各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行：

　　根据财政部《金融保险企业财务制度》和人民银行《关于对商业银行实行资产负债比例管理的通知》（银发〔1994〕38号）中的有关规定，总行制定了《中国工商银行资本管理试行办法》。现印发给你们，并提出以下几点要求，请遵照执行。

　　一、加强资本管理，建立健全资本管理制度，是我行资金管理改革的一项重要内容，也是我行逐步向国有商业银行过渡的一项重要的基础工作，本办法下发后，各行要认真研究和组织实施。

　　二、各行要结合清产核资工作，对现有实收资本按构成逐项进行一次全面清查，准确核定实收资本实有数额，做到帐帐相符，帐表相符，发现问题，及时解决处理。各行要特别注意防止资产流失问题，清理检查中发现的帐外资产。如帐外的投资及未入帐、未收回的投资收益，由我行支持开办而未界定产权的信用社、代办所、联办所等，要及时进行产权界定，以维护我行资产的完整、安全及应享有的权益。

　　三、各行要根据规定保证实收资本和其它权益的安全、完整与增值。

　　四、各行要根据总行要求，结合本行实际情况，制定相应的资本管理实施办法，以保证本办法的贯彻执行。

　　五、各行在试行本办法中，遇到什么问题，望及时报告总行，以便改进、完善。

　　附：

中国工商银行资本管理试行办法

　　为了加强我行资本管理，充分发挥资本效能，不断增强我行资金实力和承担风险能力，根据财政部《金融保险企业财务制度》和人民银行《关于对商业银行实行资产负债比例管理的通知》（银发〔1994〕38号），特制定本办法。

　　一、工商银行是一级法人的国有专业银行，所占有、使用的资本和资本积累是国家的资金及应享有的权益。因此，明确我行资本产权关系，落实各级行经营责权利，切实加强资本管理，不仅是国家对其投入资金及保值增值行使所有权管理的要求，也是我行深化改革，开拓业务，逐步向国有商业银行过渡的一项重要的基础工作。

　　二、资本的构成

　　全行资本由核心资本和附属资本两部分构成。

　　（一）核心资本

　　1.实收资本。指企业所有者实际投入企业的资金。目前，工商银行实收资本是国家资本金。

　　2.资本公积。包括资本溢价、法定财产重估增值及接受损赠的财产等。

　　3.盈余公积。指按照规定从税后利润中提取的积累资金。目前。工商银行只按规定提取法定盈余公积和公益金。

　　4.未分配利润。指按规定分配的利润或应弥补的亏损和历年分配（或弥补）后的结存余额。

　　（二）附属资本

　　1.呆帐准备金。指按年初贷款余额的一定比例建立的专项补偿基金，用以弥补贷款的呆帐损失。

　　2.坏帐准备金。指按年末应收利息余额的一定比例提取坏帐准备，用于核销应收帐款的坏帐损失。

　　三、资本的管理原则

　　资本的管理原则是：集中管理，统一支配，授予经营，保值增值。

　　四、实收资本的管理

　　（一）实收资本由总行集中管理，统一支配，可视业务需要部分拨付分行，授予其经管。

　　（二）各分行在本办法前已经占用的实收资本，表现为总行授予分行经管的资本，其处分权在总行。对县（市）级行不得核拨资本金。

　　（三）各分行在总行核拨的资本金，只能用于参加本行信贷资金营运。

　　（四）各级行对实收资本应严格按照规定确保其安全完整。非经总行批准，实收资本余额不得随意增减。

　　按照资本金保全原则，固定资产盘盈、盘亏、报废、毁损发生的净损益以及计提折旧，直接计入当期损益，不增减实收资本；投资收益和投资损失相抵后的净额，作为投资损益处理，不增减实收资本。

　　（五）外汇资本金是人民币实收资本的备抵部分。各分行经人行批准新开设国际业务机构，需将人民币资本金转换为外汇资本金，或自行增补外汇资本金时，必须向总行提出申请，经资金计划部与国际业务部研究，报行长审批同意后，方可办理。

　　各行开办国际业务所需外汇资本金由分行自己解决，总行不再拨给。

　　（六）各级行（包括总行主办项目部门、省级分行）未经总行审批，不得自行办理投资业务。有关资本投资管理按《中国工商银行投资管理试行办法》执行。

　　五、资本公积、盈余公积的管理

　　（一）资本公积为资本升值所表现出来的盈余，总行按法定程序转增资本金，并列为核心资本集中管理。

　　（二）盈余公积金的支配权在总行。由总行按照规定，分别核定各分行的提取比率，统筹安排。

　　各分行在总行核定的比例内，可统筹安排辖内盈余公积中公益金部分的使用和分配。

　　当全行法定盈余公积金超过注册资本的25％时，其超过部分由总行按规定程序转增资本金。

　　六、呆、坏帐准备金的管理

　　（一）各级行应在规定的提取率内足额提取呆帐、坏帐准备金，并按规定的使用范围、审批程序和审批权限清理核销呆帐、坏帐。

　　（二）各级分支行无权批准对客户减免贷款本息。

　　七、分配利润的管理

　　当年利润和未分配利润是属于总行所有者权益，由总行集中统一管理和分配。

　　（一）各分行当年实现利润按规定每季计划应交纳的所得税（如投资收益已交纳所得税应从利润中剔除），关于季后10日内将应交税金上划总行，不得占用。

　　（二）各分行公益金由总行统一计算分配，亏损行不分配公益金。

　　（三）各分行年终利润按规定的时间及时办理上缴，由总行统一清算分配。

　　八、固定资产的管理

　　（一）固定资产是全行资产的重要组成部分。按财政部、人民银行规定，全行固定资产净值所占的比重最高不得超过实收资本的30％。因此，总行对全行固定资产实行统一管理，平衡比例，防止流失。

　　（二）在总行核定的比例之内，各分行凡购置、建造固定资产价值在500万元以上的，必须上报总行批准后，才可进行。

　　（三）各级行不得超过总行核定的比例购置、建造固定资产。

　　（四）各分行对辖内固定资产有使用权，要建立严格的管理制度和固定资产保值增值状况报告制度。

　　（五）各级行在从事经济活动中，不得以占用的固定资产做抵押。未经总行批准，不得以固定资产形式对外投资。

　　（六）各分行要按规定的计提折旧范围和方法按季（月）计提折旧及计算固定资产净残值。固定资产使用年限、折旧方法一经确定，不得随意变更。

　　九、资本管理部门

　　（一）总行资金计划部负责全行参加信贷资金营运的资本，即外汇资本金、投资及新设机构、开办合资银行所需资本金的管理。

　　（二）总行财务会计部负责全行资本的核算管理，根据有关规定及审批权限提取、分配、使用资本公积，盈余公积（含公益金），未分配利润，呆、坏帐准备金，固定资产折旧等。

　　十、本试行办法自发布之日起执行，由总行负责解释。