非现场报送稽核审计暂行规程

开行稽审[1998]34号

颁布时间：1998-01-22 00:00:00.000　发文单位：国家开发银行

　　根据《国家开发银行非现场稽核审计暂行办法》所确立的内容和程序，制定非现场报送稽核审计规程。

　　第一阶段　审前准备

　　一、根据工作安排，成立非现场稽核审计小组。

　　二、非现场稽核审计小组依据计划制定方案，并经局务会或局长办公会审定批准后实施。

　　三、发送稽核审计通知书，明确要求报送资料的方式、内容、范围、时间。

　　第二阶段　资料收集

　　一、稽核审计局在收到被稽核审计部门（单位）报送的资料时，应对其完整性（指按规定的范围报送）、合法性（指经过本部门〈单位〉主要负责人批准）进行审查验收，如对报送资料有疑问，应责成被稽核审计部门（单位）说明情况，或补充提供有关资料。

　　二、对被稽核审计部门（单位）报送的资料须在保管登记簿上进行登记。

　　第三阶段　分析质询

　　一、认真阅读报送资料，对有关原始数据进行计算加工，形成分析图表。

　　二、按照非现场稽核审计工作方案的要求，进行归纳、比较、验证。

　　三、检查中若有疑问，须口头或书面质询。被质询部门（单位）或个人可作出书面说明，口头质询需形成经过被质询人签字的质询记录。

　　四、非现场稽核审计小组组长可根据情况组织现场核查，验证分析后，形成工作底稿。

　　第四阶段　报告处理

　　一、根据已形成的有关数据、图表、工作底稿、撰写非现场稽核审计报告。要求用明确、精练的语言陈述事实，作出评价，并提出意见或建议。

　　二、对稽核审计中发现的带有苗头性或倾向性的问题，经行领导批准后，作有关范围的通报或转为现场稽核审计。

　　三、对非现场稽核审计所提出的改进意见，要注意跟踪检查，必要时做后续稽核审计。

　　第五阶段　工作收尾

　　一、将需要返还的资料退还被稽核审计部门（单位），并在资料保管登记簿上注销。

　　二、稽核审计小组将稽核审计资料整理立卷，年终交综合处统一保管。

　　三、填写非现场稽核审计结果统计表。

　　四、做好工作小结。

　　说明：本文仅供参考。如需引用，请以正式文件为准。

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