关于对中国光大银行会计信息质量检查结论和处理决定的通知 （二）
财监[2002]82号
颁布时间：2002-07-17 00:00:00.000 发文单位：
三、所有者权益核算方面存在的问题
（一）你行1996年在增资扩股过程中向股东收取的6850万元增资募股手续费，由你行工会运作，截止2000年底，除617.57万元用于增资募股中的正常费用支出外，其它金额6232.43万元你行没有转入所有者权益中的“资本公积”科目核算，没有2000年度会计报表上反映。
（二）你行2000年在增资扩股过程中向股东收取的增资募股手续费8458.96万元，其中当年正常费用支出1528.52万元，用于职工奖励性支出为412.89万元等，截止到2000年底，余额6517.55万元你行未转入所有者权益中“资本公积”科目核算。
以上（一）（二）两项不符合《金融保险企业财务制度》第十一条的规定，你行应调增“资本公积”金额12749.98万元。
四、损益核算方面存在的问题
（一）收入方面
1、1999年国债手续费及其他收入未纳入损益账核算。1999年12月12日至2000年2月23日，你行将1999年度国债手续费收入及其他收入共计225.71万元（1999年度国债手续费收入190.51万元，2000年度其他收入35.20万元），直接用于职工奖励福利等支出，未纳入损益账核算。
应补交营业税及附加2.99万元，调增2000年度利润32.21万元，补交企业所得税73.50万元。
2、你行将19996年增资募股手续费、1998年国债手续费及其他资金转给工会，以总行三产的名义运作，并将资金产生的利息收入2048.60万元（其中：2000年度167.93万元，以前年度1880.67万元）、国债手续费收入636.57万元，合计2685.17万元用作职工奖励支出，应调增以前年度损益1880.68万元，调增2000年度利润167.93万元，补交企业所得税886.11万元。
（二）支出方面
1、你行2000年度在工资科目以外列支（发放）工资性支出1045.45万元，未作纳税调整，不符合财政部《关于加强金融企业财务监管若干问题的通知》
（财债字［1999］217号）第四条规定。你行应调增2000年度应纳税所得额1045.45万元，补交企业所得税345万元。
2、你行2000年度在“业务及管理费－住房补贴”中计提住房补贴2381.11万元，相应调增2000年度利润2381.11万元，补交企业所得税785.77万元。
3、你行2000年度按规定应将670.38万元“递延资产”、“无形资产”
价值进行摊销，进入成本费用，但你行实际摊销2033.85万元，多摊销1363.46万元，你行应冲减成本费用，相应调增2000年度利润1363.46万元，补交企业所得税449.94万元。
京公网安备 11010802044457号
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