关于对粮食企业违纪问题进行调帐纠正的通知

京财商[1993]1850号

颁布时间：1993-01-01 00:00:00.000　发文单位：北京市财政局北京市审计局北京市粮食局

各远郊区县财政局、审计局、粮食局、市财政二分局、审计商业分局，粮食局各直属公司：

　　根据市领导的指示，市财政、审计两局对粮食企业亏损进行了调查。经市财政、审计、粮食三局共同研究决定，对调查中发现的违纪问题进行调帐纠正。调帐的原则是：对各类违纪问题要全额调减，今年财政应补亏损。现将有关违纪调帐问题通知如下：

　　一、调帐方法

　　（一）企业在粮价放开后，自行调减的费用或亏损，为体现调帐原则，应分别冲转原平价和议价有关科目，月末还要相应调减财政应补亏损。

　　借：议价有关科目
　　　　贷：平价有关科目
　　借：有关科目（未分配利润）
　　　　贷：应弥补亏损－－财政应补亏损

　　（二）对调查中发现违纪问题，企业未调帐处理的，冲转原帐务，调整有关科目，月末结转利润分配调整本年财政应弥补亏损。

　　借：有关科目
　　　　贷：应弥补亏损－－财政应补亏损

　　1．对预提未付费用的问题

　　借：有关往来科目
　　　　贷：有关费用科目

　　2．对预付的应由粮价放开以后负担费用的问题

　　借：待摊费用
　　　　贷：有关费用科目

　　3．对固定资产改、扩建支出列入费用的问题

　　借：递延资产
　　　　贷：有关费用科目

　　4．对购建固定资产列入费用的问题

　　借：在建工程
　　　　贷：有关费用科目

　　竣工时：

　　借：固定资产
　　　　贷：在建工程

　　5．对负担三产、议价及其他企业费用和未收回借款列入费用的问题

　　借：其它应收款
　　　　贷：有关费用科目

　　6．对销售商品多转成本的问题

　　借：其他应付款－－库存调价增值专户（多转成本部分）
　　　　贷：本年利润－－粮油销售利润（平价）

　　7．对收购粮食套购平价粮差价问题

　　借：银行存款
　　　　贷：本年利润－－粮油销售利润（平价）

　　8．有关平转议销售的粮食问题，待问题调查核实后，另行处理。

　　二、调帐要求

　　1．对调查中发现的所有问题，必须按本规定在九月份内进行调帐，各单位要将调帐结果于19月39日前，书面上报市财政、审计、粮食三局。区县粮食企业的问题要根据市协调组检查材料由区县财政、审计局负责核实，市属企业由财政二分局、审计商业分局负责核实。

　　2．企业通过调整有关费用和销售成本的数额，必须要与调减财政应补亏损一致。

　　3．企业按照要求进行自查，对各项违纪问题也按本通知规定进行调帐。自查情况和处理结果另行上报市财政、审计、粮食三局。

　　4．违纪问题中凡是由区县财政批准的，也要按上述办法进行处理，调减财政应补亏损。有关资金渠道，由区县财政和粮食部门自行研究解决。

　　请遵照执行。

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