成都市地方税务局关于印发重大涉税案件查处暂行办法的通知

成地税发[1999]57号

颁布时间：1999-04-26 00:00:00.000　发文单位：成都市地方税务局

　　为了加强全市地方税务系统重大涉税案件查处的管理，更好地做好地方税务稽查工作，市局在充分调查研究基础上，制定了《成都市地方税务局（系统）重大涉税案件查处暂行办法》，现印发你们，请依照执行。执行中的问题，希及时报告市局。

　　附件：

成都市地方税务局重大涉税案件查处暂行办法

　　第一条根据国家税务总局《税务稽查工作报告制度》（国税发[1994]227号）、四川省地方税务系统《重大涉税案件查处暂行办法》（川地税发[1998]122号）和国家税务总局、中国人民银行、财政部《关于税务稽查部门查补收入入库规定的通知》（国税发[1998]94号），为加大税收稽查力度，规范稽查行为，严格稽查权限，制定本办法。

　　第二条重大涉税案件划分标准：

　　（一）纳税人偷税、骗取减免税，在五十万元以上为市级重大案件；在五万至十万元以上五十万元以下的为县级重大案件，低限标准由各区（市）县局自定；

　　（二）伪造、擅自制造发票的案件：

　　（三）上级地方税务机关和党委、政府批转要求直接查办并要求回复查处情况的案件；

　　（四）有税务人员参与的案件；

　　（五）越权减免税的案件；

　　（六）需要移送公安机关查办的案件；

　　（七）其他典型重大案件。

　　第三条重大涉税案件稽查职责划分

　　（一）偷税、骗取减免税的市级重大涉税案件，由市局稽查处负责；县级重大涉税案件由县、市、区局稽查局负责。

　　各区（市）县局、市局各分局所涉及的市级重大涉税案件，必须按规定移送市局稽查处，各区（市）县局征管系列所涉及的县级重大涉税案件移送本局稽查局。

　　对市级重大涉税案件，市局稽查处可视案情具体情况，分别采取市局稽查局直接查处、组织相关稽查机构联合查处或委托相关稽查局查处等方式。

　　（二）上级税务局和党委、政府批转并要求回复查处情况的案件，由指定稽查局负责，必要时也可直接查处；

　　（三）有税务人员参与的越权减免税的案件，由上级稽查局牵头或配合有关部门查处；

　　（四）重大违章违法制售发票案件，由案发地稽查局负责，有关地区稽查局配合；

　　（五）案件涉及两个或两个以上地区的，由共同上级局指定稽查局负责，相关稽查局配合。

　　第四条重大涉税案件审议重大涉税案件的审议，技《成都市地方税务局行政执法责任制实施方案（试行）》（成地税发[1998]28号）办理。

　　第五条重大涉税案件行政处理各区（市）县局稽查局所稽查的重大涉税案件经审理后，由稽查局签发税务处理决定。但下列案件应以地方税务局名义处理：

　　（一）涉税犯罪案件需要移送政法机关的；

　　（二）拟行政处罚一倍以上（不含一倍）且罚款金额10万元以上的。

　　第六条重大涉税案件税款、罚款及滞纳金入库级次重大涉税案件税款、罚款及滞纳金，由查处的稽查局收缴。市局稽查局查处的重大涉税案件，除市级和省级预算收入仍按照所属级次分别人库外，查补的区（市）县级以下预算收人由市局稽查局收缴，并归市级财政。

　　区（市）县稽查局查处的重大涉税案件，除省级、市级和本级预算收入仍按照所属级次分别人库外，查补的乡镇预算收入由各区（市）县稽查局收缴，并归区（市）县级财政。

　　第七条为了保证本办法的贯彻落实，要建立大要案抽查和复查制度。具体办法另行制定。

　　第八条本办法从一九九九年五月一日起执行。

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