有关单位《会计法》执行情况重点检查提纲（三）
财会[2001]45号
颁布时间：2001-08-10 00:00:00.000 发文单位：
（五）资产减值准备
1.资产减值准备是否按会计制度规定计提？在资产已经发生减值的情况下，是否存在过分提取减值准备的情况？
2.当期回转已计提减值准备是否合理？是否对其经营成果产生重大影响？如产生重大影响的，应当检查其原计提减值准备的合理性。
3.各项资产减值准备的计提、回转等是否经注册会计师审计认定？是否与注册会计师审计认定的结果一致？如不一致，应当说明理由，并说明公司计提、回转减值准备的合理性。
4.是否存在利用资产减值准备和转回操纵利润的情况？
（六）关联方及其披露
1.关联方关系及其交易是否按照会计制度和会计准则的要求如实披露？是否存在未披露的重大关联方关系或关联方交易？
2.母子公司、同一母公司下的各子公司之间是否存在大额未结清的往来款项？特别关注上市公司对集团公司（控股公司）的应收债权和定价政策，由此而产生的营业收入和利润是否合理，是否存在通过此项关联交易操纵利润的情况？
3.母子公司之间有无不合理占用资金的情形？如果存在不合理占用资金的情形，说明其理由、对公司现金流量的影响。是否存在委托资产管理情形？委托资产管理的手续、协议是否符合国家规定？委托资产管理的收益分配是否恰当？
4.母子公司、同一母公司下的各子公司之间是否存在不合理的分配关系，如未按法律规定的分配比例获得收益等情形？
（七）或有事项
1.公司是否严格按照会计制度和会计准则，对很可能发生的费用或损失予以确认？
2.公司的担保事项是否恰当？是否存在重大的担保、诉讼等事项？对担保、诉讼等很可能发生的损失是否预计负债并计入资产负债表？对或有损失的披露是否充分？
3.有无随意计提损失准备的情形？
京公网安备 11010802044457号
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