关于对中国光大银行会计信息质量检查结论和处理决定的通知 （三）
财监[2002]82号
颁布时间：2002-07-17 00:00:00.000 发文单位：
4、你行计提的世界银行转贷款资金应付利息3241.59万美元，折人民币26834.25万元未转回损益，多列本年和以前年度利息支出26834.25万元，不符合权责发生制的会计核算原则，你行应冲减应付及暂收款26834.25万元，冲减本年利息支出17938.80万元、调增以前年度损益8895.45万元，补交企业所得税8855.30万元。
同时将原投资银行计提的世界银行转贷款资金表内应付我部的利息3629.00万美元和世界银行转贷款资金本金一同剥离到表外，作为应支付我部的款项。
5、将应在“以前年度损益调整”科目列支的各项成本费用支出4034.86万元列入2000年成本费用支出。
（1）你行将接受原投资银行移交的亚行转贷基金由于汇率损失2987.52万元列“汇兑损失”，未通过“以前年度损益调整”科目核算。
（2）你行将原投资银行长沙分行多记入损益的利息收入23.22万元列“业务及管理费”，未通过“以前年度损益调整”科目核算。
（3）你行在“营业支出”科目中计提1995年至1999年固定资产折旧1024.12万元，未通过“以前年度损益调整”科目核算。
以上（1）至（3）项你行未按会计核算原则进行核算，不符合《中华人民共和国会计法》第十八条的规定。
你行应调增2000年度利润4034.86万元，调减2000年以前年度损益4034.86万元。并补交企业所得税345.62万元。
6、你行1996年增资募股时发生的正常费用617.57万元列入当年损益，未在当年提取的增资募股手续费中列支，不符合《股份制企业会计制度》的有关规定，应调增以前年度损益617.57万元，补交企业所得税203.80万元。
7、你行在2000年募股手续费中发放职工奖励412.89万元，应调增2000年度业务及管理费（工资）412.89万元，同时调增资本公积412.89万元。
京公网安备 11010802044457号
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