所 甘肃尚德会计师事务所

　　甘肃荣诚会计师事务有限公司 甘肃中永会计师事务所

　　兰州中立信会计师事务所 甘肃中一会计师事务所

　　兰州中科信会计师事务所 甘肃国通会计师事务所

　　甘肃天一永信会计师事务所 甘肃中恒会计师事务所

　　甘肃天一会计师事务有限公司 甘肃鸿基会计师事务所

　　张掖金鼎会计师事务所 甘肃正一会计师事务所

　　嘉峪关琪生会计师事务所 甘肃九方会计师事务所

　　甘肃方正会计师事务所 甘肃曙光会计师事务所

　　甘肃民生会计师事务所 甘南安兴会计师事务所

　　定西昌明会计师事务所 甘肃信源会计师事务所

　　镇原陇华会计师事务所 庆阳恒业会计师事务所

　　庆阳中兴会计师事务所 庆阳嘉庆会计师事务所

　　三、检查的主要内容和范围

　　（一）检查的主要内容包括：

　　1、事务所是否严格遵循质量控制准则的要求，建立并完善质量控制制度，制度设计是否适当，运行是否有效。

　　2、事务所是否按照审计准则的要求，修订审计规程，审计规程是否充分体现了风险导向审计理念，是否得到贯彻执行。对所实施的重大审计程序是否到位，重要审计证据的搜集是否充分、适当，形成的审计结论是否恰当。

　　3、事务所是否遵守职业道德规范的要求，确保会计师事务所和注册会计师的独立性，在执业过程中是否遵循行业自律公约，是否按规定业务收费。是否存在串通舞弊、挂名签字、兼职执业等违法、违规行为。是否为执行新的《中国注册会计师职业道德守则》做了必要的准备。

　　重点检查新成立的事务所，受到行业惩戒或行政处罚的事务所，受到投诉举报较多的事务所，高龄注册会计师出具业务报告较多的事务所，开展高新技术企业认定专项审计等新业务较多的事务所，执业能力与承办业务数量严重失调的事务所，以及新近完成合并的事务所等。

　　（二）本次检查重点抽查事务所2009年出具的年度审计业务报告、验资报告和2009年度以来出具的高新技术企业认定专项审计报告。同时，将抽查事务所收入核算、上缴从业人员养老、医疗凭据、职业风险基金的计提、工资发放表等财务资料。

　　四、检查方式及时间安排：

　　1、检查方式

　　兰州地区事务所以报送集中和实地检查相结合，兰外事务所实地检查。

　　2、时间安排

　　5月下旬下发检查通知，召开检查人员培训和检查工作布置会，明确检查要求，同时上报检查方案；6月上旬至8月底进行业务现场检查工作；9月整理汇总；10月底前召开行业惩戒委员会对有问题的事务所、注册会计师予以行业惩戒、上报检查总结。

　　五、检查要求

　　列入本次检查的各事务所应高度重视，充分认识行业开展执业质量检查的重要意义，积极做好检查前的准备工作。一是组织人员对各项内部控制制度的建立和执行情况以及2009年出具的审计、验资、高新技术企业认定专项审计报告认真进行自查，在检查组实地检查时递交书面自查报告；二是整理好各类业务档案、事务所管理制度、人员花名册、资质证书、财务资料等文本资料，填妥事务所基本信息表（二至六）并制成电子表格上交检查组；三是积极配合检查组做好本次执业质量检查工作，给检查组提供必要的工作条件，妥善安排好检查期间事务所的正常业务工作。

　　未列入本次检查的事务所接到本通知后做好相应的准备，要在所内开展自查自纠工作。对有投诉的事务所我会随时安排检查。

二〇一〇年五月十八日